公司財務管理規(guī)定(2)

　　第二十三條 低值易耗品的購入

　　1、購入低值易耗品統(tǒng)一由辦公室負責辦理。購入本著節(jié)約、實用、分批的原則，防止浪費和積壓。

　　2、所需的各種低值易耗品均由各部門做出計劃，須填寫《購置物品申請單》，由部門經(jīng)理和主管副總經(jīng)理簽字審核后，報總經(jīng)理審批，由辦公室統(tǒng)一負責采購。

　　3、一次性購入金額、數(shù)量較大的物品，要簽訂購入合同，合同的簽訂要通過總經(jīng)理會議研究決定。

　　第二十四條 低值易耗品的領用和管理

　　1、辦公室購入低值易耗品后應辦理入庫手續(xù)。保管人員根據(jù)發(fā)票清點實物，填寫“實物入庫單”一式兩份，一份自留登記入賬，一份隨發(fā)票報銷交財務。

　　2、部門領用耗品時，應填寫出庫單，經(jīng)批準后，保管根據(jù)出庫單交付實物。

　　3、保管人員應建立實物明細賬，并根據(jù)實物入庫單、出庫單登記賬薄。

　　第七章 應收款項管理

　　第二十五條 本規(guī)定所稱應收款項包括單位因場地租賃而發(fā)生的向場地租賃單位收取的場租收入和宣傳費收入、職工個人往來欠款。

　　第二十六條 財務人員應于每月底對應收款項進行清理核對，并向總經(jīng)理及主管副總經(jīng)理、經(jīng)營部經(jīng)理上報《應收賬款明細表》。協(xié)助、督促經(jīng)營部門按照《應收賬款明細表》內(nèi)容對各應收款項予以催收、核查。經(jīng)營部門收回的現(xiàn)金、支票要及時上交財務，由財務人員辦理銀行結(jié)算手續(xù)。

　　第二十七條 職工出差、辦公事需借現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的，本人填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理批準后，給予辦理。長期欠款不還或掛賬不清，不予辦理新借款。業(yè)務往來單位的業(yè)務人員特殊需要借款時，必須經(jīng)領導審批同意后，由本單位有關人員代辦，并負責收回借款。

　　第二十八條 職工個人欠款應于出差回來、辦完公事后五日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，沒有用完的現(xiàn)金應退交財務。特殊情況，不得超過半月，超過半月在考績工資中扣除本人20分。差旅費的報銷由經(jīng)辦人員填寫《差旅費報銷單》，并附報銷單據(jù)，交財務人員審核后，經(jīng)相關領導審批后方可報銷。

　　第二十九條 關于經(jīng)營部、公司營業(yè)款結(jié)賬工作程序

　　1、經(jīng)營部、公司與客戶簽訂合同后，應在兩個工作日內(nèi)將合同原件交財務室備案。

　　2、經(jīng)營部、公司各自指派專人負責，依合同內(nèi)容、金額登記備查簿，根據(jù)結(jié)款情況及時登記備查簿。

　　3、月末由財務向總經(jīng)理、主管經(jīng)營的副總經(jīng)理、經(jīng)營部、公司提供本月及以前月份《應收賬款明細表》。

　　4、每周一經(jīng)營部、公司將本周經(jīng)營收入情況報主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理。

　　5、兩個月未收回的款項由財務分別報各經(jīng)營部門、主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理，由主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理指派專人限期催收，并相應扣罰相關部門的考績分數(shù)。

　　第八章 合同管理

　　第三十條 經(jīng)濟合同是制約和規(guī)范甲乙雙方經(jīng)濟行為的契約，凡公司與外單位發(fā)生的租賃、廣告、演出等業(yè)務必須簽訂經(jīng)濟合同或協(xié)議。簽訂各類合同或協(xié)議必須遵守《合同法》，所列條款要科學嚴密。

　　第三十一條各部室簽訂的經(jīng)濟合同，必須報總經(jīng)理審批后加蓋行政章生效;經(jīng)營部、公司簽訂的會議或演出租賃協(xié)議，由經(jīng)營部、公司負責人簽注意見并加蓋合同專用章后生效;審批后的合同或協(xié)議原件必須二日內(nèi)交財務備案。

　　第三十二條合同價款的支付和結(jié)算

　　1、施工合同簽訂后，工程款按所簽合同執(zhí)行。工程進度款的支付，由施工方向公司該項目負責人報送經(jīng)工程項目監(jiān)理簽字認可的工程量和預算定額核算的工程價款結(jié)算表，按結(jié)算程序報主管領導批準后，由財務辦理結(jié)算手續(xù)。待工程全部完工并驗收合格后，按規(guī)定留足審定值的3%—5%的工程質(zhì)量保證金(期限不少于一年)，其余款項進行支付。

　　2、設備等采購合同的支付和結(jié)算。合同簽訂有預付款的按合同規(guī)定支付預付款，貨到驗收合格后，根據(jù)驗收憑據(jù)，按合同規(guī)定辦理結(jié)算手續(xù)，并留合同價款的3%—5%，期限不少于一年的質(zhì)量保證金。

　　第九章 稅務發(fā)票和內(nèi)部票據(jù)管理

　　第三十三條 票據(jù)及有關印章的保管

　　1、財務要加強貨幣資金票據(jù)(發(fā)票、門票和電影票等)的管理，明確各種票據(jù)的購買、印制、保管、領用、注銷，并設登記簿進行登記，防止空白票據(jù)的遺失和盜用。

　　2、加強銀行預留印鑒的管理。銀行預留印鑒章(財務專用章和個人名章)應由會計保管。嚴禁一人同時保管印章和票據(jù)。

　　3、應確保各種票據(jù)的完整無缺。

　　第三十四條 發(fā)票的管理

　　1、發(fā)票領用、保管

　?、儆沙黾{領購、保管、整理、繳銷;會計設登記簿進行登記;

　?、诎l(fā)票由出納人員專人保管、專柜存放;

　　③發(fā)票的開據(jù)原則上應在結(jié)賬同時開據(jù)并由經(jīng)辦人簽字。公司經(jīng)營部門人員外出結(jié)款需提供發(fā)票的，由經(jīng)營部門經(jīng)理同意后，方可辦理開票手續(xù)，并于15日內(nèi)完成款項結(jié)算工作;

　　2、發(fā)票開據(jù)、作廢

　　①發(fā)票要序時、序號開具，不得虛開、代開、跳號、開大頭小尾發(fā)票;

　?、诎l(fā)票作廢時必須一式三聯(lián)加蓋“作廢”戳記章;

　　第三十五條 支票管理

　　1、建立支票領用登記簿，凡領用支票必須履行手續(xù)，出納員登記、經(jīng)辦人簽字。

　　2、領用空白支票，需先填寫領用申請單，領導批準后方可領取支票。支票結(jié)算完畢后，由經(jīng)辦人將票頭和經(jīng)領導審批后的發(fā)票交出納注銷支票，未經(jīng)出納注銷的支票由領用人負責。

　　3、簽發(fā)空白支票必須填寫日期和用途。作廢支票必須加蓋作廢章，妥善保管。

　　4、接收業(yè)務單位轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票，出納人員應及時辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務，不得由他人代辦。

　　第十章 財務開支管理