財務管理投資決策論文
項目投資決策是財務管理教學中的重點內(nèi)容,相關資料很多,但有些決策指標作用被夸大,有些決策方法又缺乏實用性。下面是學習啦小編為大家整理的財務管理投資決策論文，供大家參考。
財務管理投資決策論文范文一：投資決策與投資效益的淺議
摘 要 投資是企業(yè)發(fā)展生產(chǎn)和經(jīng)營的必要手段,是提升企業(yè)核心價值和自主創(chuàng)新的必經(jīng)之路,但投資風險必然存在。因此,企業(yè)能否把資金投資于收益高、見效快、風險小的項目上去,對企業(yè)的生存和發(fā)展至關重要。提高投資效益,需要不斷提高選擇投資項目的決策水平,提高有效防范各種項目風險的管理能力。
關鍵詞 投資效益 投資決策 投資風險防范 投資項目評估
根據(jù)國家統(tǒng)計局2005年10月20日發(fā)布的數(shù)據(jù),2005年前三季度,我國經(jīng)濟繼續(xù)平穩(wěn)較快增長,國內(nèi)生產(chǎn)總值同比增長9.4%,全社會固定資產(chǎn)投資為57 061億元,同比增長26.1%,增幅比去年同期回落1.6個百分點。當前經(jīng)濟運行中存在的主要問題之一,仍然是固定資產(chǎn)投資規(guī)模依然偏大,投資結(jié)構(gòu)不盡合理。企業(yè)作為市場經(jīng)濟的主體和國民經(jīng)濟的基本單位,必須是以贏利為目的的經(jīng)濟實體。企業(yè)的投資活動,作為企業(yè)使用資金的主要途徑之一,是企業(yè)在日趨激烈的市場競爭中贏得優(yōu)勢的核心環(huán)節(jié)之一。在未來五年轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長模式的關鍵時期,為實現(xiàn)建設節(jié)約型社會、和諧社會和環(huán)境友好型社會的宏偉目標,關鍵之一是不斷提高投資效益,將經(jīng)濟發(fā)展全面轉(zhuǎn)入科學發(fā)展觀的軌道。
1 投資效益好壞是決定能否實現(xiàn)投資目的的中心內(nèi)容
投資作為中國經(jīng)濟增長的主引擎,在需求和供給兩個方面發(fā)揮重要作用。一方面,投資活動具有當期的投資需求效應,即通過對各種投資品和資源的需求(包括人力資源),構(gòu)成社會總需求的一部分,拉動經(jīng)濟增長;另一方面,投資活動的成果,將成為社會總供給的一部分,滿足將來社會可能的消費需要,這就是投資活動的供給效應。
就企業(yè)投資而言,投資(直接投資)就是把資金直接投入生產(chǎn)經(jīng)營性資產(chǎn),比如購買設備、建造廠房、購買生產(chǎn)原材料等,以便獲得投資利潤。它是企業(yè)運用資金的主要領域之一,也是企業(yè)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)更新?lián)Q代、增強企業(yè)競爭力的主要途徑。
從投資活動全過程看,每個投資項目都有一個整體目標,即在一定時間內(nèi),按投資預算的要求,用最少的資金投入,實現(xiàn)資源優(yōu)化組合,搞好項目建設,使其達到設計質(zhì)量的要求,從而取得良好的經(jīng)濟效益和社會效益。因此,在選擇分析投資項目時,應按照系統(tǒng)論的觀點,圍繞投資效益這個核心,把項目的內(nèi)部條件與外部環(huán)境結(jié)合起來,把局部利益和全局利益結(jié)合起來,把當前利益和長遠利益結(jié)合起來,把定量分析和定性分析結(jié)合起來,綜合評價分析項目系統(tǒng)各要素之間、系統(tǒng)與要素之間以及系統(tǒng)和環(huán)境之間的相互作用和相互聯(lián)系,以實現(xiàn)既定的投資目標。
2 投資項目決策依據(jù)和若干標準
投資項目的決策,是指為實現(xiàn)一定的投資目標,在充分占有信息和經(jīng)驗的基礎上,根據(jù)現(xiàn)實條件,借助于科學的理論和方法,從若干備選投資方案中,選擇一個滿意合理的方案而進行的分析判斷工作。對一個投資項目的科學決策,除進行宏觀投資環(huán)境分析和微觀項目經(jīng)濟評價分析外,還要專門分析投資項目風險,運用系統(tǒng)分析原理,綜合考慮每個方案的優(yōu)劣,最后做出取舍。而且,投資項目決策,是服務服從于總體經(jīng)營戰(zhàn)略的要求,和企業(yè)的技術開發(fā)戰(zhàn)略、產(chǎn)品開發(fā)戰(zhàn)略、市場營銷戰(zhàn)略以及人力資源戰(zhàn)略密切相關。投資決策的質(zhì)量影響因素較多,主要取決于決策信息、正確的決策原則、科學的決策程序和優(yōu)秀的決策者素質(zhì)。
選擇投資項目的主要依據(jù)是項目的可行性研究報告。投資項目的可行性研究不僅是投資項目本身的一個工作環(huán)節(jié),也是做出正確投資決策、進行項目設計和籌措資金的重要依據(jù)?？尚行匝芯抗ぷ?就是對投資項目進行研究、分析、論證和評價,以確定項目是否符合技術先進、經(jīng)濟合理、實施可行要求的一系列活動,通過對項目收益和風險的測算分析,判斷投資和資金回收的安全性。投資項目的可行性研究工作,作為一種科學分析論證項目的方法,已普遍被世界各國采用?？尚行匝芯康慕Y(jié)論,是投資決策的重要依據(jù)。在分析評價投資項目的可行性時,要做到宏觀與微觀相結(jié)合、靜態(tài)分析與動態(tài)分析相結(jié)合以及專業(yè)分析與綜合分析相結(jié)合。
投資項目可行性分析中的宏觀分析,主要是分析投資環(huán)境,即分析研究投資項目所在的政治環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境、法律環(huán)境、社會文化環(huán)境和自然條件環(huán)境。具體內(nèi)容有:①在選擇投資項目時,首先是了解項目所在地(國)的政治環(huán)境,包括項目的審批程序、審批手續(xù)、政府機構(gòu)的辦公效率、物資流通體制等與政府的管理體制相關;②經(jīng)濟環(huán)境對投資項目的影響;③法律環(huán)境。一個良好的法律環(huán)境,能有效的保護投資者的既得利益,穩(wěn)定投資者的投資方向,并不斷擴大投資規(guī)模;④社會文化環(huán)境。社會文化環(huán)境的主要內(nèi)容是指當?shù)鼐用竦娜丝跀?shù)量和結(jié)構(gòu)、生活習慣、教育水平、宗教信仰和價值觀念等;⑤自然地理環(huán)境。主要分析項目所在地的地理位置和自然資源。對于地理位置,應分析交通便利程度、地質(zhì)情況和氣候條件等;對于自然資源,應分析各種滿足投資需要的物資資源的情況等。
因此,利用工程經(jīng)濟和系統(tǒng)分析原理,對企業(yè)的投資決策進行分析,是降低投資風險,取得合理的投資組合,選擇滿意的投資決策方案,保證企業(yè)取得預期投資收益的必要前提。企業(yè)的一切經(jīng)濟行為,都要圍繞取得經(jīng)濟效益服務。通常,在評價分析投資項目經(jīng)濟效益時,一般有兩大類方法:靜態(tài)評價方法和動態(tài)評價方法。靜態(tài)評價方法即不考慮資金時間價值的方法,主要用于項目方案的初選階段。靜態(tài)評價方法具有簡潔、直觀的優(yōu)點,但有未考慮各方案經(jīng)濟壽命的差異以及資金時間價值的缺點。常用的有投資回收期、投資收益率和差額投資回收期法。動態(tài)評價方法即考慮資金時間價值的方法。該方法比較符合資金的運動規(guī)律,使評價結(jié)果更符合資金的運動規(guī)律,評價結(jié)果更符合實際情況。常用的具體方法有凈現(xiàn)值(NPV)和內(nèi)部收益率(IRR)。
在確定投資項目的投資方案時,應用系統(tǒng)分析原理,從企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的要求出發(fā),全面分析企業(yè)所處的環(huán)境和自身的綜合能力,確定投資目標。然后,從分析投資項目所在地的投資環(huán)境入手,為實現(xiàn)投資既定目標,對工程項目的各個方面進行分析比較、論證,選擇靜態(tài)分析指標(投資回收期和投資收益率),以及動態(tài)分析指標(凈現(xiàn)值和內(nèi)部收益率)作為項目技術經(jīng)濟指標,以減少投資風險,為投資決策提供堅實的基礎,從而全面提高企業(yè)的投資決策效果,達到其經(jīng)營目標。在對項目進行技術經(jīng)濟評價時,需要對產(chǎn)品的成本情況和市場銷量以及銷售價格進行預測與分析。消費者的購買行為總的來說是由其購買動機的推動而發(fā)生的,受很多因素的影響,這些因素可以分為兩大類,一是外部影響因素,包括社會因素、經(jīng)濟因素、企業(yè)因素等,另一類是內(nèi)在因素,即個性心理因素。因此,對消費者的購買決策過程進行研究能夠影響投資的實現(xiàn)程度。
3 投資項目的風險識別與防范
當投資者做出投資決策時,不僅要考慮預期回報,還必須分析比較投資風險。風險的大小主要取決于投資回報的波動幅度的大小。通過恰當?shù)耐顿Y組合,利用投資資產(chǎn)的多樣化,能夠分散非系統(tǒng)風險。投資組合的結(jié)構(gòu)包括資產(chǎn)配置和投資組合的最優(yōu)化,以此來實現(xiàn)既定投資目標下的最佳回報。 由于項目投資特有的時間長、金額大、決策復雜、影響投資效果的因素多等特點,決定了投資項目風險較大。投資項目風險表現(xiàn)為政治法律風險、社會風險、經(jīng)濟風險、技術風險和自然風險等方面。按投資項目的進度劃分,項目投資的風險主要體現(xiàn)在:首先,在項目前期開發(fā)階段可能導致投資損失的風險因素有:情況不明,倉促決策;方法不對,估算有誤;考慮不周,缺項漏項;弄虛作假,不負責任;審查不細,把關不嚴等。其次,在項目實施階段導致投資損失的風險有:建設施工工期拖延;工程與設備存在質(zhì)量問題;項目建設組織管理不嚴。最后,項目投產(chǎn)運營初期階段導致投資損失的風險有:經(jīng)營環(huán)境的不利變化;忽視人員素質(zhì)的提高與培訓;經(jīng)營管理體制不健全。
目前,許多投資項目的可行性研究不重視項目投資風險預測,僅局限于不確定性分析中簡單的風險技術分析,甚至只憑借經(jīng)驗和直覺主觀臆斷,對項目建成后可能出現(xiàn)的風險因素預測不夠,為項目的實施留下安全隱患。因此,強化投資風險意識,做好投資項目前期工作中可行性研究的風險預測,制定防范和化解措施,是避免決策失誤,不斷提高投資效益,以及實現(xiàn)投資項目科學化的根本保證。投資項目的風險預測主要包括以下幾方面:
(1)市場風險。如果不了解市場和變化趨勢,項目建設就成了無源之水。在國家宏觀調(diào)控政策的引導下,只有梳理清楚投資的產(chǎn)業(yè)政策和產(chǎn)業(yè)環(huán)境后,才有可能避免重復建設,才有可能合理地利用有限資源,做出最佳決策,獲得最好的投資效益。巨大的市場空間并不代表投資項目所占的市場份額,只有通過市場營銷戰(zhàn)略研究和組織實施,同時對行業(yè)競爭狀況及潛在競爭對手進行深入研究,才能準確發(fā)現(xiàn)適合于項目產(chǎn)品的市場機會。
(2)資源及原燃料、動力供應風險。在科學發(fā)展觀的引導下,企業(yè)的投資活動需要統(tǒng)籌資源和投資的關系。首先,要從項目建設和運營的客觀要求出發(fā),研究資源的約束和產(chǎn)業(yè)鏈上下游的制約;其次,也要從履行企業(yè)的社會責任角度,投資有利于建設資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會的投資項目,并減少各種浪費,走內(nèi)涵式的發(fā)展道路。因此,在項目可行性研究階段,需對原材料,尤其是資源性原材料的儲藏量、開采量或生產(chǎn)量、消耗量及供應量予以高度重視。對項目所需原燃料、動力的供應條件、供應方式能否既滿足項目生產(chǎn)需要同時經(jīng)濟合理地加以利用,認真加以落實。
(3)技術工藝風險。投資活動作為企業(yè)不斷提高自主創(chuàng)新能力的重要途徑之一,應該在投資項目可行性研究中,既要處理好技術的先進性、適用性問題。又要充分考慮技術可行性基礎上的自主創(chuàng)新空間。通過投資項目采用國內(nèi)外的先進技術,通過在實際生產(chǎn)過程中消化吸收,有可能產(chǎn)生自主和創(chuàng)新的跨越式發(fā)展機會,并在市場需求的推動下,集合一定時間內(nèi)的人力資源和資金,切實提高自主創(chuàng)新能力,會較快產(chǎn)生經(jīng)濟效益。
(4)資金風險。對投資項目而言,資金籌措是先落實投資項目資本金后,根據(jù)投資項目的具體情況,籌集銀行信貸資金、非銀行金融機構(gòu)資金、外商資金等。加強投資項目籌資風險防范,需重點分析籌資渠道的穩(wěn)定性,并嚴格遵循合理性、效益性、科學性的原則。盡量選擇資金成本低的籌資途徑,減少籌資風險。
(5)投資建設風險。投資項目廠址選擇必須符合工業(yè)布局及城市規(guī)劃要求,并靠近原料、燃料或產(chǎn)品主要銷售地,靠近水源、電源,交通運輸條件及協(xié)作配套條件要方便經(jīng)濟。工程地質(zhì)和水文條件要滿足項目廠址選擇需要,總體布置要緊湊合理,盡量提高土地利用效率。投資設施布置應符合國家的現(xiàn)行防火、安全、衛(wèi)生、交通運輸及環(huán)保生態(tài)等有關標準、規(guī)范的規(guī)定,通過客觀、公正、科學地進行多廠址比選,以取得較好的投資效益。
投資項目還包括:項目管理風險、環(huán)境風險、人力資源風險、不可抗力等。實質(zhì)上,風險貫穿于整個投資項目的始終。通過提升投資決策水平,減少因投資決策失誤帶來的低水平重復建設,杜絕在狹小領域的同業(yè)過度競爭,則完全有可能從投資源頭上控制投資方向和金額,減少各種投資浪費,不斷提高投資效益。同時,也只有加強投資風險防范,避開形形色色的隱性或顯形的投資陷阱,才有可能減少損失,實現(xiàn)投資效益最大化的投資目標。
參考文獻
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財務管理投資決策論文范文二：設計階段監(jiān)理投資控制的探討
【摘 要】 本文以住宅產(chǎn)業(yè)項目為例，論證了設計階段投資控制的重要意義;探討如何具體在初步設計、技術設計、施工圖設計、施工配合與竣工驗收的各個階段做好設計階段監(jiān)理投資控制;并繪制出相應的圖例，以對設計階段投資控制有所裨益。
【關鍵詞】 建設工程;設計階段;投資控制
一、設計階段監(jiān)理投資的意義
設計階段對工程規(guī)模和實施方法的確定計算，本身成本不高，但它對整個項目的經(jīng)濟合理性有著至關重要的意義。而實施設計監(jiān)理的作用正是在于:建設單位可以向業(yè)主就設計單位和設計方案選擇等重大問題提供科學的建議，保證業(yè)主決策的正確性，避免其決策的盲目性和幫助設計單位避免設計工作中可能出現(xiàn)的失誤和浪費，優(yōu)化工程設計，最終達到保障工程項目安全可靠，提高其實用性和經(jīng)濟性的目的。
我國的工程建設程序可劃分為六個階段:即頂目建議書階段、可行性研究階段、設計文件階段、建設準備階段、建設實施階段、竣工驗收階段。其中的設計文件階段就是指工程設計階段，工程設計是根據(jù)批準的可行性研究報告(或設計任務書)所確定的擬建工程項目的產(chǎn)品方案、生產(chǎn)規(guī)模、工藝技術方案、建設條件和選址方案、投資估算和技術經(jīng)濟評價等要求，由業(yè)主通過招標后確定勘察設計單位，勘察設計單位按照合同的規(guī)定，遵照國家政策和法規(guī)，吸收國內(nèi)外先進的科學技術成果和生產(chǎn)實踐經(jīng)驗，選擇最佳建設方案進行工程設計，為工程項目提供建設依據(jù)的設計文件和圖紙，并為項目建設提供施工安裝、調(diào)試服務的整個活動過程。
1、設計階段是控制投資的關鍵階段
工程設計是決定建筑產(chǎn)品價值形成的關鍵階段。雖然建設工程的實際投資發(fā)生在施工階段，但節(jié)約投資的可能性卻主要發(fā)生在施工以前的階段，尤其是設計階段。據(jù)國內(nèi)外對項目實施階段節(jié)約投資的潛力研究表明，勘察設計階段節(jié)約投資的潛力均在10%以上，設計準備階段可達95%。在單項工程設計中，建筑和結(jié)構(gòu)方案的選擇及建筑材料的選用對投資有較大影響，如建筑方案中的平面布局、進深與開間的確定、立面形式的選擇、層高與層數(shù)的確定、基礎類型選用、結(jié)構(gòu)形式選擇等都存在技術經(jīng)濟分析問題。據(jù)統(tǒng)計，在滿足同樣功能的條件下，技術經(jīng)濟合理的設計可降低工程造價的5%-10%，甚至可達10%-20%。
對于一般的建筑工程，材料和設備的消耗費用大約占工程成本的70%左右，而這樣高比例開支，都是在設計階段隨著結(jié)構(gòu)形式、設備造型、材料選用等確定的。由此可見，設計階段是影響建設工程投資的關鍵階段。在工程建設過程中，按圖施工是施工單位必須遵循的原則，實際上在施工階段所進行的投資控制并不是控制工程成本，而是控制工程進展過程中可能增加的新工程費用，這種投資控制有用但有限，實際上決定工程投資多還是少，是否合理，這在設計階段已經(jīng)確定。實踐證明，設計階段控制工程造價的潛力很大，在滿足項目使用功能的前提下，挖掘設計潛力可降低工程造價。
2、設計階段監(jiān)理控制投資的必要性
設計監(jiān)理在技術上是比施工監(jiān)理更高層次的監(jiān)理。正是基于這么一種特殊的地位和現(xiàn)階段監(jiān)理行業(yè)自身發(fā)展的不足，使得我國的設計監(jiān)理遲遲不能推行開來。但是，設計階段在整個工程建設中的重要性和目前我國設計市場的種種跡象表明，設計行業(yè)需要監(jiān)理，設計市場呼喚監(jiān)理。
設計監(jiān)理是建設項目全過程監(jiān)理的重要組成部分，對整個項目的投資控制起著關鍵性作用，是將建設項目各要素置于事前控制的必要途徑，因此，加強對設計階段投資控制監(jiān)理的研究就變得非常迫切和重要。
二、設計監(jiān)理的基本任務
國家建設部在《建設監(jiān)理試行規(guī)定》中明確了該階段的監(jiān)理工作任務，概括地講主要有以下幾個方面:
(l)根據(jù)業(yè)主的建設意圖和要求，確定設計原則，編制《設計要求》文件。
(2)協(xié)助業(yè)主組織設計招標，選擇勘察、設計單位，并與中選的單位商簽合和組織實施。
(3)審查各階段的設計圖紙和設計文件。對工程項目總體設計階段設計階段以及施工圖設計階段，應從技術、質(zhì)量、投資和進度等方面對設計文件進行審查和控制。
(4)協(xié)調(diào)建設單位與工程建設有關各方的工作關系。
(5)參與主要材料、構(gòu)件和設備的選擇，把好選型關。
1、初步設計階段的投資控制
初步設計階段是通過對設計依據(jù)及基礎資料，設計規(guī)模及技術范圍，設計文件的深度，專業(yè)設計方案，主要設備和材料，總概算和分項概算及項目技術經(jīng)濟指標等的控制，且以項目已審批的投資計劃額為控制目標，來實現(xiàn)對工程項目的投資控制。
項目總監(jiān)和專業(yè)監(jiān)理工程師在初步設計階段投資控制的主要職能是協(xié)助業(yè)主履行對項目投資控制的計劃與決策，檢查與審查，控制與協(xié)調(diào)等方面的職能。項目總監(jiān)和專業(yè)監(jiān)理工程師對初步設計階段投資控制對策是嚴格審查設計單位是否按業(yè)主提供的設計依據(jù)和基礎數(shù)據(jù)進行設計;是否按設計任務書中規(guī)定設計項目清單進行設計，設計項目規(guī)模、范圍和深度是否滿足要求，參與設計方案及各專業(yè)設計方案的磋商，嚴格控制各類設計方案的技術經(jīng)濟指標;審查主要設備和材料清單，控制各類設備和材料消耗量及單價;審查項目總概算及分項概算，超標設計引起的投資增加必須要報經(jīng)業(yè)主審批，監(jiān)理工程師無權(quán)擅自決定;協(xié)助業(yè)主協(xié)調(diào)各專業(yè)工種設計及其外部協(xié)作關系等。
2、技術設計階段的投資控制
對于一般工業(yè)與民用建設項目，可以不進行技術設計。需要從事技術設計的建設項目應由業(yè)主提出具體要求。在技術設計階段，項目總監(jiān)和專業(yè)監(jiān)理工程師應嚴格控制新技術新工藝，新設備的研制費用，引進費用，實驗費用及其有關的技術經(jīng)濟指標，以節(jié)約項目投資費用，并對修正總概算和分項概算嚴格審查，以控制項目總投資的過度增加，經(jīng)修正的概算應由業(yè)主和有關部門審批。
3、施工圖設計階段的投資控制
施工圖設計階段是設計單位提交最終設計產(chǎn)品的階段，并為組織工程項目施工提供正式的依據(jù)。在施工圖設計階段中，項目總監(jiān)和專業(yè)監(jiān)理工程師通過對設計標準及設計參數(shù)，主要設備及材料消耗和單價，設計預算及分項設計預算，以及各項技術經(jīng)濟指標的控制，來實現(xiàn)對工程項目投資的控制。一般來講，施工圖預算應控制在設計概算的范圍內(nèi)。
4、施工配合與竣工驗收的投資控制
施工配合與竣工驗收是設計階段的延續(xù)，即在施工階段應從事的與設計有關的各項工作。在設計延續(xù)階段中，項目投資控制重點是設計變更與設計修改，技術變更，重大事故處理等。因此，監(jiān)理工程師應嚴格控制設計更改，設計修改，技術變更及對工程事故的處理。因為這些變化的出現(xiàn)，不僅會影響到工程項目的質(zhì)量目標，進度目標及工程建設的技術經(jīng)濟效益，還將直接影響到工程項目費用的增加。從這個基本思想出發(fā)，當采取某項投資控制措施時，如果某項措施會對進度目標和質(zhì)量目標產(chǎn)生不利的影響，就要考慮是否還有別的更好的措施，要慎重決策。
三、結(jié)論
因為建筑工程耗用材料、設備產(chǎn)品多，消耗人工多，使用施工機械多，施工地點不固定，施工周期長，占用資金大。另外，投資與質(zhì)量、進度之間又有著千絲萬縷的聯(lián)系，它們之間既相互制約、矛盾，又統(tǒng)一在一起。所以，控制建設工程投資在建設項目管理或建筑工程成本控制中是非常重要的。
工程項目的投資控制與監(jiān)理，應當貫穿于工程建設的全過程，但其關鍵還是在施工前的投資決策和設計階段，在項目做出投資決策后，控制項目的關鍵就在于設計。設計是工程建設的靈魂，工程設計對于實現(xiàn)工程的質(zhì)量目標、工期目標、綜合經(jīng)濟效益和社會效益目標起著決定性作用，設計階段更是進行工程投資控制的關鍵階段。而如何實現(xiàn)上述目標，只有通過有效的設計監(jiān)理來實現(xiàn)，本文從分析工程設計各階段內(nèi)容入手，結(jié)合工程設計自身的實際特點，分別論述了設計監(jiān)理的主要內(nèi)容、程序及方法。對具體的投資控制方法，如圖1所示，希望對監(jiān)理人員有一定的參考價值。
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