什么是財(cái)務(wù)情況說明書
什么是財(cái)務(wù)情況說明書
財(cái)務(wù)情況說明書是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的組成部分，指會(huì)計(jì)單位提供的財(cái)務(wù)情況作出說明，那么你對(duì)財(cái)務(wù)情況說明書了解多少呢?以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是財(cái)務(wù)情況說明書的內(nèi)容，希望大家喜歡!
財(cái)務(wù)情況說明書的基本簡介
財(cái)務(wù)情況說明書是對(duì)單位一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)財(cái)務(wù)、成本等情況進(jìn)行分析總結(jié)的書面文字報(bào)告，也是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的重要組成部分。財(cái)務(wù)報(bào)告說明書全面提供公司、企業(yè)和其他單位生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務(wù)活動(dòng)情況。分析總結(jié)經(jīng)營業(yè)績和存在問題及不足，是企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者，特別是單位負(fù)責(zé)人和國家宏觀管理部門了解和考核各單位生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)活動(dòng)開展情況的重要資料。
1)公司、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況;
2)利潤實(shí)現(xiàn)和利潤分配情況;
3)資金增減和資金周轉(zhuǎn)情況;
4)稅金繳納情況;
5)各種財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)情況;
6)其他需要說明的事項(xiàng)。
財(cái)務(wù)情況說明書的內(nèi)容
基本情況
(一)企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，納入年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表合并范圍內(nèi)企業(yè)從事業(yè)務(wù)的行業(yè)分布情況;未納入合并的應(yīng)明確說明原因;企業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況;報(bào)表編報(bào)口徑說明。
(二)本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、主營業(yè)務(wù)量、銷售量(出口額、進(jìn)口額)及同比增減量，在所處行業(yè)中的地位，如按銷售額排列的名次;經(jīng)營環(huán)境變化對(duì)企業(yè)生產(chǎn)銷售(經(jīng)營)的影響;營業(yè)范圍的調(diào)整情況;新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入情況。
(三)開發(fā)、在建項(xiàng)目的預(yù)期進(jìn)度及工程竣工決算情況。
(四)經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項(xiàng)等。
虧損情況
(一)主營業(yè)務(wù)收入的同比增減額及主要影響因素，包括銷售量、銷售價(jià)格、銷售結(jié)構(gòu)變動(dòng)和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫存數(shù)量等。
(二)成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素，包括原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、工資性支出、借款利率調(diào)整對(duì)利潤增減的影響。
(三)其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化，若其收入占主營業(yè)務(wù)收入10%(含10%)以上的，則應(yīng)按類別披露有關(guān)數(shù)據(jù)。
(四)同比影響其他收益的主要事項(xiàng)，包括投資收益，特別是長期投資損失的金額及原因;補(bǔ)貼收入各款項(xiàng)來源、金額、以及扣除補(bǔ)貼收入的利潤情況;影響營業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、金額。
(五)利潤分配情況。
(六)利潤表中的項(xiàng)目，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%(含30%)以上，且占報(bào)告期利潤總額10%(含10%)以上的，應(yīng)明確說明原因。
(七)會(huì)計(jì)政策變更的原因及其對(duì)利潤總額的影響數(shù)額，會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)利潤總額的影響數(shù)額。
(八)其他。
周轉(zhuǎn)情況
(一)各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重，應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長期投資等變化是否正常，增減原因;長期投資占所有者權(quán)益的比率及同比增減情況、原因、購買和處置子公司及其他營業(yè)單位的情況。
(二)資產(chǎn)損失情況，包括待處理財(cái)產(chǎn)損益主要內(nèi)容及其處理情況，按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法，長期積壓商品物資、不良長期投資等產(chǎn)生的原因及影響。
(三)流動(dòng)負(fù)債與長期負(fù)債的比重，長期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款同比增加金額及原因;企業(yè)嘗還債務(wù)的能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況;三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未付原因;逾期借款本金和未還利息情況。
(四)企業(yè)從事證券買賣、期貨交易、房地產(chǎn)開發(fā)等業(yè)務(wù)占用資金和效益情況。
(五)企業(yè)債務(wù)重組事項(xiàng)及對(duì)本期損益的影響。
(六)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項(xiàng)目中，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%(含30%)以上，且占報(bào)告期資產(chǎn)總額5%(含5%)以上的，應(yīng)明確說明原因。
變動(dòng)情況
(一)會(huì)計(jì)處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)的變動(dòng)情況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因。
(二)所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)本年初與上年末因其他原因變動(dòng)情況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因。
(三)所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)本年度內(nèi)經(jīng)營因素增減情況。
(四)對(duì)國有資本保值增值產(chǎn)生影響的主要客觀因素情況及增減數(shù)額。
五、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。
六、對(duì)企業(yè)收支利指標(biāo)進(jìn)行全面分析，從數(shù)據(jù)后面闡述問題的原因，從分析得出企業(yè)的經(jīng)營情況，對(duì)存在的問題進(jìn)行闡述，新年度擬采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施。
財(cái)務(wù)情況說明書的基本要求
突出重點(diǎn)、兼顧一般(對(duì)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)比較關(guān)心的問題和當(dāng)前經(jīng)濟(jì)運(yùn)行重點(diǎn)、熱點(diǎn)、變動(dòng)指標(biāo)比較大的情況進(jìn)行分析，如去年非典對(duì)支出影響，今年宏觀調(diào)控，鐵路全力運(yùn)電煤是贏錢還是賠錢，煤、電漲價(jià)對(duì)支出影響，煤電運(yùn)輸增大和支出比較是否有贏利，加息對(duì)支出影響，這些要是定量分析，不能定性);
觀點(diǎn)明確、抓住關(guān)鍵(有主有次抓住問題，要讓人明白、讓人看出你寫的當(dāng)期經(jīng)營情況到底怎么樣，不能模棱兩可，總之一句話知道你講什么);
注重實(shí)效、抓住關(guān)鍵(時(shí)效性對(duì)報(bào)告質(zhì)量影響很大，目前報(bào)表由于清算數(shù)出的慢已經(jīng)嚴(yán)重影響了報(bào)表質(zhì)量，大家應(yīng)理解很深，因?yàn)闀r(shí)效不強(qiáng)對(duì)決策意義不大，甚至出現(xiàn)負(fù)面影響);
客觀公正、真實(shí)可靠(依賴于我們報(bào)表的質(zhì)量，報(bào)表數(shù)據(jù)是真實(shí)的完整的，報(bào)告就越有科學(xué)性);
報(bào)告清楚、文字簡練(一篇文章要結(jié)構(gòu)清楚，看的人也舒服，如果缺乏條理、缺乏邏輯你分析的再好也可能達(dá)不到效果)。
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