2017年財稅政策
2017年財稅政策
2017年，中國財稅面對的挑戰(zhàn)將更加嚴(yán)峻。以下是學(xué)習(xí)啦小編精心整理的關(guān)于2017年財稅政策的相關(guān)文章，希望對你有幫助!!!
2017年財稅政策
2017 財稅改革需要啃“大骨頭”
2017年，中國財稅面對的挑戰(zhàn)將更加嚴(yán)峻。國內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境變得更加復(fù)雜，中國財政政策的選擇將更加困難。全面深化改革進(jìn)入深水區(qū)，財稅改革需要啃“大骨頭”，各種可能的風(fēng)險都要充分考慮。隨著特朗普總統(tǒng)的就位，美國減稅計劃的實施，國際稅收競爭形勢將變得更加撲朔迷離，中國財稅必須有對應(yīng)的措施。
積極財政政策需要更加靈活有效
以財政赤字?jǐn)U大為中心的積極財政政策仍需發(fā)力增效，要讓積極財政政策更加靈活更加有效。這是基于當(dāng)前國內(nèi)外經(jīng)濟形勢所作出的判斷。12月14日，美聯(lián)儲決定加息，但這并不意味著美國經(jīng)濟乃至世界經(jīng)濟已經(jīng)進(jìn)入穩(wěn)步復(fù)蘇的狀態(tài)。更合理的理解應(yīng)該是美聯(lián)儲對經(jīng)濟增長指標(biāo)的階段性改善所作出的回應(yīng)。未來如何，還有許多不確定性。特別是，商人思維的新政治人物——特朗普總統(tǒng)的上臺，將可能打出一系列在商人看來很正常但在國際政治界顯得不可理喻的牌。政治牌的經(jīng)濟打法和經(jīng)濟牌的政治打法可能讓這個世界充滿了更多不確定性。美國所采取的制造業(yè)回歸政策也會對中國有一定影響。2017年歐洲經(jīng)濟同樣面臨諸多困難。英國脫歐的各種影響將繼續(xù)發(fā)酵。少數(shù)歐盟成員國與歐盟的關(guān)系會有什么變化，也需拭目以待。歐洲經(jīng)濟能做到保持穩(wěn)定，已很了不起。亞太地區(qū)經(jīng)濟狀況暫時也看不到太多的亮點。國際因素對中國經(jīng)濟增長的拉動效應(yīng)不容樂觀。中國應(yīng)更多地立足國情，做好自己的事。
2017年，持續(xù)數(shù)年的積極財政政策仍然需要繼續(xù)堅持，財政赤字率需要進(jìn)一步提高。2017年，中國經(jīng)濟將“穩(wěn)中求進(jìn)”，經(jīng)濟增長率仍然可能在6.5%左右徘徊，經(jīng)濟面對財政收入增長的支撐作用可能極為有限。2016年1-11月累計全國一般公共預(yù)算收入148250億元，同比增長5.7%，僅為年初預(yù)算的94.3%。1-11月份累計，全國一般公共預(yù)算收入中的稅收收入122326億元，同比增長6%;非稅收入25924億元，同比增長4.5%。但是，11月份的財政收入數(shù)據(jù)表明，財政收入形勢已極為嚴(yán)峻。11月份，全國一般公共預(yù)算收入同比增長僅3.1%，無論中央還是地方增長都處于較低的水平，前者同口徑增長4%，后者同口徑僅增長2.3%，同比下降1.4%。更值得警惕的是，11月份，全國一般公共預(yù)算收入中的稅收收入8554億元，同比下降2.5%。稅收收入增速轉(zhuǎn)負(fù)的背后，是經(jīng)濟增長的難題?？紤]到非稅收入增長的一次性因素和不可持續(xù)性，財政收入增長質(zhì)量同樣堪憂。各地經(jīng)濟增長中所遇到的難題不同，一些地方財政收入增長質(zhì)量不高，甚至存在較大水分，一旦水分?jǐn)D出，問題就可能充分暴露，財政正常運行甚至都可能受到影響。一些地方對某種產(chǎn)業(yè)依賴度偏大，一旦市場結(jié)構(gòu)性轉(zhuǎn)換，或全球價值鏈安排的變化，或消費習(xí)慣的改變，都可能給當(dāng)?shù)亟?jīng)濟帶來致命的打擊，并進(jìn)而對地方財政收入產(chǎn)生極大的負(fù)面沖擊。
財政支出剛性以及支持改革所可能增加的支出壓力都決定了財政支出規(guī)模的壓縮空間極小。財政支出規(guī)模與政府職能轉(zhuǎn)變有關(guān)。職能轉(zhuǎn)變意味著政府應(yīng)該讓一些經(jīng)濟和社會功能回歸市場和社會。這肯定需要一定的過程，且將與全面深化改革任務(wù)同步完成。已有的部分改革用意很好，但在實施中明顯感受到財政支出的巨大壓力。人口嚴(yán)重老齡化是未來中國財政最大的挑戰(zhàn)，不是之一。養(yǎng)老金支付壓力在2016年就已經(jīng)顯現(xiàn)出來。各地養(yǎng)老金支付能力有差距，但就總體上看，不少地方養(yǎng)老金支付壓力大，少數(shù)地方甚至只有一個月的支付能力。人口老齡化和醫(yī)療技術(shù)進(jìn)步所帶來的醫(yī)療衛(wèi)生支出壓力也意味著財政資金的相當(dāng)部分需要用于此。此外，拉動經(jīng)濟增長需要更多的基礎(chǔ)設(shè)施投入。財政收支之間的差距，意味著財政赤字率只能進(jìn)一步提高。財政赤字率應(yīng)該在2016年3%的基礎(chǔ)之上進(jìn)一步提高。2017年，與2016年同口徑的財政赤字率在3.5%左右可能較合適。此外，2017年中國還需要某些專項債和特別國債配合。
稅制改革的著力點
(一)增值稅改革
2016年5月1日，中國開始“營改增”全面試點，這是中國稅制改革史上的重要事件。“試點”就意味著方案有需要進(jìn)一步完善之處。確實如此。一直將“營改增”與稅負(fù)聯(lián)系在一起，在相當(dāng)大程度上讓“營改增”試點處于被動局面。要不斷地去論證企業(yè)稅負(fù)未因“營改增”而增加，實際上在許多時候都會遇到困難。“營改增”前后稅負(fù)比較有太多的難題需要克服。
增值稅應(yīng)納稅額除了銷項稅額和營業(yè)稅有可比性外，進(jìn)項稅額是個特殊問題，且不同時期不同的購入商品和服務(wù)進(jìn)度安排，都會影響當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額。與其在稅負(fù)比較上應(yīng)對眾多挑戰(zhàn)，不如跳出稅負(fù)比較的圈子，更務(wù)實地討論增值稅稅負(fù)問題。用“營改增”之前的名義稅負(fù)和之后的名義稅負(fù)進(jìn)行比較容易陷入誤區(qū)。企業(yè)所感受到的是實際稅負(fù)，而不會是名義稅負(fù)。讓企業(yè)真真切切感受到減稅，同時也是讓增值稅改革回歸原初目標(biāo)的做法就是簡并稅率并大幅度下調(diào)稅率。
當(dāng)前兩檔基本稅率兩檔稅率以及三個征收率的狀況和現(xiàn)代增值稅的中性稅收要求不適應(yīng)，宜改為一檔基本稅率和一檔低稅率。根據(jù)就低不就高原則，基本稅率確定為10%、低稅率確定為5%比較合理。稅率大幅度下調(diào)之后，就不用過多地受到企業(yè)稅負(fù)問題的糾纏，而將更多的精力用于構(gòu)建現(xiàn)代稅收制度。對于政府來說，在財政收入壓力大的背景下，增值稅減稅政策的落實需要極大的勇氣。
除了前述理由之外，至少還有兩個理由可以支持增值稅減稅：第一，提高財政赤字率可以擴大增值稅減稅空間。第二，政府與企業(yè)共渡難關(guān)。在國內(nèi)外復(fù)雜經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)經(jīng)營遇到很多困難，日子不是那么好過，政府少拿點或暫時不拿，對企業(yè)是好事，對未來稅源的擴大也未嘗不是。風(fēng)物長宜放眼量。以短期的讓與得到中長期的收益，是值得的。
(二)個人所得稅制改革
2017年，綜合與分類的個人所得稅制改革不能再裹足不前。改革已經(jīng)到了箭在弦上必須發(fā)的時候。個稅改革的難度肯定比通常想象得多。個稅制度設(shè)計必須考慮到征管因素。征管不能到位的個稅改革方案只會讓政府失去公信力。綜合制改革只能分布進(jìn)行。第一步應(yīng)該是合并工資薪金所得和勞務(wù)報酬所得，并按年計算應(yīng)納稅額。這兩類所得合并障礙最小，且可以解決一些收入不高且只有勞務(wù)報酬所得的個人的高稅負(fù)問題。個稅仍然可以按月計征，待到年度結(jié)束后符合條件者可以按年申報并處理有關(guān)退補稅問題。不需要所有人都自行納稅，主要是考慮到征管成本。專項扣除也可以分步實施。每一種專項扣除都會牽涉許多信息的收集和處理。每一種可能的專項扣除如住房按揭貸款利息支出扣除、贍養(yǎng)老人撫養(yǎng)小孩支出扣除、大筆教育費用支出、大筆醫(yī)療費用支出等都需要各種相關(guān)信息。稅務(wù)局是否有能力收集和處理這些信息，以及處理這些信息的成本是否值得，都是值得探討的問題。個稅改革需要考慮成本。如果征管成本過高，以致成本高過稅收收入，那么這樣的方案即使在未來可行也應(yīng)該暫緩。個人所得稅占稅收總收入即使到2015年也僅占7%，征管成本投入多少才是合適的，不能不引起重視。
(三)其他稅制改革
2017年，環(huán)境保護(hù)稅、煙葉稅立法可望完成，稅收法定進(jìn)程將因此加快。消費稅、企業(yè)所得稅以及其他一些稅種仍有優(yōu)化空間?？偸怯腥艘哉{(diào)節(jié)收入分配和節(jié)能減排為理由主張對所謂的奢侈品課征重稅(主要是消費稅)，但這么做的政策效果能在多大程度上實現(xiàn)值得懷疑。基于國際稅收競爭的原因，消費稅的許多稅目稅負(fù)應(yīng)該進(jìn)一步下調(diào)，以豐富國人國內(nèi)購物選擇機會，同時讓流失到境外的稅收回歸。時代在變化，一些原來是所謂奢侈品的商品早已進(jìn)入尋常百姓家，更多的國人有了海外購物機會，即使不出門也有各種各樣海外代購。與其維持名義高稅率而征收到較少的稅收，不如縮減消費稅稅目降低消費稅稅率，實現(xiàn)消費者和政府的雙贏。企業(yè)所得稅所涉及的企業(yè)成本費用的確定仍然有優(yōu)化空間。稅法規(guī)定如何企業(yè)實際更加吻合，對企業(yè)來說影響甚大。
僅有減稅是不夠的。中國企業(yè)的負(fù)擔(dān)還有相當(dāng)部分來自行政性收費和政府性基金，來自不合理的公共定價。那些以節(jié)能減排為理由的資源能源高定價往往不能真正實現(xiàn)節(jié)能減排目標(biāo)，而且還會損害中國企業(yè)的競爭力。行政性收費和政府性基金能夠壓縮的就應(yīng)該壓縮。2017年，美國隨著特朗普總統(tǒng)的上臺，稅負(fù)有望大幅度下調(diào)，中國必須積極應(yīng)對。
政府間財政關(guān)系改革及其他
2017年，中國財稅的挑戰(zhàn)還有許多。財稅體制改革方案的設(shè)計就是其中之一。根據(jù)有關(guān)部署，2017-2018年，中央和地方事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革要爭取在教育、醫(yī)療衛(wèi)生、環(huán)境保護(hù)、交通運輸?shù)然竟卜?wù)領(lǐng)域取得突破性進(jìn)展。這不僅僅涉及財政部門，還會涉及教育、衛(wèi)生、環(huán)保、交通運輸?shù)葘I(yè)部門。部門之間的協(xié)調(diào)以及中央和地方之間的協(xié)調(diào)問題交織在一起，更是增添了政府間財政關(guān)系改革的難度。中央和地方政府間財政收入的劃分也是難題。
在相當(dāng)一段時間內(nèi)，中國需要謹(jǐn)慎考慮將房地產(chǎn)稅作為地方稅收收入來源的問題，更不能將更不靠譜的遺產(chǎn)稅作為地方稅收入的選項。財稅改革方案一定要注意專業(yè)性。在“穩(wěn)中求進(jìn)”的背景下，將更多的時間配置給改革方案的優(yōu)化設(shè)計同樣是財稅改革在加快的表現(xiàn)，財稅改革的穩(wěn)步推進(jìn)遠(yuǎn)比方案不成熟就貿(mào)然推進(jìn)更重要。
2017年財稅改革：直接稅改革有望提速
去年底召開的中央經(jīng)濟工作會議對2017年的財稅體制改革做出部署，提出“要穩(wěn)妥推進(jìn)財稅和金融體制改革，落實推動中央與地方財政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革，加快制定中央和地方收入劃分總體方案，抓緊提出健全地方稅體系方案”。
本輪財稅體制改革從十八屆三中全會迄今已經(jīng)推行了三年，伴隨一批有力度、有分量的改革成果，現(xiàn)代財政制度建設(shè)正邁出實質(zhì)性的步伐，預(yù)算管理制度改革取得決定性進(jìn)展。
在財稅體制改革下一步推進(jìn)路線圖上，包括推進(jìn)中央與地方財政事權(quán)與支出責(zé)任劃分改革，積極推進(jìn)綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅改革，推進(jìn)房地產(chǎn)稅改革，繼續(xù)推進(jìn)資源稅改革等任務(wù)都已經(jīng)躍然紙上。
總體來看，包括房地產(chǎn)稅、個人所得稅在內(nèi)的直接稅改革將成為下一步改革的重要突破口。具體到2017年，個人所得稅改革的總體方案出爐成為大概率事件，或?qū)⒊蔀?017年稅制改革的最大看點。
2017購置稅新規(guī)定公布：車輛購置稅減半政策即將取消
財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于減征1.6升及以下排量乘用車車輛購置稅的通知》(財稅[2016]136號)，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，明確自2017年1月1日起至12月31日止，對購置1.6升及以下排量的乘用車減按7.5%的稅率征收車輛購置稅。自2018年1月1日起，恢復(fù)按10%的法定稅率征收車輛購置稅。
意思就是，2017年起，1.6升及以下排量的乘用車的車輛購置稅稅率不再是5%，而是提高到7.5%。
2018年起，更是沒得優(yōu)惠了!直接恢復(fù)按10%的法定稅率征收車輛購置稅。
通知原文內(nèi)容如下：
關(guān)于減征1.6升及以下排量乘用車車輛購置稅的通知
財稅[2016]136號
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、國家稅務(wù)局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財務(wù)局：
經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，現(xiàn)就減征1.6升及以下排量乘用車車輛購置稅有關(guān)事項通知如下：
一、自2017年1月1日起至12月31日止，對購置1.6升及以下排量的乘用車減按7.5%的稅率征收車輛購置稅。自2018年1月1日起，恢復(fù)按10%的法定稅率征收車輛購置稅。
二、本通知所稱乘用車，是指在設(shè)計和技術(shù)特性上主要用于載運乘客及其隨身行李和(或)臨時物品、含駕駛員座位在內(nèi)最多不超過9個座位的汽車。具體包括：
(一)國產(chǎn)轎車：“中華人民共和國機動車整車出廠合格證”(以下簡稱合格證)中“車輛型號”項的車輛類型代號(車輛型號的第一位數(shù)字，下同)為“7”，“排量和功率(ml/kw)”項中排量不超過1600ml，“額定載客(人)”項不超過9人。
(二)國產(chǎn)專用乘用車：合格證中“車輛型號”項的車輛類型代號為“5”，“排量和功率(ml/kw)”項中排量不超過1600ml，“額定載客(人)”項不超過9人，“額定載質(zhì)量(kg)”項小于額定載客人數(shù)和65kg的乘積。
(三)其他國產(chǎn)乘用車：合格證中“車輛型號”項的車輛類型代號為“6”，“排量和功率(ml/kw)”項中排量不超過1600ml，“額定載客(人)”項不超過9人。
(四)進(jìn)口乘用車。參照國產(chǎn)同類車型技術(shù)參數(shù)認(rèn)定。
三、乘用車購置日期按照《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》或《海關(guān)關(guān)稅專用繳款書》等有效憑證的開具日期確定。
四、新能源汽車車輛購置稅政策按照《財政部 國家稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部關(guān)于免征新能源汽車車輛購置稅的公告》(財政部國家稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部公告2014年第53號)執(zhí)行。
財政部 國家稅務(wù)總局
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