差旅費(fèi)報銷審批流程
差旅費(fèi)報銷審批流程
在日常的付款審核工作中，會計人員要面對大量的差旅費(fèi)憑證差旅費(fèi)的報銷流程是什么，辦理差旅費(fèi)報銷需要準(zhǔn)備好哪些具體的資料。小編給大家整理了關(guān)于差旅費(fèi)報銷審批流程，希望你們喜歡!
差旅費(fèi)報銷審批流程
審批流程
1、出差人員填制差旅費(fèi)報銷單--直屬上級審查分管副院長核準(zhǔn)財務(wù)人員審核--出納結(jié)算付款。各分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對差旅費(fèi)報銷的真實(shí)性、合理性負(fù)全面責(zé)任。
2、財務(wù)人員、稽核人員、資金管理人員按規(guī)定對報銷手續(xù)、預(yù)算額度、票據(jù)合法性、真實(shí)性、出差標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核并對此負(fù)責(zé)。
差旅費(fèi)注意事項
1、員工報銷時按財務(wù)部門規(guī)定填制報銷單據(jù)，附原始票據(jù)(包括出差申請、機(jī)票(明折明扣票)、火車票、汽車票、船票、住宿發(fā)票、會議通知、過路費(fèi)、過橋費(fèi))等，無本人姓名的原始發(fā)票須在背面簽名。
2、乘坐飛機(jī)的，訂票費(fèi)、改簽費(fèi)、退票費(fèi)、往返機(jī)場的車費(fèi)不予報銷。
3、出差補(bǔ)助天數(shù)=出差返程日期-出差出發(fā)日期;
4、須按財務(wù)規(guī)定取得并填寫真實(shí)合法的憑證。對項目填寫不完整或字跡模糊不清的不予報銷;對涂改、偽造或變造原始票據(jù)、虛報出差天數(shù)的，不予報銷。
5、原始票據(jù)丟失、毀損的，當(dāng)事人需作出詳細(xì)書面說明及需報銷單據(jù)明細(xì)項目、金額，經(jīng)直屬上級與所在部門第一負(fù)責(zé)人簽批后，報學(xué)院、學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)簽批報銷。
6、超標(biāo)乘坐交通工具的，其交通費(fèi)的報銷，按其應(yīng)乘坐的交通工具類別計算報銷金額，超額部分自行承擔(dān)。
差旅費(fèi)審核必須注意的地方
審核出差報銷是否“先斬后奏”
要注意是否有經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)的出差申請表，如果沒有，除非特別審批方可報銷。
審核出差標(biāo)準(zhǔn)是否“避實(shí)就虛”
如有的單位對出差標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定早餐30元，中餐及晚餐各80元，一天不超過190元。如果報銷人員拿來一張晚餐150元的發(fā)票。從表面上看這項報銷沒有超過一天的金額，但是針對一餐而言，就是超標(biāo)了。
審核報銷附件是否“充分完整”
如酒店發(fā)票的后面，需要附上明細(xì)清單。明細(xì)清單上可以更清楚地列明，企業(yè)與個人各承擔(dān)哪些費(fèi)用。有的企業(yè)規(guī)定，飲用酒店小冰箱里的飲料，費(fèi)用由個人承擔(dān)，通過報銷清單則會一清二楚。
審核費(fèi)用流程是否“有序進(jìn)行”
每個企業(yè)都有自己的差旅費(fèi)報銷審批的流程，一般的流程應(yīng)是費(fèi)用報銷申請單由部門負(fù)責(zé)人審批，然后由財會部門審核，如果符合報銷要求且在部門負(fù)責(zé)人審批范圍之內(nèi)，則進(jìn)入付款流程。如果還需更高權(quán)限審批人審批，再由該審批人審批簽字。
實(shí)踐中需要注意，有的報銷人員直接把費(fèi)用報銷單遞交到最高權(quán)限審批人那里，簽字后再來找部門負(fù)責(zé)人及財會部門審核。如果財會部門審核認(rèn)為其中有的單據(jù)不符合報銷規(guī)定要剔除，報銷人員可能將“領(lǐng)導(dǎo)都批過了，你有什么權(quán)力不給報”作擋箭牌，從而導(dǎo)致同事之間的關(guān)系緊張。
審核是否“預(yù)付在先”
如果有預(yù)付款情況，需要及時沖賬處理，否則這筆預(yù)付款一直掛在賬上，也說明在財務(wù)管理上做得不到位。
審核花費(fèi)是否“鋪張浪費(fèi)”
會計人員需要關(guān)注報銷人員的實(shí)際報銷憑證金額是否超標(biāo)，是否私自購買禮品贈送客戶或私自招待客戶，是否不按規(guī)定線路而繞路游山玩水等。超過企業(yè)負(fù)擔(dān)的標(biāo)準(zhǔn)，相關(guān)報銷費(fèi)用由個人自理。
對差旅費(fèi)用應(yīng)“總額控制”及“明細(xì)核算”相結(jié)合
在審核差旅費(fèi)時，不僅要檢查本次將要報銷的費(fèi)用，還要留心檢查實(shí)際本年累計發(fā)生的費(fèi)用及本月的預(yù)測數(shù)。如果突破預(yù)算，則要提醒部門負(fù)責(zé)人加強(qiáng)出差管控。對于經(jīng)常出差的部門(如銷售部門)還要追蹤到每個人的累計實(shí)際及累計預(yù)算金額，以便企業(yè)所投入的費(fèi)用能與銷售員產(chǎn)出的訂單、新增的客戶以及銷售額相比較。
對出差補(bǔ)貼、費(fèi)用包干應(yīng)“具體問題具體分析”
如企業(yè)規(guī)定了在出差期間給予一定金額的包括差旅費(fèi)津貼(一般參照當(dāng)?shù)刎斦块T指定的公務(wù)員差旅補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn))、誤餐補(bǔ)助，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈征收個人所得稅若干問題的規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)〔1994〕89號)及《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于誤餐補(bǔ)助范圍確定問題的通知 》(財稅字〔1995〕82號)的規(guī)定，不需考慮代扣代繳個人所得稅。如果公司制度規(guī)定住宿費(fèi)用包干，超支不予報銷、節(jié)約給予獎勵的辦法或員工以私家車為公司出差報銷相應(yīng)燃油費(fèi)的情況，那對于節(jié)約獎勵等部分還要計入報銷人的工薪所得代扣代繳個人所得稅。實(shí)務(wù)中不是所有企業(yè)都能執(zhí)行到位，但至少應(yīng)清楚其中的一些涉稅風(fēng)險。
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