碩士畢業(yè)論文綜述范文
碩士畢業(yè)論文綜述范文
眾所周知,轉(zhuǎn)述在學(xué)術(shù)語(yǔ)篇,尤其是文獻(xiàn)綜述部分,發(fā)揮著極其重要的作用。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家推薦的碩士畢業(yè)論文，供大家參考。
碩士畢業(yè)論文范文一：簡(jiǎn)論我國(guó)銀行保險(xiǎn)如何發(fā)展
【摘要】隨著我國(guó)銀行保險(xiǎn)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，在帶來(lái)可觀的中間業(yè)務(wù)收入的同時(shí)，也積聚了潛在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，如何化解風(fēng)險(xiǎn)、引導(dǎo)銀保合作健康持續(xù)發(fā)展，成為銀行、保險(xiǎn)公司及各自的監(jiān)管機(jī)構(gòu)共同深思的理由。本文從銀行保險(xiǎn)的起源和發(fā)展模式入手，闡述了我國(guó)銀行保險(xiǎn)的發(fā)展情況和目前存在的主要理由，并提出了解決理由的策略。
【關(guān)鍵詞】銀行保險(xiǎn);發(fā)展模式;解決理由
1、銀行保險(xiǎn)定義和發(fā)展模式
1.1 銀行保險(xiǎn)定義
銀行保險(xiǎn)于20世紀(jì)70年代起源于法國(guó)，是金融領(lǐng)域內(nèi)的一種融合和創(chuàng)新，是經(jīng)濟(jì)全球化、一體化發(fā)展的必定產(chǎn)物。銀行和保險(xiǎn)兩個(gè)原本對(duì)立的行業(yè)，通過(guò)資源共享、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，不僅實(shí)現(xiàn)了自身業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，也滿足了客戶多樣化的金融需求。
狹義的銀行保險(xiǎn)，即保險(xiǎn)公司通過(guò)銀行渠道銷售保險(xiǎn)產(chǎn)品，銀行充當(dāng)保險(xiǎn)公司的兼業(yè)代理人;廣義的銀行保險(xiǎn)是指銀行和保險(xiǎn)公司相互滲透、相互融合，將銀行和保險(xiǎn)公司的多種金融服務(wù)組合在一起，為客戶提供多元化的金融服務(wù)。
1.2 國(guó)外銀行保險(xiǎn)的發(fā)展模式
根據(jù)金融一體化程度的高低，銀行保險(xiǎn)可分為四種模式：
第一種，分銷協(xié)議。銀行與保險(xiǎn)公司簽訂合作代銷協(xié)議，銀行以保險(xiǎn)公司的兼業(yè)代理人的身份代理銷售保險(xiǎn)產(chǎn)品并賺取手續(xù)費(fèi)。
第二種，戰(zhàn)略聯(lián)盟。銀行和保險(xiǎn)公司的合作提升到戰(zhàn)略發(fā)展的高度，雙方在產(chǎn)品研發(fā)、渠道管理、客戶信息共享等方面開展更深層次的合作。
第三種，合資企業(yè)。銀行與保險(xiǎn)公司共同出資，成立新的企業(yè)經(jīng)營(yíng)銀行保險(xiǎn)，雙方共同擁有產(chǎn)品和客戶，共同承擔(dān)經(jīng)營(yíng)成本和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
第四種，金融服務(wù)集團(tuán)。銀行與保險(xiǎn)公司之間通過(guò)交叉持股、兼并收購(gòu)、發(fā)起設(shè)立子公司等方式成立金融服務(wù)集團(tuán)。在這種模式下，金融服務(wù)集團(tuán)擁有銀行與保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)所需的經(jīng)驗(yàn)與人才，能夠有效地整合雙方現(xiàn)有的客戶和其他資源，進(jìn)行一體化運(yùn)作，提供一站式服務(wù)。
2、我國(guó)銀行保險(xiǎn)的發(fā)展情況、發(fā)展動(dòng)因、發(fā)展階段
2.1 我國(guó)銀行保險(xiǎn)的發(fā)展情況
我國(guó)的銀保合作開始于20世紀(jì)90年代。銀行在中國(guó)金融體系中占據(jù)主體地位，倚賴于背后隱性的國(guó)家信用，在老百姓心中擁有良好的信譽(yù)和口碑。保險(xiǎn)公司為了在短時(shí)間內(nèi)擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模、獲得快速發(fā)展，選擇以銀行為銷售渠道，通過(guò)與銀行簽訂分銷協(xié)議，借助銀行降低營(yíng)銷成本，獲取客戶信任，迅速占領(lǐng)市場(chǎng)。從 1999年開始，各大保險(xiǎn)公司紛紛與銀行簽訂合作協(xié)議，合作范圍包括代收保費(fèi)、代付保險(xiǎn)金、代銷保險(xiǎn)產(chǎn)品、協(xié)議存款和保單質(zhì)押貸款等方面。經(jīng)過(guò)十幾年的發(fā)展，銀保合作已形成一定的規(guī)模，眾多保險(xiǎn)公司都設(shè)立了銀行保險(xiǎn)部門，專門負(fù)責(zé)與銀行渠道的合作事宜。銀保渠道產(chǎn)生的保費(fèi)收入在保險(xiǎn)公司整體保費(fèi)收入中的占比也不斷提高。
我國(guó)銀行保險(xiǎn)的發(fā)展動(dòng)因
我國(guó)銀行保險(xiǎn)的發(fā)展至少有三個(gè)動(dòng)因：
1)對(duì)客戶有利
隨著人們對(duì)保險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不斷深化，保險(xiǎn)在個(gè)人資產(chǎn)配置中的地位越來(lái)越重要。人們希望安全、便捷地購(gòu)買到保險(xiǎn)產(chǎn)品，銀行保險(xiǎn)的出現(xiàn)滿足了這種需求?？蛻羟巴y行遍布城鄉(xiāng)的經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)，可以輕易的買到保險(xiǎn)產(chǎn)品，享受“一站式”金融服務(wù)。同時(shí)通過(guò)銀行柜臺(tái)辦理投保手續(xù)，還可以確保資金的安全。
2)對(duì)保險(xiǎn)公司有利
傳統(tǒng)的保險(xiǎn)銷售方式是保險(xiǎn)營(yíng)銷員上門直銷。然而，由于保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)殘酷、保險(xiǎn)銷售人員門檻較低，保險(xiǎn)行業(yè)的人員流動(dòng)性極高。保險(xiǎn)營(yíng)銷員素質(zhì)良莠不齊，甚至誤導(dǎo)銷售，同時(shí)售后服務(wù)水平不高，造成保險(xiǎn)行業(yè)口碑不佳，嚴(yán)重阻礙了保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展。
而銀行擁有良好的社會(huì)信譽(yù)和優(yōu)質(zhì)的客戶資源，老百姓認(rèn)為銀行不可能倒閉，在銀行購(gòu)買的保險(xiǎn)產(chǎn)品更安全、更有保障，一旦出現(xiàn)理由還可以找銀行。因此通過(guò)銀行銷售保險(xiǎn)產(chǎn)品，可以迅速獲得客戶的認(rèn)可，擴(kuò)大保費(fèi)規(guī)模，降低營(yíng)銷成本，高效覆蓋目標(biāo)客戶。
3)對(duì)銀行有利
隨著銀行業(yè)利差收入的不斷減少，中間業(yè)務(wù)收入在銀行盈利中的地位不斷上升，出于對(duì)利潤(rùn)的追逐，銀行需要做大做強(qiáng)中間業(yè)務(wù)，擺脫對(duì)存貸款利差的過(guò)渡依賴。銀行保險(xiǎn)就是重要的中間業(yè)務(wù)品種之一。國(guó)外銀行保險(xiǎn)發(fā)展的實(shí)踐證明，銀行經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)有助于增加收入，提高利潤(rùn)率，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
通過(guò)為客戶提供多層次、全方位的金融服務(wù)，銀行還可以有效地維護(hù)客戶，提高客戶的黏性，穩(wěn)定客戶群體。
銀行保險(xiǎn)還為個(gè)人信貸業(yè)務(wù)提供支持和風(fēng)險(xiǎn)制約，通過(guò)在放貸的時(shí)候配套銷售壽險(xiǎn)、意外險(xiǎn)，可以保全貸款本息，降低貸款風(fēng)險(xiǎn)，減少銀行的損失。
保險(xiǎn)公司為了維護(hù)與銀行渠道的良好合作關(guān)系，有時(shí)還會(huì)沉淀部分保費(fèi)收入變成穩(wěn)定的對(duì)公存款，這對(duì)銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)也是一種積極的推動(dòng)。
2.2 我國(guó)銀行保險(xiǎn)所處的發(fā)展階段
鑒于我國(guó)實(shí)施分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)監(jiān)管的金融制度，我國(guó)的銀行保險(xiǎn)主要為分銷協(xié)議和戰(zhàn)略聯(lián)盟模式。銀行與保險(xiǎn)公司的合作相對(duì)松散，銀行主要追求代理手續(xù)費(fèi)和客戶資源的維護(hù)，并不能分享保險(xiǎn)公司的利潤(rùn);而保險(xiǎn)公司看中的則是銀行良好的社會(huì)信譽(yù)、眾多的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)和豐富的客戶資源。雙方對(duì)合作往往缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)的戰(zhàn)略規(guī)劃和完善的風(fēng)險(xiǎn)防控體制，而只將眼前的產(chǎn)品銷售業(yè)績(jī)作為關(guān)注的焦點(diǎn)、沖刺指標(biāo)的手段，其結(jié)果勢(shì)必會(huì)造成銀行保險(xiǎn)產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)失衡、銷售服務(wù)人員追逐短期利益、客戶售后服務(wù)不夠完善，這種粗放的合作經(jīng)濟(jì)效益低下，還會(huì)帶來(lái)對(duì)客戶的傷害，進(jìn)而造成客戶資源的流失，銀行信譽(yù)的損害。
3、現(xiàn)階段銀保合作的理由、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
3.1 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一
由于雙方合作看重的是短期效益，所以銀行不參與銀保產(chǎn)品的研發(fā)，保險(xiǎn)公司也不愿意投入過(guò)多資源專門開發(fā)適合于某個(gè)地區(qū)、某個(gè)客戶群體的專屬產(chǎn)品。銀行代銷的保險(xiǎn)產(chǎn)品以分紅險(xiǎn)、理財(cái)型萬(wàn)能險(xiǎn)為主，功能上與銀行理財(cái)產(chǎn)品沖突，又對(duì)與銀行傳統(tǒng)的儲(chǔ)蓄存款產(chǎn)生較大的沖擊。同時(shí)，由于保險(xiǎn)公司運(yùn)營(yíng)水平不一，部分產(chǎn)品到期后無(wú)法取得預(yù)期收益，引發(fā)客戶不滿，給持續(xù)銷售帶來(lái)困難。
3.2 缺乏專業(yè)隊(duì)伍
由于銀行銷售人員素質(zhì)參差不齊，大部分對(duì)保險(xiǎn)產(chǎn)品理解不深，又缺乏系統(tǒng)的培訓(xùn)，導(dǎo)致保險(xiǎn)專業(yè)知識(shí)、個(gè)人理財(cái)知識(shí)和營(yíng)銷技能不足，所以只能勝任簡(jiǎn)單的壽險(xiǎn)產(chǎn)品和理財(cái)型保險(xiǎn)產(chǎn)品的營(yíng)銷工作。
3.3 誤導(dǎo)銷售
銀保產(chǎn)品與銀行儲(chǔ)蓄的趨同性給誤導(dǎo)銷售提供了便利。銷售人員通常會(huì)在營(yíng)銷時(shí)故意模糊保險(xiǎn)的概念，取而代之的是“銀保理財(cái)產(chǎn)品”等字眼，讓客戶誤以為是銀行發(fā)行的理財(cái)產(chǎn)品，出現(xiàn)“存單變保單”的事件，引發(fā)客戶投訴、退保等理由后，銀行與保險(xiǎn)公司互相推諉，加大了銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
3.4 監(jiān)管水平有待提高
由于我國(guó)的銀行保險(xiǎn)業(yè)起步較晚，政府的相關(guān)管理制度尚在建立、完善過(guò)程中，經(jīng)常針對(duì)實(shí)際工作中出現(xiàn)的突出理由和突發(fā)事件緊急出臺(tái)一些補(bǔ)救性的規(guī)定，制度的不完善給無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)造成了可乘之機(jī)。同時(shí)，我國(guó)銀行和保險(xiǎn)公司分屬不同的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，對(duì)銀行保險(xiǎn)如何監(jiān)管也是一個(gè)現(xiàn)實(shí)理由，需要各部門之間充分協(xié)調(diào)，杜絕監(jiān)管真空地帶，把我國(guó)銀行保險(xiǎn)的發(fā)展引領(lǐng)到健康的發(fā)展道路上來(lái)。
4、如何化解理由、健康持續(xù)發(fā)展
4.1 參與產(chǎn)品設(shè)計(jì)
黨的十八屆三中全會(huì)以來(lái)，各項(xiàng)監(jiān)管政策頻出。保監(jiān)會(huì)主席項(xiàng)俊波指出要大力發(fā)展商業(yè)健康和養(yǎng)老保險(xiǎn);保監(jiān)會(huì)副主席黃洪表示，保監(jiān)會(huì)將繼續(xù)推動(dòng)養(yǎng)老體制改革頂層設(shè)計(jì);國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于推動(dòng)健康服務(wù)發(fā)展的若干意見》提出健康險(xiǎn)面對(duì)巨大發(fā)展空間;《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大理由的決定》提及將加快發(fā)展企業(yè)年金、職業(yè)年金、商業(yè)保險(xiǎn)，構(gòu)建多層次社會(huì)保障體系。
銀行應(yīng)順勢(shì)而為，深化與保險(xiǎn)公司的戰(zhàn)略合作，積極參與到銀保產(chǎn)品的設(shè)計(jì)研發(fā)中去，細(xì)分目標(biāo)客戶，滿足客戶需求，響應(yīng)“讓保險(xiǎn)回歸保障”的號(hào)召，扭轉(zhuǎn)目前銀行保險(xiǎn)領(lǐng)域壽險(xiǎn)產(chǎn)品“一家獨(dú)大”的局面，逐步發(fā)展養(yǎng)老年金、健康醫(yī)療和意外保障等方面的保險(xiǎn)產(chǎn)品。
4.2 加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)
銀行應(yīng)當(dāng)努力營(yíng)造專業(yè)人才競(jìng)爭(zhēng)與成長(zhǎng)的良好環(huán)境，保持隊(duì)伍的穩(wěn)定。加強(qiáng)專業(yè)知識(shí)和營(yíng)銷技巧的培訓(xùn)，提供員工的綜合素質(zhì)。充分利用保險(xiǎn)公司的培訓(xùn)資源，學(xué)習(xí)保險(xiǎn)公司的企業(yè)文化中的優(yōu)勢(shì)，永不言敗、百折不撓，永遠(yuǎn)保持高度的激情。
充分認(rèn)識(shí)銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)對(duì)中間業(yè)務(wù)收入的貢獻(xiàn)及為客戶提供綜合金融服務(wù)、穩(wěn)定客戶群體的作用。完善激勵(lì)機(jī)制，提高隊(duì)伍素質(zhì)，本著以客戶為中心的經(jīng)營(yíng)理念，追求銀行、客戶、保險(xiǎn)公司共贏互利的目標(biāo)，著重發(fā)展長(zhǎng)期合作。
細(xì)化分工，針對(duì)不同的保險(xiǎn)產(chǎn)品，配置不同的銷售人員。簡(jiǎn)單的分工型、理財(cái)型保險(xiǎn)產(chǎn)品，可以通過(guò)銀行柜臺(tái)銷售;比較復(fù)雜的銀保產(chǎn)品，則交給具備豐富專業(yè)知識(shí)和從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的理財(cái)經(jīng)理，通過(guò)約定客戶“一對(duì)一”充分交流后，完成產(chǎn)品銷售。
4.3 加快系統(tǒng)建設(shè)
加快電子化建設(shè)的步伐，開發(fā)完善銀保通系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)出單，為客戶提供更加便捷的金融服務(wù)和金融產(chǎn)品。提高銀?？蛻舻男畔⒐芾硭剑治隹蛻舻慕鹑谙M(fèi)習(xí)慣，篩選合適的產(chǎn)品。同時(shí)通過(guò)技術(shù)手段規(guī)避人為操作風(fēng)險(xiǎn)。
4.4 風(fēng)險(xiǎn)防控
銀行應(yīng)該在實(shí)踐中及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷完善代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理辦法和操作規(guī)程，維護(hù)客戶的合法權(quán)益，營(yíng)造良好的金融市場(chǎng)環(huán)境。
同時(shí)，加強(qiáng)投資者教育，培養(yǎng)客戶的保險(xiǎn)意識(shí)和保險(xiǎn)理念，在購(gòu)買前對(duì)客戶進(jìn)行充分的產(chǎn)品說(shuō)明和風(fēng)險(xiǎn)提示，也可以避開客戶因?yàn)檎`解而事后發(fā)生投訴事件。
5、結(jié)束語(yǔ)
綜上所述，我國(guó)銀行保險(xiǎn)未來(lái)的發(fā)展道路還很漫長(zhǎng)，我們既要學(xué)習(xí)國(guó)外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，又要根據(jù)具體國(guó)情探索適合自己的發(fā)展模式。只有以客戶為中心，從客戶需求和客戶體驗(yàn)出發(fā)，改善產(chǎn)品設(shè)計(jì)、改善客戶服務(wù)，銀行和保險(xiǎn)公司的合作才能實(shí)現(xiàn)共贏互利，才能在合作中推動(dòng)各自業(yè)務(wù)更好的發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
[1]翁子清.周雷.倪雯.我國(guó)銀行保險(xiǎn)合作理由研究與瓶頸突破 《新金融》 2006.7
[2]張青枝.《銀行保險(xiǎn)與中國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)行為調(diào)整研究》.中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社 2012.2
碩士畢業(yè)論文范文二：論風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)護(hù)航保險(xiǎn)業(yè)的深思
【摘 要】作為與國(guó)民經(jīng)濟(jì)、人民生活息息相關(guān)的行業(yè)，保險(xiǎn)業(yè)受到的監(jiān)管力度逐年加大。文章從風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)涵入手，分析了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)護(hù)航保險(xiǎn)業(yè)的必要性及應(yīng)用于保險(xiǎn)業(yè)的效果，并對(duì)實(shí)踐過(guò)程中存在的障礙和應(yīng)對(duì)進(jìn)行了深思，不僅為保險(xiǎn)業(yè)從容面對(duì)監(jiān)管保駕護(hù)航，更為保險(xiǎn)業(yè)的內(nèi)部審計(jì)建設(shè)出謀劃策。
【關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向; 內(nèi)部審計(jì); 保險(xiǎn)業(yè)
一、引言
截至2013年2月底，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)資產(chǎn)總額已達(dá)到74 051億元，較上年同期增長(zhǎng)19.56%，保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展迅猛，已然成為與國(guó)民經(jīng)濟(jì)和人民生活息息相關(guān)的行業(yè)。然而，保險(xiǎn)業(yè)的日益壯大，伴隨的卻是各種風(fēng)險(xiǎn)的與日俱增，如何合理配置審計(jì)資源，提高審計(jì)效率，加強(qiáng)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理，確保公司穩(wěn)健運(yùn)轉(zhuǎn)和持續(xù)健康發(fā)展，已成為保險(xiǎn)業(yè)亟待解決的理由。
2013年3月18日，保監(jiān)會(huì)發(fā)布《中國(guó)保監(jiān)會(huì)關(guān)于開展保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)檢查的通知》，將對(duì)各保險(xiǎn)集團(tuán)(控股)公司、保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司及其他運(yùn)用保險(xiǎn)資金開展業(yè)務(wù)的子公司開展內(nèi)部審計(jì)檢查，檢查重點(diǎn)包括內(nèi)審組織體系情況、內(nèi)審工作開展情況、內(nèi)審結(jié)果運(yùn)用情況，檢查分3個(gè)階段共持續(xù)8個(gè)月。可以看出，政府對(duì)保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)管力度正逐漸加大，而傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)模式已不能滿足現(xiàn)代保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，在此背景下，讓風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)為保險(xiǎn)業(yè)保駕護(hù)航，無(wú)疑是個(gè)不錯(cuò)的選擇。
二、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)涵
風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)又稱風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)，是指內(nèi)審人員在審計(jì)的整個(gè)過(guò)程始終以企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的分析評(píng)估為導(dǎo)向，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)大小排定審計(jì)項(xiàng)目的先后次序以及審計(jì)重點(diǎn)，對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部制約和公司治理等進(jìn)行評(píng)價(jià)，進(jìn)而提出有針對(duì)性的審計(jì)意見或倡議，協(xié)助企業(yè)揭示風(fēng)險(xiǎn)，以達(dá)到防范風(fēng)險(xiǎn)的目的。
風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)立足于降低保險(xiǎn)業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，是該行業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的有效工具。它不僅重視傳統(tǒng)的內(nèi)部制約，更關(guān)注公司治理結(jié)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，從而能推動(dòng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的完善，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，因此，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)代表著現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展方向。
三、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)“把脈”保險(xiǎn)業(yè)很必要
(一)保險(xiǎn)業(yè)面對(duì)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)客觀上要求風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)參與
近年來(lái)，隨著保險(xiǎn)業(yè)市場(chǎng)化程度不斷加深，保險(xiǎn)公司拓展了銷售渠道，除了鞏固與銀行、汽車4S店、郵局等的合作，電話營(yíng)銷、網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷、與從事第三方理財(cái)業(yè)務(wù)公司的合作也同步并舉，新的渠道加劇了承保、資本風(fēng)險(xiǎn)等經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn);同時(shí)，營(yíng)銷隊(duì)伍的不斷壯大，保險(xiǎn)營(yíng)銷員素質(zhì)的良莠不齊，社會(huì)信用環(huán)境差，各種保險(xiǎn)欺詐層出不窮，使得信用、業(yè)務(wù)等風(fēng)險(xiǎn)加大。此外，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、理賠風(fēng)險(xiǎn)等經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也在不斷加劇。
然而，傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)只關(guān)注保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)記錄及相關(guān)交易憑證(財(cái)務(wù)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì))或僅針對(duì)如何改善保險(xiǎn)公司內(nèi)部制約的薄弱環(huán)節(jié)提出倡議(業(yè)務(wù)和管理導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì))，忽略了主要風(fēng)險(xiǎn)，難以適應(yīng)現(xiàn)代保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展要求。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)策略，通過(guò)具體分析各險(xiǎn)種諸如養(yǎng)老保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)、意外保險(xiǎn)、家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等的風(fēng)險(xiǎn)狀況，確定內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果直接影響保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)政策的制定，從根源上強(qiáng)化企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理。因此，引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)是保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的客觀要求。
(二)外部監(jiān)管壓力要求保險(xiǎn)業(yè)引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)
國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)(IIA)在2003年對(duì)《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》做了適當(dāng)修改，修改后的一個(gè)重大變化，是將風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)作為內(nèi)部審計(jì)的指導(dǎo)思想。很顯然，國(guó)際內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)要求內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，保險(xiǎn)業(yè)須適應(yīng)國(guó)際審計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)，采用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)。近年來(lái)，保監(jiān)會(huì)相繼下發(fā)了《關(guān)于印發(fā)〈保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)指引(試行)〉的通知》、《關(guān)于印發(fā)〈保險(xiǎn)公司內(nèi)部制約基本準(zhǔn)則〉的通知》、《中國(guó)保監(jiān)會(huì)關(guān)于開展保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)檢查的通知》，明確地表達(dá)了保監(jiān)會(huì)對(duì)于制約保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)，整頓保險(xiǎn)市場(chǎng)的決心。面對(duì)越來(lái)越嚴(yán)格的市場(chǎng)監(jiān)管，保險(xiǎn)公司為了減少違規(guī)成本，加大了行業(yè)自律行為，其自身也希望運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)策略，及時(shí)發(fā)現(xiàn)各種風(fēng)險(xiǎn)苗頭，推動(dòng)公司健康發(fā)展。
四、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)護(hù)航保險(xiǎn)業(yè)很有效
(一)提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值增值
在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)模式下，保險(xiǎn)公司審計(jì)工作重心前移，在內(nèi)部審計(jì)人員深入了解組織經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、工作程序、組織結(jié)構(gòu)等的基礎(chǔ)上，確認(rèn)保險(xiǎn)公司的發(fā)展戰(zhàn)略或某項(xiàng)交易的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，分析對(duì)戰(zhàn)略或目標(biāo)產(chǎn)生影響的風(fēng)險(xiǎn)，確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平和審計(jì)重點(diǎn)，全面識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)水平進(jìn)行量化;從企業(yè)面對(duì)的各種風(fēng)險(xiǎn)入手，提出風(fēng)險(xiǎn)防范和制約倡議，幫助企業(yè)提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，降低風(fēng)險(xiǎn)損失，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率，增加了企業(yè)價(jià)值。
(二)節(jié)約審計(jì)成本，提高審計(jì)效率
保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)種類繁多，如何能有效地確定審計(jì)重點(diǎn)和范圍，合理配置內(nèi)審資源成為關(guān)鍵。通過(guò)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向模型，對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的理由建立風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)，劃分風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，將主要精力放在風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)高的領(lǐng)域，減少了在小風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目上的過(guò)度投入，避開企業(yè)資源的浪費(fèi)，從而節(jié)約了審計(jì)成本，也提高了審計(jì)工作的效率。從保險(xiǎn)公司現(xiàn)階段的情況來(lái)看，通過(guò)系統(tǒng)外出單、虛假賠案、撕?jiǎn)温駟巍Ⅷx鴦單等手段形成無(wú)人監(jiān)控的小金庫(kù)的例子屢見不鮮，部分公司甚至出現(xiàn)出納人員挪用公款、營(yíng)銷人員占用保費(fèi)等違法違規(guī)現(xiàn)象。針對(duì)這些現(xiàn)象，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的政策、程序和印章、重要憑證、賬戶管理等情況進(jìn)行審計(jì)，保證會(huì)計(jì)內(nèi)部制約制度覆蓋所有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
(三)遏制內(nèi)部審計(jì)的外部化的趨勢(shì)，提升內(nèi)部審計(jì)的職業(yè)地位
由于傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)模式被認(rèn)為與企業(yè)目標(biāo)無(wú)直接聯(lián)系，無(wú)法為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值，加之民間審計(jì)組織服務(wù)范圍擴(kuò)大，逐漸將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、投資咨詢、管理咨詢等業(yè)務(wù)納入自身的業(yè)務(wù)范疇，內(nèi)部審計(jì)出現(xiàn)了外部化趨勢(shì)，內(nèi)部審計(jì)的存活空間受到侵燭，其地位岌岌可危。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在保險(xiǎn)業(yè)的應(yīng)用將避開這一尷尬局面的惡化，它將對(duì)象確定為公司治理領(lǐng)域和內(nèi)部制約環(huán)節(jié)中的一切風(fēng)險(xiǎn)，與企業(yè)目標(biāo)密切結(jié)合，并通過(guò)提供確認(rèn)、咨詢等服務(wù)幫助企業(yè)增加價(jià)值，適應(yīng)企業(yè)環(huán)境變化的需要，從而保持并拓展內(nèi)部審計(jì)的存活空間，大大提升內(nèi)部審計(jì)的職業(yè)地位。
五、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)護(hù)航的障礙及應(yīng)對(duì)
盡管國(guó)內(nèi)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的制度環(huán)境已初步形成，保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)部審計(jì)的實(shí)踐也已經(jīng)取得了一定成果，但在具體工作中仍然存在一些理由，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的開展構(gòu)成了障礙。
(一)內(nèi)審獨(dú)立性差
雖然目前許多保險(xiǎn)公司都設(shè)置了內(nèi)部審計(jì)部門，但是它們或與財(cái)務(wù)、監(jiān)察等其他部門合并設(shè)立，或由公司總裁或分管業(yè)務(wù)部門的副總裁分管，存在受管理層干涉、審計(jì)結(jié)果被選擇性報(bào)告的可能，使內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性受到威脅。此時(shí)，不妨借鑒中國(guó)太保的模式，實(shí)行董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)和經(jīng)營(yíng)層協(xié)同管理，通過(guò)設(shè)置獨(dú)立審計(jì)中心、建立內(nèi)部審計(jì)分工運(yùn)轉(zhuǎn)模式等措施，將內(nèi)審部門整合到集團(tuán)層面，各子公司不再設(shè)審計(jì)部門與審計(jì)崗位，以提高內(nèi)審的獨(dú)立性。
(二)內(nèi)審人員職業(yè)勝任能力低
保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)需要內(nèi)審人員運(yùn)用多種策略進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，這就要求內(nèi)審項(xiàng)目組要形成不僅擁有會(huì)計(jì)、審計(jì)、精算、金融、法律等方向的專業(yè)人才，更要囊括內(nèi)部制約、風(fēng)險(xiǎn)管理、公司治理和信息系統(tǒng)等領(lǐng)域?qū)＜业膶I(yè)結(jié)構(gòu)。遺憾的是，目前我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)審人員普遍知識(shí)結(jié)構(gòu)單一，職業(yè)勝任能力偏低。有鑒于此，保險(xiǎn)公司應(yīng)要求內(nèi)審人員加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)并強(qiáng)化對(duì)其培訓(xùn)，同時(shí)，公司內(nèi)部業(yè)務(wù)人員與審計(jì)人員輪崗、換崗、定期交流也是行之有效的措施。
(三)審計(jì)信息化建設(shè)落后
我國(guó)內(nèi)部審計(jì)信息技術(shù)起步較晚，目前大多數(shù)保險(xiǎn)公司尚未能形成一個(gè)集單證管理、承包、理賠、收付費(fèi)管理、再保險(xiǎn)、會(huì)計(jì)核算等核心業(yè)務(wù)于一體的綜合信息監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，審計(jì)人員不能實(shí)時(shí)綜合分析和評(píng)價(jià)各種風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司運(yùn)營(yíng)的影響。在這種情況下，保險(xiǎn)公司信息化建設(shè)應(yīng)著手解決兩方面理由：一是將內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行有效對(duì)接，建立審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)，為內(nèi)審部門履行職責(zé)提供支持和保障;二是加快風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)輔助軟件的開發(fā)，以便更快讀取公司核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，并運(yùn)用軟件對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析性測(cè)試、統(tǒng)計(jì)抽樣和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，從而提高審計(jì)效率，增加審計(jì)結(jié)果的精確性。
參考文獻(xiàn)：
[1] 中國(guó)保監(jiān)會(huì)關(guān)于開展保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)檢查的通知[EB/OL].