貨幣資金管理論文模板

　　貨幣資金作為企業(yè)的發(fā)動機，如何管理得更加有效，對每個企業(yè)都很重要，下面是學習啦小編整理的貨幣資金管理論文，希望你能從中得到感悟!

　　貨幣資金管理論文篇一

　　淺析貨幣資金管理內(nèi)部控制

　　摘 要：貨幣資金是企業(yè)流動性最強、控制風險最高的資產(chǎn)，是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)。必須加強對企業(yè)貨幣資金的管理和控制，建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，確保經(jīng)營管理活動合法而有效運行。本文就現(xiàn)金管理和銀行存款管理進行分析。

　　關(guān)鍵詞：貨幣資金管理 現(xiàn)金 銀行存款

　　單位應(yīng)當建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當具備良好的職業(yè)品質(zhì)，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

　　單位應(yīng)當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。第一、支付申請。單位有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。用款人應(yīng)當及時通知財務(wù)部付款用途和金額。 第二、支付預先復核。分管財務(wù)的公司領(lǐng)導應(yīng)當對貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、金額計算是否準確、支付方式是否妥當?shù)取秃藷o誤后，由用款人交付最終審批人審批。第三、支付審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付，審批人應(yīng)當拒絕批準。第四、辦理支付。出納人員應(yīng)當根據(jù)會計復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

　　1.現(xiàn)金管理

　　公司辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則與本制度的規(guī)定。財務(wù)部是公司會計核算、財務(wù)管理的職能管理部門，公司的現(xiàn)金收支和保管業(yè)務(wù)均由財務(wù)部統(tǒng)一辦理。會計、出納人員應(yīng)嚴格職責分工?，F(xiàn)金的收入、支出和保管只限于出納人員負責辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。

　　現(xiàn)金收入要當天入賬，當天聯(lián)系存入銀行，禁止坐支。無論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須于收進日(最晚于次日)如數(shù)交付財務(wù)部，收款部門不得挪作他用，更不準留存于經(jīng)辦部門內(nèi)甚至個人手中。這一點非常重要。道德在誘惑或監(jiān)管缺失的情況下極有可能出現(xiàn)風險?，F(xiàn)金收入須由會計人員開出收據(jù)(必須是預先連續(xù)編號)或發(fā)票，及時編制收款憑證，出納清點現(xiàn)金后，在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后方可入賬。

　　現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須有原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和公司制度規(guī)定的有關(guān)負責人審核批準，并經(jīng)會計復核、填制付款憑證后，出納才能付款并在付款憑證和所有原始單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖”章后入賬。現(xiàn)金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內(nèi)容真實，數(shù)字準確，不得涂改。

　　單位應(yīng)盡量縮小現(xiàn)金使用范圍，充分利用銀行轉(zhuǎn)賬方式付款。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，現(xiàn)金的使用范圍包括：職工工資、獎金、津貼和補貼;職工福利費用以及國家規(guī)定對個人的其它支付;出差人員必須隨身攜帶的差旅費;結(jié)算起點1000元以下的零星支出;中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。有條件的單位可以申請銀行辦理商務(wù)卡，減少現(xiàn)金方式的支出。

　　對于違反規(guī)定的收支，財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。對于內(nèi)容不詳、手續(xù)不全、數(shù)字有誤的憑證，應(yīng)當予以退回，要求補辦手續(xù)，更正錯誤;遇有偽造、涂改憑證等虛報冒領(lǐng)的，應(yīng)及時向上級領(lǐng)導反映。

　　任何個人不得私用或私借公款，凡因公需要借用現(xiàn)金，需要填制手續(xù)齊備的借款單。借款人應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)及時報銷并返還剩余現(xiàn)金。公司也需要定期清理個人借款。

　　公司設(shè)現(xiàn)金日記賬，出納根據(jù)收付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬款相符，發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)及時查明原因，并報財務(wù)部負責人處理。出納人員與會計人員應(yīng)定期將總賬的現(xiàn)金賬戶余額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，做到賬賬相符。

　　公司財務(wù)部應(yīng)按照庫存現(xiàn)金限額(可以依據(jù)前一個月的平均每天支付的數(shù)額但不含每月平均工資數(shù)額)置存現(xiàn)金。在節(jié)假日、公休日期間，出納人員應(yīng)作好保險柜的安全管理工作。存、提取大額現(xiàn)金時，出納應(yīng)有至少一人以上同往，本單位車輛應(yīng)保證財務(wù)部門存、提取現(xiàn)金使用車輛。

　　公司應(yīng)當定期(每個工作日結(jié)束前)和不定期(預料不到的情況下)地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。

　　2.銀行存款管理

　　公司加強銀行賬戶的管理，嚴格按照國家的規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶。第一、公司銀行賬戶由財務(wù)部根據(jù)需要提出，報公司管理層復核，經(jīng)有權(quán)機構(gòu)批準后，方可開設(shè)和使用。第二、公司開設(shè)一個基本戶，不得在同一銀行的不同分支機構(gòu)開設(shè)銀行賬戶。第三、公司銀行賬戶只供公司經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

　　公司財務(wù)印鑒由非出納人員保管，不準1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差或請假時由其委托他人(分管財務(wù)的負責人或綜合管理部)代管。按規(guī)定需要有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。

　　對外支付的大額款項，必須按照公司規(guī)定的付款程序，經(jīng)各級負責人逐級審核同意后，方可辦理。

　　出納人員應(yīng)該逐筆序時登記銀行存款日記賬，每日終了結(jié)出余額。會計人員應(yīng)直接從銀行取得銀行存款對賬單，定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，并報財務(wù)部經(jīng)理處理。

　　銀行存款發(fā)生收支業(yè)務(wù)時，對各項原始憑證必須由經(jīng)辦人簽字和有關(guān)負責人審核批準，會計復核填制收付款憑證，財務(wù)部經(jīng)理審核同意后，方可進行收付結(jié)算。

　　建立健全支票等票據(jù)領(lǐng)用登記制度。財務(wù)部必須設(shè)置支票領(lǐng)用登記簿，登記支票領(lǐng)用的日期、領(lǐng)用人、用途、金額、限額、批準人、簽發(fā)人等事項。支票要連續(xù)編號使用，不能跳號。任何有文字、數(shù)字、日期更改的支票應(yīng)予以作廢，并及時加蓋“作廢”戳記。作廢支票連同已付款支票存根一起保存?zhèn)洳?。對于確實無法填寫支票金額的，在簽發(fā)支票時，除加蓋銀行預留印鑒外，必須注明日期、用途和以大寫金額書寫的限額，以防止超限額使用或銀行賬戶出現(xiàn)透支。同時還必須在簽發(fā)支票時填寫收款單位，個別確實無法填寫收款單位的小額支票除外，但需要事后及時補記。支票領(lǐng)用后，應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)報銷，以便財務(wù)人員及時核對銀行存款。支票如在規(guī)定時間內(nèi)沒有使用，應(yīng)及時將未使用支票交回財務(wù)部。公司應(yīng)當嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的遠期支票，不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)。

　　總之，貨幣資金的控制是整個資金管理的重點，貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制是建立整個內(nèi)部控制制度的關(guān)鍵。建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度對于保證會計資料的真實可靠，減少工作差錯，加強工作人員責任心，維護財經(jīng)紀律、經(jīng)營秩序，防止或抑制營私舞弊行為以及事后審計工作具有重要意義。

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