淺談當前縣級供電企業(yè)的財務風險及防范對策論文

　　隨著電力企業(yè)的快速發(fā)展，縣公司的固定資產(chǎn)投資開始逐年增大。但在實際工作中，不考慮企業(yè)的長遠規(guī)劃，盲目上項目、爭投資的現(xiàn)象較為普遍。
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　　摘 要：隨著電力體制改革的不斷深化，縣級供電公司傳統(tǒng)的財務管理受到?jīng)_擊和挑戰(zhàn)，企業(yè)面臨著一定的財務風險。本文對縣級供電公司存在的財務風險進行了細致的分析，并就如何防范風險進行了探討。

　　關(guān)鍵詞：財務風險 防范對策
論文正文：

淺談當前縣級供電企業(yè)的財務風險及防范對策

　　隨著電力體制改革的不斷深化，縣級供電公司作為省公司的控股子公司，其財務管理職能顯得日益重要。但從目前縣級公司財務管理的現(xiàn)狀來看，仍然存在一些不容忽視的問題。筆者結(jié)合近幾年來的實際工作體會，就縣級供電企業(yè)存在的財務風險及防范措施，談一些粗淺的認識和看法。

　　一、縣級供電企業(yè)的財務風險管理現(xiàn)狀分析

　　縣級供電企業(yè)財務風險的現(xiàn)狀主要表現(xiàn)在以下五個方面：

　　1、企業(yè)內(nèi)部財務關(guān)系不清，權(quán)責不明

　　財務關(guān)系界定不清是當前縣級供電公司財務經(jīng)營風險難以控制的最大體制性障礙?？h級公司本部與基層站隊(所)之間、內(nèi)部各職能部門之間、主業(yè)與多經(jīng)關(guān)聯(lián)單位之間在職能界定與劃分、資金管理和使用以及利益分配等方面，存在關(guān)系不清、權(quán)責不明、管理混亂等現(xiàn)象，直接導致資金使用效率低下，資產(chǎn)流失嚴重，尤以主業(yè)和多經(jīng)的管理界面不清最為突出,主觀上使得一些管理措施難以推行和落實。

　　2、管理粗放，內(nèi)控制度不夠健全

　　內(nèi)控制度涉及企業(yè)方方面面，健全的內(nèi)控制度猶如人體的“免疫系統(tǒng)”，具有自我抵抗風險、自我修正的能力。但從目前的現(xiàn)狀看，很多縣級公司管理粗放，現(xiàn)代企業(yè)管理經(jīng)驗缺乏，內(nèi)控制度不完善，管理漏洞層出不窮,給企業(yè)經(jīng)營帶來一定的風險。例如，有的單位對站所一級的財務管理延伸不夠，基層單位自主權(quán)過大，站所財務猶如“世外桃源”，坐支挪用電費資金、擅自對外借款或擔保、惡性透支費用等現(xiàn)象時有發(fā)生，加之一些縣級公司對站所長離任審計流于形式、走過場，一些經(jīng)營問題未能及早發(fā)現(xiàn)和暴露，日積月累，歷史包袱沉重。

　　3、資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)不良，債務包袱沉重

　　受企業(yè)資金短缺及管理滯后等多方面因素影響，縣公司的資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)大部分處于不良狀態(tài)。一是原材料、備品備件等存貨呆滯積壓，無法變現(xiàn)。形成的主要原因是物資管理滯后，同時電力技術(shù)更新快，淘汰存貨無法利用;二是在不考慮用戶欠費影響的情況下，企業(yè)對外債權(quán)往往小于外部債務，負債經(jīng)營壓力大，資金周轉(zhuǎn)困難;三是受各地經(jīng)濟發(fā)展及市場信用環(huán)境制約，電費拖欠現(xiàn)象較為嚴重，企業(yè)面臨的呆壞賬損失風險加大;四是應付工資和福利費赤字壓力日益凸顯。由于省(市)公司核定的工資基數(shù)與縣公司的實際工資需求存在一定差距，加之縣公司多產(chǎn)業(yè)經(jīng)營不夠景氣，無力為主業(yè)消化一定的人員工資，造成部分縣公司工資逐年出現(xiàn)虧空。

　　4、資本性支出控制不力，投資盲目

　　隨著電力企業(yè)的快速發(fā)展，縣公司的固定資產(chǎn)投資開始逐年增大。但在實際工作中，不考慮企業(yè)的長遠規(guī)劃，盲目上項目、爭投資的現(xiàn)象較為普遍。有的單位不顧自身的財力、能力和發(fā)展目標，盲目投資小型基建;有的單位工程規(guī)模及成本控制不嚴，項目嚴重超概;還有的熱衷于鋪新攤子、搞形象工程，綜合樓、站所辦公樓拔地而起，使得本來就十分緊張的資金狀況日趨惡化，一些縣公司甚至東拼西湊，寅吃卯糧，財務風險逐漸加大。

　　5、財務風險意識淡薄

　　企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的不確定性，決定財務風險是客觀存在的。但在實際工作中，許多縣公司風險意識淡薄。分析原因，一是由于大部分縣級公司負責人以前多是從事生產(chǎn)或營銷專業(yè)，財務知識相對較為匱乏，財務風險認識不足;二是受財務人員定編及管理水平的制約，縣公司財務人員整天疲于應付日常工作，無法從大局上對企業(yè)經(jīng)營狀況予以有效把握，財務監(jiān)控能力和效果不夠明顯。

　　二、防范財務風險的幾點建議

　　1、宏觀上理順主業(yè)與多經(jīng)企業(yè)的關(guān)系，規(guī)范業(yè)務管理行為

　　首先要劃清主業(yè)與多經(jīng)在資產(chǎn)、機構(gòu)、人員以及業(yè)務范圍等方面的界線，改變“你中有我,我中有你”的混亂局面。

　　其次規(guī)范主業(yè)與多經(jīng)企業(yè)的業(yè)務關(guān)系，重點規(guī)范主業(yè)與多經(jīng)企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易，建立良性互動機制,實現(xiàn)資源互通、優(yōu)勢互補、公平交易。在設備采購、委托承包工程、咨詢服務等業(yè)務中，應嚴格按國家相關(guān)規(guī)定進行關(guān)聯(lián)方交易，在促進多經(jīng)企業(yè)的健康發(fā)展的同時，有效地防范財務風險。

　　2、完善和強化內(nèi)部控制制度，加大內(nèi)審及財務稽核力度

　　一方面要在全面貫徹落實國家法律法規(guī)，以及省市公司相關(guān)規(guī)章制度的基礎上，針對本單位管理的弱區(qū)和盲區(qū)，完善各個環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度及程序，使利益相關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務從管理層面，到執(zhí)行層面嚴格分離，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟活動的全方位、全過程控制。

　　另一方面要加大財務稽核和內(nèi)部審計力度，充分發(fā)揮審計的獨立性，揭示各種內(nèi)部矛盾，找準控制的方向和著力點，把各種經(jīng)濟行為控制在法律、制度的框架范圍內(nèi)。

　　3、加大資產(chǎn)負債管理，優(yōu)化企業(yè)財務狀況

　　首先要嚴把資金關(guān),實行現(xiàn)金流量預算。要加大資金安全監(jiān)控，利用網(wǎng)上銀行等資金監(jiān)控平臺，實行資金集中管理、實時控制，并及時反饋和處理資金異動信息，防范資金風險。在實行資金集約化管理的前提下，建立全面預算和滾動預算，按照不同的資金性質(zhì)，及時準確地編制現(xiàn)金流量預算，實現(xiàn)資金的“人為”控制向“預算”控制轉(zhuǎn)變，降低資金的使用風險。

　　其次要加大對應收電費的管理，防止應收電費轉(zhuǎn)化為不良資產(chǎn)。一是要借助營銷信息系統(tǒng)提供的實時信息，及時進行帳齡和結(jié)構(gòu)分析，跟蹤欠費大戶信息;二是要注重過程管理，優(yōu)化內(nèi)部資金上交程序，防止出現(xiàn)主觀的資金滯留;三是對已核銷的呆死帳建立“帳銷案存”管理制度，組織力量積極進行后續(xù)清理和追索，盡可能地收回資金或殘值，將損失及風險降低到最小程度。

　　另外要加大債權(quán)債務的清收和處理力度，建立債權(quán)債務定期核對制度，確保往來核算真實、準確、完整。對掛賬時間長、金額大的往來賬要及時進行函證催收，防止新的不良債權(quán)形成。

　　4、嚴格投資過程管理，控制投資風險

　　供電公司要規(guī)避投資風險，必須抓好以下幾個方面的問題：

　　一是優(yōu)化投資項目，把住規(guī)劃源頭關(guān)。要結(jié)合自身的主營業(yè)務和未來發(fā)展規(guī)劃，控制非生產(chǎn)性基建項目，杜絕超前建設和掛賬工程。

　　二是要嚴格投資的立項、執(zhí)行、監(jiān)控程序，規(guī)范投資的全過程管理。企業(yè)重大投資、重大資金的使用和安排，必須經(jīng)過預算管理委員會論證通過。

　　第三，實行基建工程效益與責任管理，開展基建項目效益評價，杜絕無效益項目投入，項目資金責任到人，并進行嚴格的責任審計。

　　5、實行集中核算，規(guī)范站所財務管理

　　站所財務管理是縣級財務管理的重點及難點問題，如何有效地管理好站所財務，對規(guī)范縣級供電公司的財務管理,化解財務風險尤為重要。

　　要根據(jù)財務管理需要，整合財務機構(gòu)，在公司內(nèi)部實行集中核算管理模式，將站所(隊)、農(nóng)電辦、多經(jīng)等所有責任主體的日常財務工作上移到縣公司財務科，由財務科統(tǒng)一調(diào)度，對其進行代理記賬，同時進行會計監(jiān)督和控制，使財務管理由分散型、粗放型向密集型、集約型轉(zhuǎn)化，發(fā)揮整體管理職能，增強企業(yè)的抗風險能力。

　　其次規(guī)范站所財務管理流程，對站所報賬員的職責、發(fā)票管理、備用金管理等工作流程進行統(tǒng)一規(guī)范，促進站所財務管理工作程序化運行。

　　第三是嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理，規(guī)范銀行賬戶和備用金管理，禁止站所一級私自開設經(jīng)費戶頭，防范經(jīng)營風險。

　　6、加大培訓力度，提高全員風險意識

　　首先要對單位負責人進行必要的財經(jīng)知識培訓，提升一把手依法經(jīng)營理念，防止主觀臆斷而導致違規(guī)操作和決策失誤，從源頭上筑牢風險防范的堤壩。

　　其次要加強職業(yè)道德教育，強化財務人員的責任心，盡可能地發(fā)揮個人的主觀能動性。

　　第三要加大專業(yè)培訓學習力度，提高財務人員理財能力及職業(yè)判斷能力，使財務人員能自覺地將風險防范意識貫穿于工作的始終，及時發(fā)現(xiàn)財務管理工作中的漏洞，提出解決問題的思路和方法。

　　7、探索實施縣級財務總監(jiān)委派制，防范化解財務風險

　　隨著電力體制改革的不斷深化，縣級子公司將被賦予更多的自主權(quán)。在這種情況下，省市公司如何實現(xiàn)對縣公司的有效監(jiān)控，防范和控制其財務風險?財務總監(jiān)委派制度應該說是一種大膽的嘗試和探索。財務總監(jiān)委派制度是通過對縣公司整體財務進行事前、事中、事后和專職監(jiān)督，以達到建立一種兩權(quán)制約機制，從而強化所有權(quán)對經(jīng)營權(quán)的約束，使經(jīng)營者在重大決策和財務收支上最大限度地體現(xiàn)所有者意志的機制。目前，國內(nèi)電力企業(yè)已有采取這種方式的先例，如安徽省電力公司從2003年開始在全省范圍內(nèi)試行財務總監(jiān)制度，取得了不錯的效果。

　　總之,縣級供電企業(yè)的財務風險是客觀存在的?？h級公司只有建立健全各項財經(jīng)法規(guī)和內(nèi)部控制制度,并提高其執(zhí)行力，才能有效地防范化解財務風險,保證企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營、健康發(fā)展，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。