企業(yè)財務(wù)知識
企業(yè)財務(wù)知識
企業(yè)財務(wù)是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中客觀存在的資金運(yùn)動及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。就是財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系。以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于企業(yè)財務(wù)知識的內(nèi)容，希望大家喜歡!
1、企業(yè)財務(wù)的含義
企業(yè)財務(wù) 是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中客觀存在的資金運(yùn)動及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。就是財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系。 企業(yè)財務(wù)應(yīng)收賬款管理制度
2、企業(yè)財務(wù)的指標(biāo)
變現(xiàn)能力比率
變現(xiàn)能力是企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力。它取決于可以在近期轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的流動資產(chǎn)的多少 。
流動比率
公式：流動比率=流動資產(chǎn)合計 / 流動負(fù)債合計
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值
意義：體現(xiàn)企業(yè)的償還短期債務(wù)的能力。流動資產(chǎn)越多，短期債務(wù)越少，則流動比率越大，企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng)。
分析提示：低于正常值，企業(yè)的短期償債風(fēng)險較大。一般情況下，營業(yè)周期、流動資產(chǎn)中的應(yīng)收賬款數(shù)額和存貨的周轉(zhuǎn)速度是影響流動比率的主要因素。
速動比率
公式 ：速動比率=(流動資產(chǎn)合計-存貨)/ 流動負(fù)債合計
保守速動比率=0.8(貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款凈額)/ 流動負(fù)債
標(biāo)準(zhǔn)值意義：比流動比率更能體現(xiàn)企業(yè)的償還短期債務(wù)的能力。因為流動資產(chǎn)中，尚包括變現(xiàn)速度較慢且可能已貶值的存貨，因此將流動資產(chǎn)扣除存貨再與流動負(fù)債對比，以衡量企業(yè)的短期償債能力。
分析提示：低于1 的速動比率通常被認(rèn)為是短期償債能力偏低。影響速動比率的可信性的重要因素是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力，賬面上的應(yīng)收賬款不一定都能變現(xiàn)，也不一定非常可靠。
變現(xiàn)能力分析總提示
(1)增加變現(xiàn)能力的因素：可以動用的銀行貸款指標(biāo);準(zhǔn)備很快變現(xiàn)的長期資產(chǎn);償債能力的聲譽(yù)。
(2)減弱變現(xiàn)能力的因素：未作記錄的或有負(fù)債;擔(dān)保責(zé)任引起的或有負(fù)債。
3、企業(yè)財務(wù)獲取現(xiàn)金的能力
銷售現(xiàn)金比率
公式：銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 / 銷售額
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.2
意義：反映每元銷售得到的凈現(xiàn)金流入量，其值越大越好。
分析提示：計算結(jié)果要與過去比，與同業(yè)比才能確定高與低。這個比率越高，企業(yè)的收入質(zhì)量越好，資金利用效果越好。
每股營業(yè)現(xiàn)金流量
公式：每股營業(yè)現(xiàn)金流量=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 / 普通股股數(shù)
普通股股數(shù)由企業(yè)根據(jù)實際股數(shù)填列。
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：根據(jù)實際情況而定
意義：反映每股經(jīng)營所得到的凈現(xiàn)金，其值越大越好。
分析提示：該指標(biāo)反映企業(yè)最大分派現(xiàn)金股利的能力。超過此限，就要借款分紅。
全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率
公式：全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 / 期末資產(chǎn)總額
企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：0.06
意義：說明企業(yè)資產(chǎn)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力，其值越大越好。
分析提示：把上述指標(biāo)求倒數(shù)，則可以分析，全部資產(chǎn)用經(jīng)營活動現(xiàn)金回收，需要的期間長短。因此，這個指標(biāo)體現(xiàn)了企業(yè)資產(chǎn)回收的含義。回收期越短，說明資產(chǎn)獲現(xiàn)能力越強(qiáng)。
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