跟蹤審計(jì)年終個(gè)人總結(jié)（5篇）
跟蹤審計(jì)有效提高了項(xiàng)目建設(shè)的質(zhì)量和效益，有效避免了事后審計(jì)“雖然查出問(wèn)題，關(guān)于跟蹤審計(jì)的工作有哪些需要總結(jié)記錄的呢？下面是小編整理的關(guān)于跟蹤審計(jì)年終個(gè)人總結(jié)的內(nèi)容，歡迎閱讀借鑒！
跟蹤審計(jì)年終個(gè)人總結(jié)【篇1】
今年以來(lái)，在__X公司審計(jì)處的指導(dǎo)和支持下，我們鑫金茂工程造價(jià)咨詢(xún)公司____工程跟蹤審計(jì)組緊緊圍繞雙方簽訂的《__建設(shè)工程跟蹤審計(jì)服務(wù)協(xié)議》，以及我公司相關(guān)審計(jì)指導(dǎo)性主做好服務(wù)，為_(kāi)_建設(shè)的投資控制嚴(yán)格把關(guān)，完成了全年的跟蹤審計(jì)工作目標(biāo)和任務(wù)。
一、工程現(xiàn)場(chǎng)情況
二、開(kāi)拓性地開(kāi)展跟蹤審計(jì)工作。
我公司跟蹤審計(jì)組于20__年1月份開(kāi)始進(jìn)駐工程現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)展工作，承擔(dān)__工程（1）標(biāo)段（包括在__、__行政區(qū)域范圍內(nèi)實(shí)施的__、__新建項(xiàng)目）的跟蹤審計(jì)及造價(jià)咨詢(xún)?nèi)蝿?wù)，認(rèn)真完成業(yè)主所委托的各類(lèi)分包工程和新增工程預(yù)算（含工程量清單和標(biāo)底編制），完成工程材料、設(shè)備采購(gòu)價(jià)格審核；完成工程結(jié)算審核；完成工程預(yù)付款、進(jìn)度款審核等任務(wù)。此外，還配合業(yè)主完成工程簽證及變更審批項(xiàng)目報(bào)審的造價(jià)估算；完成工程變更及簽證審核，并參加現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量；參加工程方案優(yōu)化比選，并提出跟蹤審計(jì)書(shū)面意；為配合業(yè)主強(qiáng)化工程造價(jià)管理，發(fā)出跟蹤審計(jì)工作聯(lián)系單；參加隱蔽工程驗(yàn)收。
在進(jìn)行跟蹤審計(jì)活動(dòng)中，我始終按照__X公司審計(jì)處的要求有力地配合了業(yè)主工程、項(xiàng)目部的投資控制和造價(jià)管理工作。盡管工程地點(diǎn)分散，但每個(gè)工作日我都會(huì)到工程現(xiàn)場(chǎng)巡查，全面地了解工程施工情況和其他事項(xiàng)，回復(fù)業(yè)主的造價(jià)咨詢(xún)和工作要求，并及時(shí)向?qū)徲?jì)處進(jìn)行匯報(bào)。實(shí)時(shí)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行勘察，參加隱蔽工程驗(yàn)收，以及用文字形式做好記錄和用數(shù)碼相機(jī)進(jìn)行拍照以存檔備查，掌握詳實(shí)的工程原始資料，確保工程計(jì)量工作的準(zhǔn)確性、科學(xué)性。同時(shí)，我每月將我的跟蹤審計(jì)向主審進(jìn)行匯報(bào)，虛心接受主審的工作指導(dǎo)，并將跟蹤審計(jì)的工作要求和業(yè)務(wù)安排及時(shí)向業(yè)主工程部、項(xiàng)目部以及施工、監(jiān)理單位進(jìn)行通報(bào)，凝心聚力，認(rèn)真落實(shí)。
三、及時(shí)向業(yè)主報(bào)告處理意見(jiàn)和解決方法。
__工程建設(shè)項(xiàng)目投資大，工程施工條件復(fù)雜，不可預(yù)見(jiàn)因素多，而且有些工程項(xiàng)目在招投標(biāo)過(guò)程中和施工圖設(shè)計(jì)上也存在一些不完善因素，這些都給工程實(shí)施過(guò)程中的跟蹤審計(jì)和造價(jià)控制工作帶來(lái)了一定的難度。針對(duì)上述情況，我充分發(fā)揮自身專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢(shì)，通過(guò)研究合同及招投標(biāo)文件，及時(shí)向業(yè)主建言獻(xiàn)策，有效地避免了投資浪費(fèi)。
四、工作體會(huì)
領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是搞好審計(jì)工作的關(guān)鍵。領(lǐng)導(dǎo)的重視程度越高，審計(jì)工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我在認(rèn)真做好工作的同時(shí)，注重同上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的交流，不定期匯報(bào)工作情況，爭(zhēng)取領(lǐng)導(dǎo)的信任，取得了領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)工作的高度重視和大力支持。公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)工作倍加關(guān)注，對(duì)審計(jì)的組織、人員的調(diào)配予以大力支持，對(duì)重大問(wèn)題的定性與處理親自過(guò)問(wèn)，對(duì)審計(jì)報(bào)告認(rèn)真批閱，及時(shí)提出了整改意見(jiàn)和具體要求，為審計(jì)工作的順利實(shí)施提供了有力保證。
審審計(jì)要樹(shù)立服務(wù)意識(shí)。審計(jì)工作的性質(zhì)決定了審計(jì)工作必須堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督與服務(wù)之中。
通過(guò)近兩年工作，進(jìn)一步提高了思想政治素質(zhì)，開(kāi)闊了視野，拓寬了工作思路，增強(qiáng)了全局意識(shí)，強(qiáng)化了心胸坦蕩、正直端莊、嚴(yán)謹(jǐn)樸實(shí)的良好作風(fēng)。在總結(jié)成績(jī)的同時(shí)，我也看到自己的缺點(diǎn)和不足，主要是還需進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自己的專(zhuān)業(yè)水平，注重綜合分析力度、提出有針對(duì)性的合理化建議，努力提高自己的工作層次和能力。
在今后的工作中，我會(huì)誠(chéng)懇的接受領(lǐng)導(dǎo)和同志們對(duì)我提出的批評(píng)和建議，恪盡職守。同時(shí)，發(fā)揚(yáng)成績(jī)、克服不足，提高工作效率，使自己所從事的工作在新的一年中再上新臺(tái)階。
跟蹤審計(jì)年終個(gè)人總結(jié)【篇2】
一、全過(guò)程跟蹤審計(jì)的工作特點(diǎn)
建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)，是按照提前介入、全程把關(guān)、突出重點(diǎn)的審計(jì)思路，根據(jù)不同的建設(shè)時(shí)期，確定不同的審計(jì)工作重點(diǎn)，采取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法，貫穿于可行性研究、立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、施工、竣工決算等建設(shè)全過(guò)程。與傳統(tǒng)的工程結(jié)算審計(jì)相比，跟蹤審計(jì)具有其突出的特點(diǎn)，主要表現(xiàn)在：
1、從時(shí)間角度來(lái)看，跟蹤審計(jì)屬于事前、事中審計(jì)，傳統(tǒng)的工程結(jié)算審計(jì)屬于事后審計(jì)。傳統(tǒng)的事后審計(jì)模式，因?qū)徲?jì)介入滯后，存在審計(jì)難度大，發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和損失浪費(fèi)等難以再行整改等問(wèn)題。跟蹤審計(jì)改變了以往傳統(tǒng)的審計(jì)方
法，實(shí)行審計(jì)監(jiān)督關(guān)口前移，將事后審計(jì)環(huán)節(jié)提前并始終貫穿項(xiàng)目建設(shè)全過(guò)程，使建設(shè)單位能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化管理，保障建設(shè)資金安全、完整和有效使用；同時(shí)有利于加強(qiáng)建設(shè)單位與審計(jì)機(jī)構(gòu)、施工單位的溝通、協(xié)調(diào)，及時(shí)采納合理化審計(jì)建議和咨詢(xún)意見(jiàn)，節(jié)約投資，體現(xiàn)審計(jì)成果，促進(jìn)工程結(jié)算支付和竣工決算編報(bào)、審批工作順利完成。
2、跟蹤審計(jì)是對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行的主動(dòng)控制。傳統(tǒng)的工程結(jié)算審計(jì)是對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行事后控制，這種工程造價(jià)的控制方法是在工程實(shí)體形成后進(jìn)行的，雖然也能節(jié)約一定的建設(shè)資金，但是存在難以克服的弱點(diǎn)，即工程建設(shè)投資具有不可逆轉(zhuǎn)性，只要發(fā)生了便不好挽回，即使在工程結(jié)算審計(jì)中發(fā)現(xiàn)不該發(fā)生的費(fèi)用，但只要程序合法、手續(xù)完善，也不好糾正。而跟蹤審計(jì)則是全過(guò)程的，工程開(kāi)始施工，審計(jì)機(jī)構(gòu)就介入，從材料采購(gòu)招標(biāo)、材料設(shè)備合同簽訂、工程合同管理、索賠反索賠、預(yù)決算審核、工程款支付等方面進(jìn)行跟蹤審計(jì)服務(wù)，幫助建設(shè)主管部門(mén)合理確定并有效控制工程造
價(jià)，使工程建設(shè)投資在事前事中得到控制，達(dá)到主動(dòng)控制的效果，最大限度地降低工程造價(jià)。
3、跟蹤審計(jì)相對(duì)于竣工結(jié)算審計(jì)工作業(yè)務(wù)量大，并且?guī)в泻艽蟮淖稍?xún)性、服務(wù)性。實(shí)施跟蹤審計(jì)后，專(zhuān)業(yè)審計(jì)人員可以根據(jù)項(xiàng)目主管部門(mén)的需要，及時(shí)提供咨詢(xún)服務(wù)，為建設(shè)單位出謀劃策，從而將不盡合理的投資事項(xiàng)消滅在事前。
二、全過(guò)程跟蹤審計(jì)的目標(biāo)
一是前置審計(jì)介入點(diǎn)，從源頭上加強(qiáng)監(jiān)管，及時(shí)發(fā)現(xiàn)工程、財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，及時(shí)規(guī)范、整改，“防患于未然”；二是嚴(yán)格基建程序和工程招投標(biāo)、變更設(shè)計(jì)、合同管理等內(nèi)部控制，加強(qiáng)管理；三是嚴(yán)格工程計(jì)量結(jié)算支付審核，合理控制造價(jià)，節(jié)約投資；四是嚴(yán)肅查處工程違規(guī)轉(zhuǎn)包等擾亂建設(shè)市場(chǎng)行為，防止建設(shè)資金擠占挪用、貪污浪費(fèi)等違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題發(fā)生，確保建設(shè)資金籌集、使用的真實(shí)性、安全性、合法性和有效性。
三、全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作的主要內(nèi)容
建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)行建設(shè)前期、建設(shè)期間、竣工決算全過(guò)程審計(jì)制度。
（一）建設(shè)前期審計(jì)
是指對(duì)建設(shè)項(xiàng)目開(kāi)工前的立項(xiàng)、招投標(biāo)及經(jīng)濟(jì)合同等內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)。主要內(nèi)容包括：
1、建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)、初步設(shè)計(jì)、概算等文件是否經(jīng)有權(quán)部門(mén)審查批準(zhǔn)，資金來(lái)源是否合規(guī)、合法是否落實(shí)；
2、建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)是否按規(guī)定程序進(jìn)行，施工設(shè)計(jì)是否超越初步設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算編制是否符合定額規(guī)定，工程計(jì)價(jià)是否合規(guī)、合法、準(zhǔn)確；
3、建設(shè)項(xiàng)目勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等事項(xiàng)是否按程序進(jìn)行招投標(biāo)，并按規(guī)定簽定合同；
4、建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)控制度是否建立健全并得到有效執(zhí)行，前期費(fèi)用收支是否合規(guī)。
（二）建設(shè)期間審計(jì)
是指從項(xiàng)目開(kāi)工建設(shè)至竣工決算編報(bào)前，對(duì)項(xiàng)目相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、合法合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)。主要內(nèi)容包括：
1、概算調(diào)整、設(shè)計(jì)變更、建設(shè)內(nèi)容變更等事項(xiàng)是否按照規(guī)定程序報(bào)有權(quán)機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)；
2、建設(shè)資金使用是否合規(guī)，有無(wú)轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè)資金和損失浪費(fèi)等問(wèn)題；
3、工程價(jià)款計(jì)量支付是否真實(shí)、合法，是否嚴(yán)格按合同付款，工程質(zhì)量索賠、材料價(jià)差核定等是否符合規(guī)定，施工單位有無(wú)違規(guī)轉(zhuǎn)包行為；
4、設(shè)備、材料等是否按設(shè)計(jì)要求和合同規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)，以及驗(yàn)收、保管、使用是否合規(guī)、有效；
5、建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度是否按計(jì)劃完成，項(xiàng)目投資完成額是否真實(shí)、準(zhǔn)確；
6、建設(shè)項(xiàng)目成本是否嚴(yán)格按照概算及有關(guān)制度正確歸集，基建收入來(lái)源和債權(quán)債務(wù)是否真實(shí)、合法，稅、費(fèi)是否按規(guī)定及時(shí)、足額計(jì)繳，財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、準(zhǔn)確；
7、其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。
（三） 工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)
是指建設(shè)項(xiàng)目正式竣工驗(yàn)收前，對(duì)工程項(xiàng)目竣工決算真實(shí)性、合規(guī)性、效益性進(jìn)行審計(jì)。主要內(nèi)容包括：
1、基本建設(shè)程序執(zhí)行情況；
2、項(xiàng)目投資、初步設(shè)計(jì)及概（預(yù)）算執(zhí)行情況；
3、建設(shè)資金來(lái)源、支出及結(jié)余等財(cái)務(wù)情況；
4、工程價(jià)款結(jié)算（決算）審核及工程合同執(zhí)行情況。
（四）建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)的重點(diǎn)環(huán)節(jié)
堅(jiān)持“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”原則，對(duì)項(xiàng)目基建程序、招投標(biāo)制度、合同簽訂、質(zhì)量管理、造價(jià)控制、資金使用管理以及設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理履行職責(zé)情況等重點(diǎn)環(huán)節(jié)重點(diǎn)加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督。實(shí)際操作過(guò)程中，緊緊抓住資金流程這一主線，重點(diǎn)關(guān)注建設(shè)資金使用的合法性和規(guī)范性；抓住工程造價(jià)控制審核這一關(guān)鍵控制點(diǎn)，及時(shí)提出有針對(duì)性的合理化建議，糾正并完善建設(shè)管理過(guò)程中的薄弱環(huán)節(jié)。工程價(jià)款結(jié)算審核要結(jié)合跟蹤審計(jì)特點(diǎn)，重點(diǎn)把握以下內(nèi)容：
1、參與工程項(xiàng)目的招投標(biāo)。審計(jì)人員參與招投標(biāo)工作，主要從招標(biāo)范圍、工程量清單、計(jì)量支付辦法、評(píng)標(biāo)辦法及主要合同條款的設(shè)定等方面進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核招標(biāo)文件中關(guān)于投標(biāo)報(bào)價(jià)方面的條款。
2、合同簽訂前的審核。主要審核施工合同的完整性及合同條款是否與投標(biāo)書(shū)中的相應(yīng)條款一致，重點(diǎn)審核合同中關(guān)于工程造價(jià)方面的條款，明確工程造價(jià)結(jié)算方式。
3、按合同規(guī)定的各階段計(jì)量結(jié)算支付審核，包括：工程開(kāi)工預(yù)付款、備料款支付及中期計(jì)量支付證書(shū)的審核。
4、工程施工過(guò)程中的設(shè)計(jì)變更和索賠等重大事項(xiàng)，以及隱蔽工程的審核。參與圖紙會(huì)審及設(shè)計(jì)變更的論證，對(duì)影響工程價(jià)款的部分提出相應(yīng)的建議或方案；審核圖紙以外工程經(jīng)濟(jì)簽證，對(duì)于影響工程造價(jià)較大，特別是隱蔽工程，及時(shí)到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行審核或確認(rèn)，并作相應(yīng)的取證；嚴(yán)把簽證關(guān)，嚴(yán)格控制工程變更，盡量減少變更費(fèi)用。
5、工程結(jié)算的審核。工程驗(yàn)收合格后，依據(jù)建設(shè)項(xiàng)目主管部門(mén)提供的審計(jì)資料，進(jìn)行結(jié)算審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。
6、工程合同獎(jiǎng)罰條款的監(jiān)督執(zhí)行和材料差價(jià)的核定。
7、工程管理中存在的問(wèn)題及其咨詢(xún)意見(jiàn)和建議。提供造價(jià)管理、經(jīng)濟(jì)法規(guī)等方面的有關(guān)咨詢(xún)，為項(xiàng)目主管部門(mén)決策提供政策依據(jù)。
四、做好全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作的體會(huì)
（一） 領(lǐng)導(dǎo)重視與支持是做好跟蹤審計(jì)的重要前提 跟蹤審計(jì)是一種全新的審計(jì)方法，對(duì)此，建設(shè)、監(jiān)理、施工等單位一開(kāi)始都多少感到有些迷感和不解，因此，需要各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)人士的支持和關(guān)心。只要有了各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)
心與支持，為跟蹤審計(jì)創(chuàng)造良好的的審計(jì)工作環(huán)境，工程跟蹤審計(jì)的工作職能就可以得到充分的發(fā)揮。
（二）建立嚴(yán)格的審計(jì)程序，是做好跟蹤審計(jì)質(zhì)量的重要保證
由于工程跟蹤審計(jì)是一項(xiàng)新生事物，參與工程建設(shè)的各方彼此角色分工不同，各自履行的職責(zé)也不相同，因此對(duì)某些問(wèn)題的認(rèn)識(shí)和看法難免不一致。因此，跟蹤審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)遵循監(jiān)督而不替代管理職責(zé)的原則，堅(jiān)持在建設(shè)單位內(nèi)部管理的基礎(chǔ)上，實(shí)施再監(jiān)督。
（三） 做好審計(jì)結(jié)果溝通和協(xié)調(diào)工作，是做好跟蹤審計(jì)的重要環(huán)節(jié)
在跟蹤審計(jì)工作的實(shí)施過(guò)程中，不可避免地會(huì)出現(xiàn)一些審計(jì)組與建設(shè)單位、監(jiān)理方、施工承包商之間的不同意見(jiàn)，若協(xié)調(diào)不好，就會(huì)影響工作。
此時(shí)就需要由出資單位負(fù)責(zé)監(jiān)督、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)跟蹤審計(jì)工作。對(duì)于建設(shè)單位、監(jiān)理方、施工承包商之間協(xié)商不成的審計(jì)、工程管理、計(jì)劃、財(cái)務(wù)等部門(mén)開(kāi)會(huì)研究解決。
（四）跟蹤審計(jì)有所為、有所不為是順利完成任務(wù)的重要手段
跟蹤審計(jì)工作的深度、廣度、時(shí)間直接牽涉到審計(jì)成本的大小，這也是必須綜合考慮的。如果面面俱到，則審計(jì)成本較大，審計(jì)力量也恐不及。因此，在審計(jì)合同書(shū)中，應(yīng)明確跟蹤審計(jì)工作的范圍、重點(diǎn)和時(shí)間安排。如審計(jì)組不必參加質(zhì)量驗(yàn)收工作，但要查閱質(zhì)量檢驗(yàn)資料，只對(duì)合格和合格以上的工程進(jìn)行計(jì)量。
（五）跟蹤審計(jì)人員要具備較高的綜合素質(zhì)和較強(qiáng)的服務(wù)意識(shí)
跟蹤審計(jì)要在工程建設(shè)過(guò)程中既要起到有效的監(jiān)督保障、控制工程投資、提高資金使用效益的作用，又要維護(hù)好、發(fā)揮好工程建設(shè)各方的工作熱情，努力確保工程建設(shè)始終能夠規(guī)范、有序、高效地完成；同時(shí)，要正確、及時(shí)應(yīng)對(duì)變化不定的施工現(xiàn)場(chǎng)，提高審計(jì)建議質(zhì)量，就要求所有從事跟蹤審計(jì)工作的人員，不斷提高跟蹤審計(jì)的能力和水平，不斷提高跟蹤審計(jì)質(zhì)量。
1、從事跟蹤審計(jì)工作的人員不僅要具備管理、工程、審計(jì)、法律等方面的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，還應(yīng)該具備豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，較強(qiáng)的綜合分析能力、調(diào)查研究能力、交往協(xié)調(diào)能力。為此，從事跟蹤審計(jì)工作的人員首先必須努力加強(qiáng)學(xué)習(xí)，刻苦鉆研業(yè)務(wù)知識(shí)，不斷提高自己的業(yè)務(wù)水平。
2、從事跟蹤審計(jì)工作的人員還必須加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)。要大力倡導(dǎo)“重實(shí)際、說(shuō)實(shí)話、做實(shí)事、求實(shí)效”的工作作風(fēng)，要時(shí)刻把廉潔自律的有關(guān)規(guī)定牢記在心，加強(qiáng)自身修養(yǎng)，注意自身形象。
3.從事跟蹤審計(jì)工作的人員在工作中必須十分注重工作方法。在跟蹤審計(jì)工作中，要依據(jù)國(guó)家的有關(guān)法規(guī)，堅(jiān)持原則，對(duì)一些高估冒算、虛報(bào)工作量的行為必須堅(jiān)決給予糾正，毫不含糊，而對(duì)一些非原則性的問(wèn)題，則盡量做到少爭(zhēng)論、多理解，要學(xué)會(huì)尊重他人。審計(jì)人員不能老是以監(jiān)督者身份自居，更不能盛氣凌人，而是要以服務(wù)者的身份誠(chéng)懇待人，全力支持建設(shè)主管部門(mén)工作同志正常履行職責(zé)、正常行使上級(jí)賦予他們的各項(xiàng)職權(quán)，努力維護(hù)好、發(fā)揮好他們的工作積極性。
4、從事跟蹤審計(jì)工作的`人員要堅(jiān)持到位而不越位、監(jiān)督而不代替的工作原則。
結(jié)束語(yǔ):
建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)全過(guò)程跟蹤審計(jì)是一種全新的審計(jì)方法，在實(shí)際工作中要堅(jiān)持“服務(wù)大局、開(kāi)拓創(chuàng)新、依法審計(jì)、突出重點(diǎn)”的方針，堅(jiān)持審計(jì)、促進(jìn)相結(jié)合的原則，堅(jiān)持建設(shè)前期、建設(shè)期間和竣工決算審計(jì)貫穿始終的全方位、全過(guò)程現(xiàn)代審計(jì)模式，充分發(fā)揮國(guó)家審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的合力，保障建設(shè)資金安全、完整和有效的使用。
跟蹤審計(jì)年終個(gè)人總結(jié)【篇3】
1、公路建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的必要性
1.1跟蹤審計(jì)是公路建設(shè)項(xiàng)目管理的需要
我國(guó)的公路建設(shè)項(xiàng)目總體來(lái)說(shuō)比較復(fù)雜和特殊，比如說(shuō)開(kāi)工的項(xiàng)目多，工程投資大，項(xiàng)目建設(shè)周期較長(zhǎng)，專(zhuān)業(yè)性要求高，社會(huì)關(guān)注度高等，尤其是在目前公路建設(shè)超常規(guī)和跨越式發(fā)展的階段，從設(shè)計(jì)開(kāi)始到項(xiàng)目施工、監(jiān)理和審計(jì)等環(huán)節(jié)都出現(xiàn)了管理力量薄弱的情況，從而使公路建設(shè)項(xiàng)目在政策法規(guī)、資金、工程質(zhì)量、投資控制等方面出現(xiàn)各種問(wèn)題。針對(duì)公路建設(shè)項(xiàng)目目前面臨的問(wèn)題，需要有關(guān)職能部門(mén)衡量和評(píng)價(jià)不同問(wèn)題的境況，采取有效的措施減少各種問(wèn)題的發(fā)生。為了滿足公路建設(shè)項(xiàng)目管理的需求，這就要求我們必須重視公路建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)工作。
1.2跟蹤審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)部門(mén)發(fā)展的需要
最近幾年，通過(guò)對(duì)我國(guó)公路建設(shè)單位的公路基本建設(shè)的審計(jì)，發(fā)現(xiàn)各單位存在財(cái)務(wù)人員和工程管理人員在工作上出現(xiàn)相互脫節(jié)的問(wèn)題。首先財(cái)務(wù)人員會(huì)依據(jù)工程管理人員提供的工程量清單從而支付工程款，但是財(cái)務(wù)人員并沒(méi)有對(duì)項(xiàng)目的概算或是合同進(jìn)行詳細(xì)了解?；蛘呤秦?cái)務(wù)人員只是根據(jù)第一次的合同和工程項(xiàng)目概算來(lái)支付工程款項(xiàng)，并沒(méi)有掌握增做和增加的工程合同和項(xiàng)目概算，因而就會(huì)出現(xiàn)交竣工驗(yàn)收時(shí)財(cái)務(wù)和工程資金不符合的情況。
由于我國(guó)目前的內(nèi)部審計(jì)工作人員對(duì)公路建設(shè)工程項(xiàng)目缺少專(zhuān)業(yè)的知識(shí)和相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)，工作重心往往放在財(cái)務(wù)審計(jì)上。而目前對(duì)于建設(shè)單位來(lái)說(shuō)內(nèi)部審計(jì)主要是以財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)責(zé)任等傳統(tǒng)審計(jì)為主，審計(jì)意見(jiàn)和建議往往只是紙上談兵，不能充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督評(píng)價(jià)和咨詢(xún)服務(wù)的職能。從而結(jié)合內(nèi)部審計(jì)工作多年來(lái)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來(lái)說(shuō)，公路基本建設(shè)項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)工作是具有十分重要的意義的。實(shí)施公路建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)能夠及時(shí)的發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目進(jìn)行過(guò)程中各個(gè)階段存在的問(wèn)題，可以提醒建設(shè)單位、業(yè)主單位及時(shí)處理問(wèn)題、解決問(wèn)題，從而可以避免竣工結(jié)算時(shí)面臨的一系列問(wèn)題。
2、公路建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)工作的重點(diǎn)
2.1開(kāi)工前審計(jì)重點(diǎn)
公路建設(shè)項(xiàng)目在開(kāi)工前，內(nèi)部審計(jì)審計(jì)機(jī)關(guān)的工作核心是，第一審查公路建設(shè)項(xiàng)目的審批文件，審查建設(shè)程序是否符合相關(guān)規(guī)范要求；第二是審查招投標(biāo)程序是否合法，選擇的設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位是否符合要求；第三審查簽訂的合同是否合法規(guī)范；第四審查建設(shè)資金的概算編制定額的套用是否規(guī)范以及資金來(lái)源是否落實(shí)到位；尤其是使用國(guó)債的建設(shè)項(xiàng)目，要嚴(yán)格規(guī)定其操作程序和使用范圍；第五審查征地或拆遷費(fèi)是否符合有關(guān)規(guī)定。公路建設(shè)項(xiàng)目準(zhǔn)備階段的審計(jì)工作對(duì)保障公路建設(shè)項(xiàng)目的如期開(kāi)展和順利進(jìn)行具有重要的意義。
2.2建設(shè)期間審計(jì)重點(diǎn)
首先，對(duì)施工組織進(jìn)行審查，審查的核心是公路建設(shè)項(xiàng)目的施工機(jī)械是否通過(guò)招標(biāo)采購(gòu)，審查施工企業(yè)是否有分包和轉(zhuǎn)包的行為；再者要審查內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況；審查公路建設(shè)工程的變更，施工現(xiàn)場(chǎng)的簽證手續(xù)；審查建設(shè)工程的成本核算和賬務(wù)的處理是不是符合國(guó)家和企業(yè)的規(guī)定；審查工程資金的到位情況；最后進(jìn)行公路建設(shè)工程計(jì)量與費(fèi)用支付的審查工作，重點(diǎn)審查建設(shè)工程的變更理由是否合情合理，在執(zhí)行的過(guò)程中是否存在越權(quán)行為，工程的計(jì)量是否準(zhǔn)確等等。審查建設(shè)資金是不是專(zhuān)款專(zhuān)用，是不是按公路建設(shè)工程進(jìn)度付款，對(duì)往來(lái)資金數(shù)額較大且長(zhǎng)時(shí)間不結(jié)轉(zhuǎn)的結(jié)余工程款等要查明原因，杜絕拖欠工程款現(xiàn)象的發(fā)生。
2.3竣工決算審計(jì)重點(diǎn)
竣工決算期間審計(jì)工作的重點(diǎn)是：是否按照驗(yàn)收的程序辦理竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、工程圖紙是否齊全，是否及時(shí)辦理了交接工作，竣工財(cái)務(wù)決算是否符合規(guī)定，建設(shè)工程節(jié)超情況以及剩余資產(chǎn)是否妥善處理；審查是否有批準(zhǔn)后的驗(yàn)收申請(qǐng)，設(shè)計(jì)、建設(shè)、施工監(jiān)理等單位的資料是否齊全，驗(yàn)收中出現(xiàn)的問(wèn)題是否按規(guī)定進(jìn)行了處理。
3、公路建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)面臨的問(wèn)題
3.1審計(jì)環(huán)境有待提高
跟蹤審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)不夠成熟，相關(guān)的法律法規(guī)制度不夠完善，再加上項(xiàng)目跟蹤歸屬于內(nèi)部審計(jì)，存在一定的獨(dú)立性，一旦相關(guān)部門(mén)不配合工作，建設(shè)企業(yè)也不積極充當(dāng)協(xié)調(diào)者的角色，那么項(xiàng)目跟蹤審計(jì)工作就很難順利進(jìn)行。
3.2審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和壓力增大
全過(guò)程的跟蹤審計(jì)就是要對(duì)整個(gè)公路的建設(shè)進(jìn)行全程跟蹤，但是公路建設(shè)項(xiàng)目繁雜且建設(shè)周期長(zhǎng)，相關(guān)的審計(jì)人員不僅要從中協(xié)調(diào)各方的關(guān)系，還需要嚴(yán)格把控審計(jì)質(zhì)量。他們長(zhǎng)期高負(fù)荷工作，在心理和生理上都承受著較大的壓力。一旦他們出現(xiàn)問(wèn)題，審計(jì)工作就有可能會(huì)受到影響。因此審計(jì)單位也承擔(dān)著一定的風(fēng)險(xiǎn)和壓力。
3.3審計(jì)人員素質(zhì)和技術(shù)水平有待提升
公路建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)是一項(xiàng)具有挑戰(zhàn)性的工作，因?yàn)槠涔ぷ骶哂幸欢ǖ膹?fù)雜性，且專(zhuān)業(yè)要求比較高，又貫穿于整個(gè)公路建設(shè)的全過(guò)程，在整個(gè)公路建設(shè)中有著舉足輕重的地位。因?yàn)槠涔ぷ鞯奶厥庑裕@就要求審計(jì)人員具備極強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和崇高的職業(yè)道德，掌握好公路全過(guò)程審計(jì)的技能，做好公路建設(shè)項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)工作。
4、公路建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)重點(diǎn)注意事項(xiàng)
4.1要明確跟蹤審計(jì)的目標(biāo)
總體目標(biāo)的確定對(duì)跟蹤審計(jì)具有重要的意義。確定了總體目的，不但可以促進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目的順利進(jìn)行，還可以監(jiān)督資金的規(guī)范管理。提高經(jīng)濟(jì)效益，從而實(shí)現(xiàn)預(yù)期的效果和政策目標(biāo)。依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況確定建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的工作重點(diǎn)和具體的目標(biāo)，利用比較少的審計(jì)資源，最終實(shí)現(xiàn)公路建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的總體目標(biāo)。
4.2要突出重點(diǎn)，量力而行
審計(jì)人員要明確工作的核心內(nèi)容，在確定跟蹤審計(jì)項(xiàng)目的時(shí)候，按照有關(guān)規(guī)定和要求，對(duì)關(guān)系國(guó)計(jì)民生的重大工程項(xiàng)目和重點(diǎn)財(cái)政資金兩大類(lèi)項(xiàng)目實(shí)行全過(guò)程跟蹤審計(jì)。要根據(jù)項(xiàng)目的不同情況，明確審計(jì)目標(biāo)，把握好重要環(huán)節(jié)，關(guān)鍵時(shí)，分清重點(diǎn)開(kāi)展審計(jì)工作。另外在跟蹤審計(jì)工作開(kāi)展的過(guò)程中，必須要根據(jù)審計(jì)人員的實(shí)際業(yè)務(wù)水平和工作能力，把握好尺度，有重點(diǎn)有條理的開(kāi)展審計(jì)工作。
4.3要注意防范風(fēng)險(xiǎn)
公路建設(shè)項(xiàng)目在跟蹤審計(jì)的過(guò)程中，有兩大風(fēng)險(xiǎn)是必須面對(duì)的。一是審計(jì)責(zé)任方面的風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)人員開(kāi)展審計(jì)工作，要清楚自身的工作職責(zé)，明確自身定位，努力做到不錯(cuò)位、不缺位。始終保持審計(jì)獨(dú)立監(jiān)督者的地位，不參與到?jīng)Q策和管理中去，在法律規(guī)定的權(quán)限內(nèi)進(jìn)行相關(guān)工作，不可越權(quán)操作，更不可違規(guī)違法操作。二是審計(jì)質(zhì)量方面的風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)人員要不斷學(xué)習(xí)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，提高自身業(yè)務(wù)水平，增強(qiáng)審計(jì)工作責(zé)任心，如若有需要也可外部專(zhuān)家參加審計(jì)組，統(tǒng)一組織審計(jì)，同時(shí)要嚴(yán)格控制審計(jì)質(zhì)量，降低審計(jì)質(zhì)量方面存在的風(fēng)險(xiǎn)。
5、結(jié)語(yǔ)
當(dāng)前我國(guó)公路建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)還不是很成熟，缺乏可以參考的案例和實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，公路建設(shè)項(xiàng)目的相關(guān)工作人員對(duì)此種工作機(jī)制還需要經(jīng)過(guò)一個(gè)重新認(rèn)識(shí)和接收的過(guò)程。內(nèi)審機(jī)構(gòu)要不斷創(chuàng)新改進(jìn)工作方法，提高專(zhuān)業(yè)能力和服務(wù)質(zhì)量，從而為公路建設(shè)企業(yè)提供更加完善的服務(wù)。當(dāng)然，對(duì)于所有參加項(xiàng)目建設(shè)的各方也需要轉(zhuǎn)變觀念，積極配合各方工作，做好公路建設(shè)跟蹤審計(jì)，確保公路建設(shè)全程得到有效合理的控制。要想保證公路建設(shè)項(xiàng)目的工程質(zhì)量，建設(shè)資金有效益的景象，就要讓公路建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)更加程序化、制度化和規(guī)范化。
跟蹤審計(jì)年終個(gè)人總結(jié)【篇4】
根據(jù)審計(jì)局__年審計(jì)計(jì)劃安排，我公司接受委托，在局審計(jì)小組領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)該工程一標(biāo)段派員進(jìn)駐現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行施工全過(guò)程跟蹤審計(jì)。
該工程一標(biāo)段由主樓及輔樓八組成，建筑面積共計(jì)__㎡，其中：主樓地下建筑面積__㎡，地上建筑面積__㎡，輔樓八建筑面積__㎡。
該工程合同總造價(jià)為_(kāi)_萬(wàn)元，其中土建造價(jià)為_(kāi)_萬(wàn)元;幕墻工程造價(jià)為7525萬(wàn)元;鋼構(gòu)工程造價(jià)1018萬(wàn)元;內(nèi)裝二標(biāo)段(輔樓二)工程造價(jià)__萬(wàn)元;內(nèi)裝三標(biāo)段(主樓四至六層)造價(jià)__萬(wàn)元;內(nèi)裝四標(biāo)段(主樓七至九層)工程造價(jià)__萬(wàn)元?，F(xiàn)對(duì)本項(xiàng)目從開(kāi)工至目前為止施工階段跟蹤審計(jì)情況匯報(bào)如下：
一、 工程現(xiàn)階段施工進(jìn)展情況：
截止今年十二月底，工程形象進(jìn)度及如下：
1、主樓及地庫(kù): 土建已完成已98%;
2、輔樓三：土建工程已完成95%;
3、主樓幕墻：全部完成;
4、鋼構(gòu)工程：全部完成;
5、內(nèi)裝一標(biāo)段：完成工程量95%;
6、內(nèi)裝二標(biāo)段：完成工程量95%;
7、內(nèi)裝四標(biāo)段：完成工程量95%;
8、完成工作量：截止今年十月底，土建工程累計(jì)完成工作量__萬(wàn)元，累計(jì)支付工程款__萬(wàn)元;幕墻工程完成工作量__萬(wàn)元，累計(jì)支付工程款5178萬(wàn)元;鋼構(gòu)工程完成工作量__萬(wàn)元，累計(jì)支付工程款__萬(wàn)元;內(nèi)裝二標(biāo)段(輔樓二) 完成工作量__萬(wàn)元，累計(jì)支付工程款__萬(wàn)元;內(nèi)裝三標(biāo)段(主樓四至六層)完成工作量__萬(wàn)元，累計(jì)支付工程款__萬(wàn)元;內(nèi)裝四標(biāo)段(主樓七至九層) 完成工作量__萬(wàn)元，累計(jì)支付工程款__萬(wàn)元
二、跟蹤審計(jì)工作開(kāi)展方式、方法
1、派駐人員常駐施工現(xiàn)場(chǎng)，全面了解工程實(shí)施情況
①現(xiàn)場(chǎng)人員常駐工地，及時(shí)掌握工程進(jìn)展情況，適時(shí)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行查勘，并進(jìn)行必要的拍照、攝像，留取證據(jù)，確保計(jì)量準(zhǔn)確和審核完整真實(shí);
②檢查工程設(shè)計(jì)變更、簽證手續(xù)是否合理、及時(shí)、完整、真實(shí)。為可能發(fā)生的.設(shè)計(jì)變更準(zhǔn)確計(jì)量掌握真實(shí)資料。核實(shí)有關(guān)設(shè)計(jì)變更及簽證落實(shí)情況;
2、積極參與工程項(xiàng)目相關(guān)會(huì)議，對(duì)涉及工程造價(jià)的部分提供合理化建議。
①參加每星期二定期舉行的監(jiān)理例會(huì)，向相關(guān)單位提出跟蹤審計(jì)意見(jiàn)及要求;
②列席工程質(zhì)量安全進(jìn)度等各種綜合協(xié)調(diào)會(huì)，了解掌握工程實(shí)施過(guò)程中相關(guān)情況;
③參加圖紙會(huì)審、暫定價(jià)材料詢(xún)價(jià)會(huì)議。
3、參加重點(diǎn)部位隱蔽工程檢查驗(yàn)收
駐現(xiàn)場(chǎng)人員，已參加鋼筋、土方回填等相關(guān)隱蔽工程的查看和驗(yàn)收，收集相關(guān)的圖片、文字資料齊全，及時(shí)辦理確認(rèn)手續(xù)并存檔。
三、現(xiàn)場(chǎng)工作主要內(nèi)容及工作成果
1、 檢查該項(xiàng)目的合同訂立及履行情況
①建設(shè)單位已通過(guò)招標(biāo)方式確定各分包單位，對(duì)建設(shè)單位提供的各分包工程工程施工合同進(jìn)行看閱，并出具相應(yīng)的跟蹤審計(jì)意見(jiàn)。
2、 參與現(xiàn)場(chǎng)簽證驗(yàn)收，嚴(yán)格控制工程造價(jià)
①駐現(xiàn)場(chǎng)人員，參加相關(guān)隱蔽工程的查看和驗(yàn)收，收集相關(guān)的圖片、文字資料齊全，及時(shí)辦理確認(rèn)手續(xù)并存檔。
②現(xiàn)場(chǎng)實(shí)測(cè)BDF箱體安裝人工工日消耗量、現(xiàn)場(chǎng)抽樣實(shí)測(cè)管井降水抽水機(jī)械臺(tái)班、基坑支護(hù)面積和槽鋼支護(hù)樁數(shù)量、幕墻預(yù)埋件等相關(guān)工程量驗(yàn)收，掌握第一手資料;
3、審核現(xiàn)場(chǎng)簽證，確保簽證資料真實(shí)有效
對(duì)施工單位提出的工程簽證單，會(huì)同建設(shè)、監(jiān)理、施工四方共同審核確認(rèn);發(fā)出審計(jì)意見(jiàn)單42份;
4、收集工程相關(guān)資料，為工程決算提供依據(jù)
已收集工程相關(guān)資料：工程立項(xiàng)、可研、環(huán)評(píng)、概預(yù)算、施工圖、征地拆遷、施工合同、招投標(biāo)等相關(guān)資料。
四、相關(guān)問(wèn)題
1、暫定價(jià)問(wèn)題 本工程體量大，專(zhuān)業(yè)多，招標(biāo)時(shí)暫定價(jià)部分較多，對(duì)于必須采用招標(biāo)的暫定價(jià)，建議建設(shè)單位采用招標(biāo)方式，并按相關(guān)規(guī)定履行程序，并報(bào)財(cái)政評(píng)審。但仍然有部分情況特殊，今后仍要堅(jiān)持按程序執(zhí)行。
五、今后工作計(jì)劃
1、繼續(xù)履行現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)職能，督促甲乙雙方搞好相關(guān)銜接工作，及時(shí)收集相關(guān)資料;
2、現(xiàn)場(chǎng)代表常駐現(xiàn)場(chǎng)，及時(shí)處理現(xiàn)場(chǎng)相關(guān)事宜，監(jiān)督并參加必要與工程造價(jià)有關(guān)驗(yàn)收工作，進(jìn)行必要的拍照或攝像;
3、收集相關(guān)簽證手續(xù)，按合同約定，對(duì)索賠項(xiàng)目進(jìn)行審核，合理確定控制工程造價(jià)，特殊情況及時(shí)向?qū)徲?jì)組長(zhǎng)匯報(bào);
4、負(fù)責(zé)向業(yè)主單位、施工單位、監(jiān)理單位宣傳跟蹤審計(jì)程序及要求、讓各方明確跟蹤審計(jì)的必要性，取得參建各方配合與支持，最大限度地達(dá)到控制工程投資的目的;
5、工程竣工驗(yàn)收后，督促甲乙雙方及時(shí)辦理工程決算，并在最短時(shí)間內(nèi)審計(jì)完畢。
跟蹤審計(jì)年終個(gè)人總結(jié)【篇5】
六安—東石筍公路升級(jí)改造項(xiàng)目于20__年由市發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)批準(zhǔn)建設(shè)。本項(xiàng)目位于金安區(qū)境內(nèi)，起點(diǎn)位于六舒路口k0+000終點(diǎn)位于金安區(qū)毛坦廠鎮(zhèn)k42+950.627，路線全長(zhǎng)42,950.627km。本項(xiàng)目設(shè)計(jì)時(shí)速40km/h的二級(jí)公路，路基工程在老路基礎(chǔ)上拓寬至12m路面為新建路面，寬度為9m采用4cmac13細(xì)粒式瀝青混泥土、 5cmac16粗粒式瀝青混凝土、32cm水泥穩(wěn)定碎石、20cm級(jí)配碎石結(jié)構(gòu)層。其中1標(biāo)段包含一座老橋改造及部分管涵、排水工程等，2標(biāo)段包含二座老橋改造及部分管涵、排水工程等。 20__年2月由金安區(qū)審計(jì)局及建設(shè)單位委托我公司對(duì)該道路建設(shè)項(xiàng)目了1、2標(biāo)段進(jìn)行跟蹤審計(jì)服務(wù)。在金安區(qū)審計(jì)局的指導(dǎo)和支持下，我們公司六安—東石筍公路升級(jí)改造工程跟蹤審計(jì)組緊緊圍繞雙方簽訂的《六安—東石筍公路升級(jí)改造建設(shè)工程跟蹤審計(jì)服務(wù)協(xié)議》，根據(jù)國(guó)家審計(jì)署、省審計(jì)廳、省財(cái)政廳發(fā)布的有關(guān)文件精神，借鑒交通系統(tǒng)和其他部門(mén)大中型項(xiàng)目的管理經(jīng)驗(yàn)，切實(shí)地開(kāi)展了該項(xiàng)目跟蹤審計(jì)工作。為項(xiàng)目建設(shè)的投資控制嚴(yán)格把關(guān)，完成了跟蹤審計(jì)工作目標(biāo)和任務(wù)?，F(xiàn)將主要工作情況進(jìn)行總結(jié)匯報(bào)如下。
一、精心做好跟蹤審計(jì)前的準(zhǔn)備工作
公司根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況編制了《六安—東石筍公路升級(jí)改造工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程跟蹤審計(jì)方案》 、 《六安—東石筍公路升級(jí)改造工程施工過(guò)程跟蹤審計(jì)實(shí)施程序、管理手冊(cè)》 。安排具有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的注冊(cè)造價(jià)師擔(dān)任項(xiàng)目主審。
二、嚴(yán)格實(shí)施項(xiàng)目跟蹤審計(jì)工作
依據(jù)業(yè)主與我公司簽訂的跟蹤審計(jì)委托合同、 《跟蹤審計(jì)方案》 、施工合同、財(cái)政部、建設(shè)部《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法》 、 《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》 、相關(guān)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)以及我公司相關(guān)審計(jì)指導(dǎo)性文件的要求等，密切配合建設(shè)單位以及項(xiàng)目監(jiān)督組，在合同管理、工程設(shè)計(jì)變更、工程量的驗(yàn)收、進(jìn)度款支付、工程決算等方面深入細(xì)致，全方位多角度開(kāi)拓性地開(kāi)展跟蹤審計(jì)工作我公司跟蹤審計(jì)組于20__年2月份開(kāi)始進(jìn)駐工程現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)展工作，首先了解工程現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況，由于工程20__年11月已開(kāi)工建設(shè)，部分工程已進(jìn)行施工，例如幫寬路段已開(kāi)挖承擔(dān)__工程（1）標(biāo)段（包括在__、__行政區(qū)域范圍內(nèi)實(shí)施的__、__新建改造建設(shè)項(xiàng)目）的跟蹤審計(jì)及造價(jià)咨詢(xún)?nèi)蝿?wù)，至今累計(jì)已完成業(yè)主所委托的各類(lèi)分包工程和新增工程預(yù)算（含工程量清單和標(biāo)底編制）審核13項(xiàng)，累計(jì)核減金額10916912.12元（詳見(jiàn)附件一）；完成工程材料、設(shè)備采購(gòu)價(jià)格審核33項(xiàng)（詳見(jiàn)附件二）；完成工程結(jié)算審核3項(xiàng)，累計(jì)核減金額88796.08元（詳見(jiàn)附件三）；完成工程預(yù)付款、進(jìn)度款審核10項(xiàng)。此外，還配合業(yè)主完成工程簽證及變更審批項(xiàng)目報(bào)審的造價(jià)估算共77項(xiàng)；完成工程變更及簽證審核，并參加現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量共41項(xiàng)；參加工程方案優(yōu)化比選，并提出跟蹤審計(jì)書(shū)面意見(jiàn)書(shū)4項(xiàng)；為配合業(yè)主強(qiáng)化工程造價(jià)管理，發(fā)出跟蹤審計(jì)工作聯(lián)系單共9份；參加隱蔽工程驗(yàn)收78次。在進(jìn)行跟蹤審計(jì)活動(dòng)中，我們始終按照__公司審計(jì)處和我公
司領(lǐng)導(dǎo)的要求，忠于職守、勤于工作、扎根現(xiàn)場(chǎng)、務(wù)求實(shí)效，有力地配合了業(yè)主管道辦、工程分部、項(xiàng)目部的投資控制和造價(jià)管理工作。盡管工程地點(diǎn)分散，但每個(gè)工作日我們都安排跟蹤審計(jì)組人員至工程現(xiàn)場(chǎng)，全面地了解工程施工情況和其他事項(xiàng)，回復(fù)業(yè)主的造價(jià)咨詢(xún)和工作要求，并及時(shí)向?qū)徲?jì)處進(jìn)行匯報(bào)。跟蹤審計(jì)組人員每周定期參加各工程的工地例會(huì)，會(huì)上通報(bào)每周的跟蹤審計(jì)情況并提出相關(guān)的意見(jiàn)和建議，處理造價(jià)問(wèn)題。實(shí)時(shí)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行勘察，參加隱蔽工程驗(yàn)收，以及用文字形式做好記錄和用數(shù)碼相機(jī)進(jìn)行拍照以存檔備查，掌握詳實(shí)的工程原始資料，確保工程計(jì)量工作的準(zhǔn)確性、科學(xué)性。同時(shí)，我們每月將我方的跟蹤審計(jì)詳細(xì)情況向?qū)徲?jì)處進(jìn)行匯報(bào)，虛心接受審計(jì)處的工作指導(dǎo)，并將審計(jì)處領(lǐng)導(dǎo)對(duì)跟蹤審計(jì)的工作要求和業(yè)務(wù)安排及時(shí)向業(yè)主工程分部、項(xiàng)目部以及施工、監(jiān)理單位進(jìn)行通報(bào)，凝心聚力，認(rèn)真落實(shí)。
三、抓重點(diǎn)、抓主流
針對(duì)工程建設(shè)過(guò)程中影響造價(jià)的突出問(wèn)題，及時(shí)向業(yè)主報(bào)告處理意見(jiàn)和解決方法。
__工程建設(shè)項(xiàng)目投資大，工程施工條件復(fù)雜，不可預(yù)見(jiàn)因素多，而且有些工程項(xiàng)目在招投標(biāo)過(guò)程中和施工圖設(shè)計(jì)上也存在一些不完善因素，這些都給工程實(shí)施過(guò)程中的跟蹤審計(jì)和造價(jià)控制工作帶來(lái)了一定的難度。針對(duì)上述情況，跟蹤審計(jì)組人員充分發(fā)揮自身專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢(shì)。
通過(guò)研究合同及招投標(biāo)文件，及時(shí)向業(yè)主建言獻(xiàn)策，有效地避免了投資浪費(fèi)。比如__工程前期的土方回填工作，招標(biāo)時(shí)作為暫列項(xiàng)目并安排總承包單位中石化二建公司施工，同時(shí)該施工單位報(bào)送的土方回填工程預(yù)算金額為1828.0894萬(wàn)元，而我們跟蹤審計(jì)組根據(jù)現(xiàn)行定額和市場(chǎng)行情以及江蘇省地質(zhì)工程勘察院提供的《玉帶油庫(kù)土方測(cè)量技術(shù)總結(jié)》提供的數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，在不考慮下浮的情況下核定金額只有799.4370萬(wàn)元，為此，跟蹤審計(jì)組及時(shí)將相關(guān)情況報(bào)告給審計(jì)處和南京工程部，經(jīng)重新招標(biāo)后確定的工程中標(biāo)價(jià)與我方提供的審核后金額是相符的、合理的，此舉較大幅度地節(jié)省了工程投資。再如目前正在進(jìn)行的__工程土方回填施工中，因?yàn)槭枪潭▎蝺r(jià)合同，施工單位按業(yè)主要求，會(huì)同業(yè)主項(xiàng)目部、業(yè)主紀(jì)檢部門(mén)、監(jiān)理單位、跟蹤審計(jì)單位對(duì)回填區(qū)面積、場(chǎng)地標(biāo)高、淤泥塘面積、淤泥厚度等內(nèi)容進(jìn)行測(cè)量，我們發(fā)現(xiàn)參加測(cè)量的各方除施工單位外均無(wú)專(zhuān)業(yè)的測(cè)量人員和設(shè)備，測(cè)量過(guò)程無(wú)法控制，而且首次的測(cè)量結(jié)果就與江蘇省地質(zhì)工程勘察院提供的《玉帶油庫(kù)土方測(cè)量技術(shù)總結(jié)》提供的數(shù)據(jù)存在較大的出入，為切實(shí)維護(hù)業(yè)主方利益，跟蹤審計(jì)組實(shí)事求是地將以上情況向業(yè)主報(bào)告，建議安排第三方專(zhuān)業(yè)測(cè)量單位人員和設(shè)備介入測(cè)量，以保證測(cè)量結(jié)果的準(zhǔn)確性、合理性。此舉得到管道辦的肯定，目前正在考慮施行中。建設(shè)工程施工合同是控制施工過(guò)程投資的關(guān)鍵依據(jù)，配套油庫(kù)1標(biāo)段施工合同剛一簽訂，跟蹤審計(jì)組就對(duì)合同條款特別是結(jié)算條款進(jìn)行研究，針對(duì)合同中存在的一些問(wèn)題和對(duì)業(yè)主不利的因素及時(shí)向?qū)徲?jì)處進(jìn)行了匯報(bào)，并提出相應(yīng)的意見(jiàn)和建議。如合同中新增和變更工程的結(jié)算按現(xiàn)行定額和材料指導(dǎo)價(jià)土建下浮6%，安裝（不含乙供主材）下浮10%的方式進(jìn)行，就與投標(biāo)時(shí)施工單位承諾的新增和變更工程造價(jià)按現(xiàn)行定額和材料指導(dǎo)價(jià)計(jì)價(jià)、土建與安裝（含乙供主材）均下浮10.2%的結(jié)算方式不符，因此我們建議另行簽訂補(bǔ)充協(xié)議對(duì)結(jié)算方式進(jìn)行明確。針對(duì)合同文件組成之一的施工單位投標(biāo)報(bào)價(jià)書(shū)，其工程量清單報(bào)價(jià)分析表上只有清單單價(jià)組成而沒(méi)有相應(yīng)定額子目?jī)r(jià)格和組成的情況，我們也充分認(rèn)識(shí)到這是一把雙刃劍，將會(huì)給清單下相應(yīng)子目因施工工序增加和減少而造成的結(jié)算費(fèi)用調(diào)整帶來(lái)困難，這一點(diǎn)我們也向業(yè)主做了匯報(bào)，并在全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作中做好詳細(xì)記錄和留存影像資料，以便在結(jié)算時(shí)維護(hù)業(yè)主方利益，趨利避害。在__的施工上，跟蹤審計(jì)組參加了輸油管道每次由大開(kāi)挖施工改為定向鉆或頂管施工的方案比選優(yōu)化討論，并出具跟蹤審計(jì)意見(jiàn)說(shuō)明書(shū)。我們認(rèn)為改為定向鉆施工的工程單價(jià)不應(yīng)按施工單位報(bào)的投標(biāo)限價(jià)1020元/米，而應(yīng)按施工單位的投標(biāo)報(bào)價(jià)996.9元/米，并在每次的跟蹤審計(jì)意見(jiàn)說(shuō)明書(shū)特別注明。在應(yīng)施工單位要求對(duì)管道線路施工中因地形變化而增加的魚(yú)塘、水塘穿越段水面進(jìn)行計(jì)量時(shí)，特別提醒業(yè)主項(xiàng)目部和監(jiān)理也要注意對(duì)沿線減少的魚(yú)塘、水塘穿越段水面進(jìn)行記錄和安排施工單位進(jìn)行確認(rèn)，以便在結(jié)算時(shí)調(diào)整。
實(shí)現(xiàn)控制工程造價(jià)和監(jiān)督建設(shè)行為兩條工作主線齊頭并進(jìn)，扎實(shí)有效地配合業(yè)主開(kāi)展工程項(xiàng)目管理和投資控制工作。工程造價(jià)的控制與工程建設(shè)的方方面面休戚相關(guān)，按照__公司審計(jì)處領(lǐng)導(dǎo)“關(guān)注工程造價(jià)控制與重視建設(shè)行為監(jiān)督并重”的指示精神，跟蹤審計(jì)組。
在為業(yè)主提供造價(jià)咨詢(xún)和管理服務(wù)的同時(shí)，還注重結(jié)合造價(jià)控制對(duì)參建各方的工作情況進(jìn)行監(jiān)督。將兩者有機(jī)結(jié)合起來(lái)，不斷提出合理化建議，使之相得益彰，相互促進(jìn)，良性發(fā)展，是我們的有效做法。在__工程建設(shè)中，油罐基礎(chǔ)樁基形式由原設(shè)計(jì)的cfg混凝土樁變更為管樁后，造價(jià)應(yīng)降低100多萬(wàn)元，而施工單位在最初的工程聯(lián)系單中提出工程變更后造價(jià)不變、等價(jià)替換的要求，跟蹤審計(jì)組發(fā)現(xiàn)情況后，及時(shí)主動(dòng)地向業(yè)主進(jìn)行了情況說(shuō)明。針對(duì)樁基形式變更、樁間挖土取消、砂石墊層回填量減少等致使工程造價(jià)大幅降低的情況，施工單位遲遲不辦理或是完善相關(guān)的變更手續(xù)，而且減少的工程量的現(xiàn)場(chǎng)核定工作也未做，為落實(shí)監(jiān)督責(zé)任，我們專(zhuān)門(mén)以《跟蹤審計(jì)工作聯(lián)系單》形式，將因變更而減少或取消的具體施工內(nèi)容、以及降低造價(jià)合計(jì)約200多萬(wàn)元的情況及時(shí)對(duì)工程分部和項(xiàng)目部進(jìn)行提醒，并向業(yè)主建議，施工單位如不辦理或完善手續(xù)則可直接函告，以作為在結(jié)算中核減的依據(jù)?？陀^的說(shuō)，各在建工程都或多或少地存在一些施工單位擅自變更工序做法和降低工程使用材料（特別是砂石材料）質(zhì)量等級(jí)的現(xiàn)象，跟蹤審計(jì)組在現(xiàn)場(chǎng)跟蹤過(guò)程中對(duì)此尤為關(guān)注，并隨時(shí)將發(fā)現(xiàn)的此類(lèi)情況反饋給業(yè)主項(xiàng)目部，及時(shí)進(jìn)行糾正。對(duì)于已經(jīng)完成施工且對(duì)工程質(zhì)量影響不大的，則建議業(yè)主、監(jiān)理進(jìn)行詳細(xì)記錄，以便于在結(jié)算時(shí)扣減。比如在諫壁油庫(kù)施工中，綜合樓、變電所墻體抹灰的部分工藝與設(shè)計(jì)及規(guī)范不相符，而且變電所地面施工也未按設(shè)計(jì)要求鋪貼40厚《計(jì)作聯(lián)系單》提醒業(yè)主注意，并同業(yè)主項(xiàng)目部和監(jiān)理進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)，建議業(yè)主及監(jiān)理對(duì)相關(guān)施工情況進(jìn)行詳細(xì)記錄和留存相應(yīng)的影像資料，以便于在結(jié)算時(shí)進(jìn)行調(diào)整。
在做好造價(jià)工作的同時(shí)，跟蹤審計(jì)組人員還注重發(fā)揮技術(shù)管理上的優(yōu)勢(shì)，在施工現(xiàn)場(chǎng)跟蹤過(guò)程中，對(duì)施工質(zhì)量、安全、進(jìn)度等情況進(jìn)行監(jiān)督，并將發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及處理意見(jiàn)及時(shí)反映給業(yè)主。如棲霞油庫(kù)6kv變配電所一層結(jié)構(gòu)施工時(shí)，跟蹤審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)其支架的搭設(shè)極不符合規(guī)范，缺少立桿、剪刀撐、掃地桿，部分支撐鋼管和扣件松動(dòng)，墊木不合理等，存在重大安全隱患，我們及時(shí)將發(fā)現(xiàn)的這些問(wèn)題反饋給業(yè)主項(xiàng)目部和安全員，經(jīng)施工單位整改后消除了隱患。
四、堅(jiān)持原則，排除干擾，克服困難，歷盡所能
在提供造價(jià)咨詢(xún)和管理服務(wù)活動(dòng)中努力實(shí)現(xiàn)業(yè)主方利益的最大化跟蹤審計(jì)人員作為省公司投放在工程項(xiàng)目上控制工程造價(jià)的尖刀利刃，深感責(zé)任重大。我們時(shí)刻堅(jiān)持業(yè)主利益最大化的思想，根據(jù)合同文件、投標(biāo)報(bào)價(jià)文件、計(jì)價(jià)規(guī)范以及實(shí)際發(fā)生情況，客觀、公正、合理地進(jìn)行造價(jià)審核。在諫壁__工程簽證報(bào)審時(shí)，我們決定對(duì)其中我們理解應(yīng)含在合同措施費(fèi)中的部分項(xiàng)目費(fèi)用建議業(yè)主項(xiàng)目部不予計(jì)取，盡管由此產(chǎn)生了多次爭(zhēng)議，但我們堅(jiān)持原則，維護(hù)了業(yè)主的利益。在棲霞油庫(kù)簽證報(bào)審中，我們對(duì)其中的消防泵樓及水罐基礎(chǔ)基坑支護(hù)及排水，場(chǎng)地消防水管道和電纜溝施工破除混凝土路面等簽證內(nèi)容都建議業(yè)主項(xiàng)目部不予確認(rèn)，并向施工單位說(shuō)明了相關(guān)依據(jù)。實(shí)現(xiàn)業(yè)主方利益最大化，還需要跟蹤審計(jì)組加強(qiáng)與業(yè)主項(xiàng)目部的溝通，爭(zhēng)取業(yè)主方在選擇施工方案時(shí)能夠重視跟蹤審計(jì)對(duì)方案的經(jīng)濟(jì)分析意見(jiàn)，做好事前控制工作，這點(diǎn)以前做得不夠，也留下了一些遺憾。如__油庫(kù)后山的開(kāi)山放坡施工，二次放坡結(jié)束時(shí)，跟蹤審計(jì)人員建議隨即對(duì)坡面進(jìn)行噴錨支護(hù)或種植植被處理的保護(hù)措施，但未被采納；現(xiàn)在出現(xiàn)坡面失穩(wěn)，準(zhǔn)備進(jìn)行支護(hù)施工，而目前山間的管線施工、山下的油罐和管線施工均已完成，且坡面已被雨水嚴(yán)重侵蝕和部分位置已經(jīng)滑坡，在這種情況下進(jìn)行支護(hù)施工，勢(shì)必造成施工難度增加且工程費(fèi)用和措施費(fèi)用都會(huì)大幅增加。事實(shí)證明我們當(dāng)時(shí)的建議是合理的、必要的。再如棲霞油庫(kù)的消防泵樓、消防水罐、輸油泵棚及設(shè)備基礎(chǔ)基坑開(kāi)挖因地質(zhì)條件不好，而進(jìn)行深挖回填砂石處理，造成工程造價(jià)增加合計(jì)至少在100萬(wàn)以上，但是否經(jīng)過(guò)各方科學(xué)論證、方案比較，是否采用的是最經(jīng)濟(jì)合理、切實(shí)可行方案，不得而知。以后在處理上述較大變更的問(wèn)題上，我們也建議業(yè)主能夠先組織代表技術(shù)方面的設(shè)計(jì)、監(jiān)理單位，代表經(jīng)濟(jì)方面的跟蹤審計(jì)單位，代表施工方面的工程承包單位，共同協(xié)商，集思廣益，優(yōu)選出技術(shù)可行、經(jīng)濟(jì)合理的處理方案。 “問(wèn)渠那得清如許，為有源頭活水來(lái)”。
我們跟蹤審計(jì)工作一年來(lái)能夠開(kāi)展得有聲有色，得益于__公司審計(jì)處的熱情指導(dǎo)，得益于__公司管道辦、各工程分部、項(xiàng)目部的密切配合，得益于我公司領(lǐng)導(dǎo)的大力支持和跟蹤審計(jì)組全體人員的勤奮努力。今后，我們將繼續(xù)在審計(jì)處的指導(dǎo)下，加強(qiáng)工作的主動(dòng)性、創(chuàng)造性，進(jìn)一步提高跟蹤審計(jì)工作的質(zhì)量與水平，全心全意為業(yè)主做好造價(jià)咨詢(xún)服務(wù)。