怎么做好銀行余額調節(jié)表
怎么做好銀行余額調節(jié)表
換個思路讓你的銀行余額調節(jié)表不再繁瑣，下面由學習啦小編為你分享做銀行余額調節(jié)表的相關內容，希望對大家有所幫助。
轉換思路，讓你的銀行余額調節(jié)表不再復雜：
財務每月必做的工作之一就是做《銀行余額調節(jié)表》(以下簡稱調節(jié)表)，如果企業(yè)銀行賬戶收支業(yè)務頻繁，銀行賬戶較多，月底做調節(jié)表的工作可謂是費力費心，往往讓財務疲憊不堪。如果我們換種思路，規(guī)范日常的賬戶管理，不僅可以減輕工作量，還可以做到銀行賬戶日日清，隨時掌控資金狀態(tài)。
我們將調節(jié)表的內容用公式表示如下：
銀行日記賬余額+銀行已收企業(yè)未收-銀行已付企業(yè)未付=銀行存款實際余額+企業(yè)已收銀行未收-企業(yè)已付銀行未付
將等號右邊的后兩項挪到等號左邊，公式變形為：
銀行日記賬余額+銀行已收企業(yè)未收-銀行已付企業(yè)未付-企業(yè)已收銀行未收+企業(yè)已付銀行未付=銀行存款實際余額
也就是將銀行日記賬余額調節(jié)為和銀行存款實際余額一致即可。
既然月底需要將銀行日記賬余額調節(jié)為和銀行存款實際余額一致，那么能不能平時就按銀行存款發(fā)生額記賬呢?這樣每天銀行日記賬余額和銀行存款余額都是一致的，月底的調節(jié)表甚至可以不做了。
首先，我們來分析一下四種需要調節(jié)的數(shù)據都是如何形成的，該如何處理。
一、銀行已收企業(yè)未收款項。
這樣的款項，一般都是客戶匯款，對于此類款項，可以補記會計憑證：
借：銀行存款-工行收款戶
貸：其他應付款-銀行未確認暫收款項
待確認是哪個客戶匯款后，做如下調整分錄
借：其他應付款-銀行未確認暫收款項
貸：應收賬款-XX客戶
如果此類款項較多，也可以由有權限的人員直接修改原來的收款憑證。
二、銀行已付企業(yè)未付款項。此類款項多是銀行協(xié)議扣款，比如社保、醫(yī)保、公積金、稅費，以及匯款手續(xù)費等。之所以企業(yè)未記賬，原因只有多數(shù)是未取得銀行扣款回單。
對于此類款項，可以先打印出截圖，并依據銀行網銀記錄做如下會計憑證：
借：應付職工薪酬/應交稅費/財務費用/其他應收款-銀行未確認暫付款項
貸：銀行存款。
待銀行回單收到后，將原始單據附在憑證后即可，或者做調整分錄。
三、企業(yè)已收銀行未收款項。此類款項多是企業(yè)將收到的支票交存銀行，但是還未到賬。
對于此類款項，可以等款項進入銀行賬戶后記賬，也可以在“其他貨幣資金”科目下設立“收到支票”這樣的二級科目用來核算收到的支票，而不是收到支票就記入“銀行存款”科目。
收到支票時做如下分錄：
借：其他貨幣資金-收到支票
貸：應收賬款-XX客戶
支票交存銀行到賬時做如下分錄：
借：銀行存款-工行收款戶
貸：其他貨幣資金-收到支票
這樣就將支票這種半貨幣狀態(tài)的資金納入到了日常管理中?！顿Y金日報表》中也應體現(xiàn)支票(包括交存未到賬的支票)的余額。
四、企業(yè)已付銀行未付。這樣的款項，一般都是企業(yè)匯款指令發(fā)出但未從銀行賬戶匯出款項或者企業(yè)開出的對方未交存銀行的支票。
如果企業(yè)支出款項非常多，可以設立一個專門的對外付款的銀行賬戶，除了留足固定金額的預計手續(xù)費外，此賬戶的款項嚴格按照付款批單從企業(yè)收款賬戶或者資金池賬戶里撥付，一分錢都不多給也不少給，每日補足銀行扣掉的手續(xù)費。
對外開支票或者匯款時，先將對應的資金撥入此賬戶：
借：銀行存款-建行付款戶
貸：銀行存款-工行收款戶
如果付款筆數(shù)非常多，為了減輕月底核對工作，可以將付款截止日設在每月25日。這樣月底一般都不會或只有極少數(shù)的幾筆未達款項。
其次，我們平時記賬時應和銀行的支付數(shù)據一致并逐筆記賬，不得銀行多筆支出，而憑證匯總記賬。有的銀行匯一筆款，產生一筆手續(xù)費，而有的銀行是一個月收取一次總的匯款手續(xù)費，不論如何，企業(yè)記賬金額和筆數(shù)要和銀行一致，這也是為了減輕對賬的難度。至于對賬，我們可以借助excel的強大功能，簡化降低對賬的工作量，一般來說，如果數(shù)據規(guī)范，每日做到銀行余額與日記賬余額一致是不難的。
會計準則是這樣定義資產的：資產是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的由企業(yè)擁有或有控制的、預期會給企業(yè)帶來經濟利益的資源。如果企業(yè)銀行賬戶里有資金，而企業(yè)賬簿上沒有記載，其實是企業(yè)的賬務處理有問題的，沒有如實反映企業(yè)擁有或控制的資源。因此，銀行日記賬的發(fā)生額、余額就應該和銀行賬戶的實際余額保持一致，特別是在期末這種出具財務報表的特殊時間點。過去財務環(huán)境做不到隨時查詢銀行賬戶余額，不得已采取了一些可接受的變通的方法來實現(xiàn)相對的準確?，F(xiàn)在大部分企業(yè)都可以隨時通過電話、互聯(lián)網隨時查詢銀行賬戶余額，因此，應該用更好的方法進行賬戶處理并如實準確地反映企業(yè)的資金狀況。
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