代理記賬公司財務(wù)規(guī)章制度15篇
管理制度具有排它性。某種管理原則或管理方法一旦形成制度，與之相抵觸的其他做法均不能實行;特定范圍內(nèi)的普遍適用性。以下是小編給大家?guī)淼拇碛涃~公司財務(wù)規(guī)章制度，希望可以幫助到大家！
代理記賬公司財務(wù)規(guī)章制度篇1
財務(wù)部是公司從事一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司的日常財務(wù)管理，籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：
1、負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作，編制公司的各項財務(wù)收支計劃；審核各項資金使用和費(fèi)用開支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項；辦理日常現(xiàn)金收付，費(fèi)用報銷，稅費(fèi)交納，銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。
2、負(fù)責(zé)公司會計核算工作，遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī)、按照會計制度進(jìn)行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結(jié)帳、對帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符；管理好會計檔案。
3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理，設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項，配合工程部等部門做好工程，材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項成本輔助帳的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會計核算資料，統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
5、配合公司內(nèi)部審計。
根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財務(wù)管理，特制定本制度。
財務(wù)管理規(guī)定
第一條總則：
（一）為加強(qiáng)公司財務(wù)管理，規(guī)范公司財務(wù)行為，提高增強(qiáng)公司綜合競爭力，依照國家相關(guān)政策、法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。
（二）公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作；合理籌集資金，積極參與經(jīng)營投資決策，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
（三）公司財務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失。
第二條資金籌集管理：
（一）本公司籌集的資本金為國家投入的國家資本金；本公司所屬企業(yè)籌集的資本金，為本公司的法人資本金。
資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資本。資本金在生產(chǎn)經(jīng)營期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。如需要增資，應(yīng)經(jīng)公司董事會研究決定，依照法定程序報經(jīng)工商行政管理部門辦理注冊資本變更登記手續(xù)。
（二）本公司和所屬企業(yè)的所有者權(quán)益除實收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未分配利潤。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會研究決定，可以按照規(guī)定程序轉(zhuǎn)增資本金。
（三）本公司和所屬企業(yè)，通過負(fù)債方式籌集的資金，分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。
流動負(fù)債，包括短期借款，應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等。其中應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)等負(fù)債，應(yīng)由銷售或營業(yè)部門負(fù)責(zé)，財務(wù)部門積極配合。短期借款及其他
負(fù)債則由財務(wù)部門負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還。各部門自行籌措的短期經(jīng)營性借款，除總經(jīng)理批準(zhǔn)的以外，財務(wù)部門不負(fù)責(zé)償還。長期負(fù)債，包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等，均由總經(jīng)理授權(quán)，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還。財務(wù)部門在籌措短期借款、長期借款等負(fù)債時，應(yīng)考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營或投資項目及財務(wù)風(fēng)險等情況。
第三條貨幣資金管理：
（一）貨幣資金日常收付管理
在財務(wù)部門設(shè)置專職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款）的收付業(yè)務(wù)。會計不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作，除登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。
所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，都必須先通過經(jīng)辦會計在審核原始憑證無誤后填制收付款憑證；然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
因經(jīng)營需要代收代付款項，由財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，但必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。
（二）現(xiàn)金管理
所有現(xiàn)金業(yè)務(wù)收入當(dāng)日送存開戶銀行；所有支付的現(xiàn)金，應(yīng)從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支；因生產(chǎn)經(jīng)營需要從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)據(jù)實寫明用途。
按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資性支出，個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費(fèi)、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小款項。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)。
庫存現(xiàn)金限額為2000元，每日的現(xiàn)金結(jié)存數(shù)，不得超過核定的限額，超過部分應(yīng)及時送存銀行。不準(zhǔn)以白條抵庫存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，一般應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。[NextPage]
資金審批制度
1、總則
⑴公司實行總經(jīng)理一支筆審批制度。經(jīng)辦人簽字后交項目副總審簽屬實。再報總經(jīng)理審批。
⑵財務(wù)專用章，公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由法定代表人指定專人負(fù)責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記（外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件）。
⑶財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。
⑸往來款的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù))，須經(jīng)公司董事會研究批準(zhǔn)。
⑹非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會研究批準(zhǔn)。
⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
2、施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付，其程序按以下"施工工程專用款支付審批工作流程"執(zhí)行
⑴承包單位提出付款申請，并填寫工程支付審批表。
⑵財務(wù)部審核后，報公司經(jīng)理、總經(jīng)理審批。
⑶公司經(jīng)理、總經(jīng)理審批同意后，財務(wù)對外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進(jìn)行，不得空缺事后補(bǔ)簽。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的報領(lǐng)導(dǎo)解決，禁止壓單行為。
3、行政費(fèi)用支出管理制度
⑴公司管理人員的費(fèi)用報銷，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支。
⑵涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。
4、公司差旅費(fèi)開支制度
⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼。
⑵公司職員出差根據(jù)需要,由經(jīng)理決定選用交通工具。
⑶公司職員出差期間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行。
A房租標(biāo)準(zhǔn):一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為60元/日。
B出差補(bǔ)貼：市內(nèi)補(bǔ)貼每人20元/日，市外補(bǔ)貼每人25元/日。
C職工出差來回車費(fèi)實報實銷，出租車不在報銷范圍內(nèi)。
D駕駛員出差補(bǔ)貼按每天30元計算。
⑷實際報銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后支付。
5、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度
⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。
⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。
6、辦公費(fèi)用，會議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度。
⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購，管理。
⑵辦公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設(shè)帳冊。
⑶公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。
⑷有關(guān)工資、獎金、福利費(fèi)等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由辦公室制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。
7、行政費(fèi)用報銷制度
⑴公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費(fèi)，向個人支付的其他款項及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支。
⑵公司職員報銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核后報懂事長簽字，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付。
⑶應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實行一票一單，事前申報制,批準(zhǔn)后方可實施。
⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單，借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。
⑸支票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付。
⑹銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任。
⑺其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。
代理記賬公司財務(wù)規(guī)章制度篇2
一、財務(wù)
財務(wù)泛指財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系。前者指企業(yè)再生產(chǎn)過程中涉及資金的活動，表明財務(wù)的形式特征；后者指財務(wù)活動中企業(yè)和各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，揭示財務(wù)的內(nèi)容本質(zhì)。因此，概括說來，企業(yè)財務(wù)就是企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運(yùn)動，體現(xiàn)著企業(yè)和各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。財務(wù)不僅是國民經(jīng)濟(jì)各部門、各單位在物質(zhì)資料再生產(chǎn)過程中客觀存在的資金運(yùn)動及資金運(yùn)動過程中所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，更主要的是財產(chǎn)和債務(wù)，即資產(chǎn)和負(fù)債等。
二、公司財務(wù)管理制度有哪些
企業(yè)財務(wù)管理制度：為了保障國有資產(chǎn)的安全、增值，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，規(guī)范公司企業(yè)財務(wù)行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強(qiáng)財務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》，結(jié)合本公司的實際情況，制定企業(yè)財務(wù)管理制度。企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。小企業(yè)財務(wù)管理制度是小企業(yè)實施經(jīng)營管理活動，對財務(wù)管理體系建立、維護(hù)，規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用。
三、財務(wù)注意事項
1、思維的高度
格局影響思維的高度。作為財務(wù)人員時時應(yīng)該以“所有者的身份考慮”一系列的問題，如果不具備這樣的高度，工作開展就會有局限性。
2、風(fēng)險防范意識
建立一套健全的科學(xué)又適合的內(nèi)部控制體系是財務(wù)人員的職責(zé)。一個企業(yè)如果內(nèi)部控制沒到位，就會出現(xiàn)漏洞，得到利益的人會覺得財務(wù)太沒水平了。
3、細(xì)節(jié)決定成敗
作為財務(wù)人員應(yīng)該非常認(rèn)真、細(xì)心，做任何事情都要有復(fù)核的意識。一個數(shù)字多寫一個零或少小一個零都相差十萬八千里，有時候所犯的錯誤是承擔(dān)不起的。
4、應(yīng)對能力
財務(wù)人員的應(yīng)對能力是非常重要的，有時候過于刻板會影響業(yè)務(wù)的發(fā)展。
5、保守公司的機(jī)密
作為財務(wù)人員哪些話該說，哪些話絕對不說是非常重要的，如果做不到這一點(diǎn)，有時候是要負(fù)法律責(zé)任的，即使沒有這么嚴(yán)重，也是得不到上司、股東們的勝任的，一定要懂得一些常識。
6、以所有者的身份考慮問題
每一位財務(wù)人員都應(yīng)該站在所有者的身份去考慮問題。財務(wù)人員不是資金流的管理者，就是物資流的管理者，所以財務(wù)人員身邊每天都與錢有關(guān)的東西工作，如果不為企業(yè)的利益價值最大化考慮，就會損失公司的利益，非常重要。
7、要有過硬的專業(yè)技術(shù)水平
財務(wù)人員是屬于管理與技術(shù)并存的工作崗位，如果專業(yè)技術(shù)水平不過硬，同樣會給企業(yè)帶來損失，有時候這種損失是不可估量的，所以應(yīng)該不斷地學(xué)習(xí)，再學(xué)習(xí)。
8、要懂得資源整合
財務(wù)人員是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的重要崗位，如果不懂得整合企業(yè)內(nèi)外資源，不懂得借力，是做不好工作的。財務(wù)人員面對的是公司的每一個部門，信息非常廣，我們要通過數(shù)據(jù)去反映企業(yè)的經(jīng)營情況，再利用數(shù)據(jù)去分析每一個部門的績效，從而得到改善；另要與銀行、供應(yīng)商、客戶、稅務(wù)等部門處理好關(guān)系，從而實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。
代理記賬公司財務(wù)規(guī)章制度篇3
第一節(jié)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置
本公司為了完成各項業(yè)務(wù)和完善內(nèi)部管理,設(shè)置以下部門：業(yè)務(wù)部、咨詢部、財務(wù)部。
第二節(jié)公司內(nèi)部財務(wù)管理
本公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是：認(rèn)真執(zhí)行國家的財經(jīng)政策和法紀(jì)，加強(qiáng)核算，改善經(jīng)營管理，不斷提高資金使用效益，加強(qiáng)財務(wù)管理，支持財會人員工作，認(rèn)真執(zhí)行國家政策、法規(guī)、遵守財經(jīng)紀(jì)律。嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督必須按照經(jīng)濟(jì)核算的原則，充分運(yùn)用各項業(yè)務(wù)活動數(shù)據(jù)，分析和評估一定時期的財務(wù)狀況，并預(yù)測財務(wù)前景，從而總結(jié)經(jīng)驗，找出差距，提出措施，改善財務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益必須按規(guī)定要求，如實填制財務(wù)報表，并按規(guī)定及時向有關(guān)部門報送月報、季報和年報。
第三節(jié)代理記帳業(yè)務(wù)質(zhì)量控制
本公司應(yīng)當(dāng)在代理記帳具體業(yè)務(wù)操作時由項目負(fù)責(zé)人進(jìn)行必要的復(fù)核、審閱，在代理記帳業(yè)務(wù)合同執(zhí)行期間，本公司應(yīng)當(dāng)安排由不執(zhí)行該項業(yè)務(wù)的其他業(yè)務(wù)人員定期或不定期的進(jìn)行質(zhì)量抽查，以保證每一項業(yè)務(wù)均符合公司內(nèi)部質(zhì)量要求。
第四節(jié)代理記帳業(yè)務(wù)所涉及的咨詢
本公司涉及的咨詢有以下三部分組成：
1.在代理記帳業(yè)務(wù)執(zhí)行中有關(guān)客戶向本公司提出的有關(guān)咨詢，本公司應(yīng)當(dāng)按照具體咨詢業(yè)務(wù)的`工作量和價值量決定免費(fèi)服務(wù)或簽約收費(fèi)服務(wù)后，及時予以答復(fù)。
2.在代理記帳業(yè)務(wù)操作過程中，本公司根據(jù)需要向有關(guān)學(xué)者、專家咨詢，增強(qiáng)公司實力，拓展服務(wù)能力。
3.根據(jù)代理記帳業(yè)務(wù)實際情況，將有關(guān)新政策、新方法，以書面形式定期或不定期的及時向委托人進(jìn)行宣傳和解釋。
第五節(jié)代理記帳業(yè)務(wù)管理
本公司代理記帳業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)有效管理，應(yīng)當(dāng)根據(jù)客戶具體情況，合理劃分，按“ABC”三級管理方法進(jìn)行管理，業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人按照不同等級，合理確定相隔一定時間通過電話和上門等形式訪問委托人，平時積極做好委托人來訪接待，確保雙方交流暢通。
第六節(jié)代理記帳相關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)容的保密
本公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對業(yè)務(wù)人員的保密教育，對委托人的資料嚴(yán)格保密，不得以任何形式利用或方便他人利用有關(guān)委托人的所有資料。
第七節(jié)代理記帳業(yè)務(wù)檔案管理
本公司應(yīng)當(dāng)重視代理記帳業(yè)務(wù)檔案管理，以確保對代理記帳業(yè)務(wù)不至于給委托人造成任何損害。具體操作步驟如下：
1.本公司應(yīng)當(dāng)明確代理記帳業(yè)務(wù)所需保留歸檔的具體內(nèi)容。
2.本公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)管理，對歸檔資料如遇國家工作需要、委托人自身需要，經(jīng)本公司負(fù)責(zé)人同意后可以翻閱，其他非本公司有關(guān)業(yè)務(wù)人員一律不得翻閱。
3.本公司應(yīng)當(dāng)對代理記帳業(yè)務(wù)檔案及時整理，及時更新，及時裝訂。
4.本公司業(yè)務(wù)人員需要查閱代理記帳業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)按照規(guī)定辦理借閱手續(xù)，明確歸還日期后方可借閱。
代理記賬公司財務(wù)規(guī)章制度篇4
一、會計人員內(nèi)部牽制管理
(一)管理原則 根據(jù)國家對全民所有制單位及企、事業(yè)單位會計核算的有關(guān)規(guī)定，結(jié) 合實行統(tǒng)一資產(chǎn)管理、分級負(fù)責(zé)的原則，使財會工作做到有章可循， 有法可依，相互配合，相互制約。
(二)內(nèi)部牽制管理內(nèi)容
1 . 會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、 會計人員的任免， 由中心按有關(guān)規(guī)定程序任免。
2 .按照錢、財、物分管原則，出納人員負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金和有價證券， 且不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目登記 工作。
其他財會人員不得兼管現(xiàn)金、有價證券和票據(jù)，會計人員不得 兼任出納工作。
3 .各類支票與印鑒分地保管。
支票與印章分別由兩人以上財會人員 單獨(dú)保管，出納人員不得將支票與印章同時保管。
4 .出納員、程序編程人員，不得兼任微機(jī)錄入工作，不得進(jìn)行系統(tǒng) 操作。
5 .材料購入、發(fā)出應(yīng)由專職或兼職人員負(fù)責(zé)，購入或發(fā)出的物料應(yīng) 辦理出入庫手續(xù)。
6 .經(jīng)辦采購、入庫、出庫事宜，一般需兩人以上共同辦理，并按規(guī) 定辦理財務(wù)手續(xù)。
(三)不兼容職務(wù)分離控制
1 .管理員不能同時兼任采購員職務(wù)。
2 .填寫票據(jù)及收據(jù)的人員不能同時兼任審計人員。
3 .銷貨人員不能同時兼任會計記賬工作。
4 .財務(wù)部門的出納人員與記賬人員要分離，不能兼任。
5 .保管財產(chǎn)物資和核對實存數(shù)要與掌管賬面存數(shù)的職務(wù)分離。
二、財務(wù)人員輪崗管理財務(wù)人員輪崗是為了建立有效的財務(wù)約束監(jiān)督機(jī)制， 保證財務(wù)工作正 常運(yùn)轉(zhuǎn)，促使財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平不斷提高。
1 .參加輪崗的財務(wù)人員必須具備相應(yīng)的學(xué)歷、專業(yè)技術(shù)職稱及其他 必備條件，能夠勝任崗位要求。
2 .在保證崗位相對穩(wěn)定的前提下，不定期進(jìn)行小范圍輪崗。
根據(jù)人 員情況及工作需要適當(dāng)安排輪換時間及崗位。
3 .調(diào)整到新崗位的人員，要努力鉆研業(yè)務(wù)，盡快熟悉工作，需在兩 個月內(nèi)達(dá)到獨(dú)立完成任務(wù)的水平。
三、會計人員交接管理
1 . 中心主管人員辦理交接工作時，應(yīng)由中心主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。
2 .中心一般人員辦理交接工作，可由財務(wù)主管或會計主管人員進(jìn)行 監(jiān)交。
3 .會計人員辦理移交手續(xù)前，對于已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，除特殊情況 外，必須填制登記完畢。
記賬人員辦理交接時，應(yīng)在重要賬冊所記數(shù) 字最末一筆處蓋章，并在賬冊“經(jīng)管人員一覽表”中注明移交日期并 簽章。
4 .在會計交接中對于尚未辦完的事項，應(yīng)盡可能由移交人員處理完 了后移交，如確不能在移交前辦完的會計事務(wù)，由移交人向接替人交 待清楚，由接替人辦理，接替人不得借故推托。
5 .會計人員交接時，應(yīng)交接以下主要事項：
( 1 )有關(guān)財務(wù)方面的各種印鑒。
( 2 )會計憑證、賬簿、報表及各種會計的檔案資料。
( 3 )各種財務(wù)文件、規(guī)章制度等。
四、會計內(nèi)部稽核管理
(一)內(nèi)部稽核管理原則
1 .由中心負(fù)責(zé)人指派專人對本中心日常會計工作包括會計憑證、會 計賬簿、會計報表及會計資料進(jìn)行審核監(jiān)督。
2 .內(nèi)部稽核人員應(yīng)選派政治思想好，具有較高的業(yè)務(wù)水平，敢于堅 持原則、事業(yè)心強(qiáng)的會計人員擔(dān)任。
(二)稽核人員職責(zé)
1 .審查財務(wù)收支計劃，稽核人員要按照中心下達(dá)的各項指標(biāo)及上級 規(guī)定要求審查各項收支計劃指標(biāo)。
審核其計算是否正確;各項指標(biāo)之 間是否銜接平衡;計劃是否切實可行、發(fā)現(xiàn)問題要及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報并 提出修改意見和建議。
2 .審核各項財務(wù)收支，稽核人員要根據(jù)財務(wù)收支計劃和財務(wù)會計制 度逐筆審核各項收支的合法性、合理性。
對不符合財務(wù)制度的經(jīng)濟(jì)活 動內(nèi)容應(yīng)提出意見向領(lǐng)導(dǎo)匯報，及時采取措施進(jìn)行處理。
明知不報給 工作造成損失的由稽核人員負(fù)責(zé)，并按財務(wù)人員考核制度進(jìn)行處理。
(三)稽核管理內(nèi)容
1 .復(fù)核審查原始憑證是否合法、內(nèi)容是否真實、手續(xù)是否完備、數(shù) 字是否正確。
2 .對于記賬憑證要復(fù)核其會計分錄是否正確。
3 . 對賬簿記錄要進(jìn)行復(fù)核或抽查賬簿記錄是否符合會計制度， 賬證、 賬實、賬賬、賬表是否相符。
4 .復(fù)核各種會計報表是否符合會計制度及上級的編報要求，報表種 類是否齊全，格式、手續(xù)是否完備，報送是否及時，報表中反映的各 項指標(biāo)是否真實。
復(fù)核中如發(fā)現(xiàn)問題及差錯應(yīng)通知有關(guān)人員查明原因 作出更正和處理。
按照會計報表編制的要求，審核各類報表的項目填 寫是否完整，數(shù)字及有關(guān)銜接關(guān)系是否正確，發(fā)現(xiàn)問題及時更正。
5 .稽核人員要對審核簽署的會計憑證、賬簿和報表負(fù)責(zé)。
(四)稽核管理要求
1 .審核人員有無弄虛作假、貪污受賄等現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時報 告領(lǐng)導(dǎo)，并按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
2 .審核各種稅收政策的執(zhí)行情況，對有隱瞞收入形成的偷稅漏稅現(xiàn) 象：一是補(bǔ)交應(yīng)稅數(shù);二是要提出對當(dāng)事人的處理意見，對因計算上 的失誤造成的欠交數(shù)，應(yīng)在下月補(bǔ)交齊。
五、財務(wù)人員獎懲辦法為維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)財務(wù)工作水平，激發(fā)會計人員鉆研業(yè)務(wù)的積極性，明確對財務(wù)人員的獎勵。
(一)凡在下列工作中有突出成績的，均給予獎勵
1 .在加強(qiáng)財務(wù)管理、應(yīng)用現(xiàn)代化會計方法和技術(shù)手段，提高財務(wù)管 理水平和經(jīng)濟(jì)效益方面取得顯著成績的。
2 .在組織經(jīng)濟(jì)核算，挖掘增產(chǎn)節(jié)約、增收節(jié)支潛力，加速資金周轉(zhuǎn) 方面取得顯著成績的。
3 .在維護(hù)國家財經(jīng)紀(jì)律、抵制違法行為，避免財產(chǎn)遭受重大損失方 面有突出貢獻(xiàn)的。
(二)凡在下列工作中有重大失誤的，均給予懲處，直至追究刑事責(zé)任
1 .違反國家經(jīng)濟(jì)政策及有關(guān)規(guī)定，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的。
2 . 偷稅漏稅、 截留收入、 揮霍國有資財， 致使國家利益遭受損失的。
3 .由于玩忽職守、拘私舞弊，造成惡劣影響的。
六、審計工作管理
(一)外審 上級主管單位通知， 外審機(jī)構(gòu)下達(dá)審計通知書， 根據(jù)外審機(jī)構(gòu)的要求， 財務(wù)人員配合工作。
(二)內(nèi)審 內(nèi)部審計是實施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查會計賬目及相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督和財 務(wù)收支真實合法效益的活動。
內(nèi)部審計人員接受中心主任的直接領(lǐng) 導(dǎo)，接受上級審計部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
1.內(nèi)審范圍
( l )本中心預(yù)算、決算;
( 2 )本中心財政、財務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動;
( 3 )本中心內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險管理;
( 4 )本中心專項資金的使用情況;
( 5 )本中心固定資產(chǎn);
( 6 )本中心財產(chǎn)物資;
( 7 )其他審計事項。
2 .內(nèi)審程序
( l )根據(jù)本中心的具體情況，擬訂審計計劃，報中心負(fù)責(zé)人批準(zhǔn);
( 2 )實施審計前應(yīng)向被審計方下發(fā)審計通知書，書面告知被審計部 門;
(3 ) 審計過程中對審計資料進(jìn)行審核， 審核過程應(yīng)記錄于工作底稿;
( 4 )對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，依據(jù)審計規(guī)定的底稿格式對情況詳細(xì)記 錄;
( 5 )審計終結(jié)，提出審計事項的審計報告，征求被審計部門意見， 被審計部門應(yīng)自接到審計報告之日起一周內(nèi)， 將反饋意見以書面形式 送交審計部門;
( 6 )審計報告送達(dá)被審計部門一周內(nèi)不答復(fù)，視為無意見;
( 7 )征求意見結(jié)束后，將正式審計報告報送本中心領(lǐng)導(dǎo)審批;
( 8 )經(jīng)批準(zhǔn)的審計意見書和審計決定，送達(dá)被審計部門;
( 9 )檢查審計意見書落實改正情況或復(fù)審。
代理記賬公司財務(wù)規(guī)章制度篇5
總則
第一條為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條公司財務(wù)部門的職能是:
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。
(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
(六)對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。
在沒有專職總會計師之前，總會計師職責(zé)由會計兼任承擔(dān)。
第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。
財務(wù)工作崗位職責(zé)
第五條總會計師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:
(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;
(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;
(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析:
(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條會計的主要工作職責(zé)是:
(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報賬。
(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責(zé)是:
(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
(六)配合會計做好各種賬務(wù)處理。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第八條審計的主要工作職責(zé)是:
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。
(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。
(三)詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。
(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。
(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。
(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
財務(wù)工作管理
第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。
第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十四條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。
財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。
第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。
財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。
第十六條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。
出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。
第十七條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。
第十八條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。
支票管理
第十九條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。
第二十一條財務(wù)人員月底清賬時憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。
第二十二條對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。
凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。
第二十三條凡1000元以上的款項進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。
第二十四條公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。
現(xiàn)金管理
第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
(一)職員工資、津貼、獎金;
(二)個人勞務(wù)報酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);
(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;
(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。
前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。
第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。
第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十九條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第三十條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫<現(xiàn)金領(lǐng)用單>，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫<借款單>，經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。
第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。
第三十四條工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。
第三十五條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部主任簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。
第三十六條無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核<匯款通知單>，分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。
第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。
會計檔案管理
第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。
第三十九條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第四十條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。
第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
處罰辦法
第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;
(四)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。
第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;
(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的.;
(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
附則
第四十四條本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。
第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效
代理記賬公司財務(wù)規(guī)章制度篇6
代理記賬公司財務(wù)規(guī)章制度篇7 一、員工的職業(yè)道德
1.奉獻(xiàn)精神和奉獻(xiàn)精神。要求會計人員熱愛會計工作，安心，忠誠，奉獻(xiàn)和盡職盡責(zé)。
2.誠實守信。要求會計師誠實，誠實，誠實，謹(jǐn)慎，要可信，不要被利益誘惑，不要偽造，不泄露秘密。
3.誠信和自律。要求會計人員公開和私密，不要貪婪，遵紀(jì)守法，誠實守信。
4.客觀公正。要求會計人員糾正態(tài)度，依法行事，實事求是，公正，保持應(yīng)有的獨(dú)立性。
5.遵守準(zhǔn)則。會計人員要求熟悉國家法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，并始終堅持按照法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度要求進(jìn)行會計核算，并實行會計監(jiān)督。
6.提高技能。要求會計人員增強(qiáng)提高專業(yè)技能的意識和緊迫感，努力學(xué)習(xí)，努力學(xué)習(xí)，不斷進(jìn)步，提高業(yè)務(wù)水平。
7.參與管理。要求會計人員在做好工作的同時努力學(xué)習(xí)相關(guān)業(yè)務(wù)，充分熟悉業(yè)務(wù)活動和業(yè)務(wù)流程，主動提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策，積極參與管理。
8.加強(qiáng)服務(wù)。要求會計人員樹立服務(wù)意識，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護(hù)和提升會計專業(yè)的良好社會形象。
二、內(nèi)部財務(wù)管理制度
為了加強(qiáng)公司的財務(wù)會計管理，規(guī)范會計工作，促進(jìn)公司業(yè)務(wù)運(yùn)作的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)“中華人民共和國會計法”，國家財務(wù)會計管理相關(guān)法規(guī)和公司章程，結(jié)合公司實際情況，專門制定財務(wù)會計管理制度。
（一）財務(wù)會計管理的基本原則
公司會計應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制會計原則。
（二）財務(wù)會計管理的基本任務(wù)和方法：
1.有效籌集資金和使用資金，監(jiān)督資金的正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。
2.做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)會計管理制度，認(rèn)真做好財政收支規(guī)劃，控制，核算，分析和評估工作。
3.加強(qiáng)財務(wù)會計管理，提高會計信息的及時性和準(zhǔn)確性。
4.監(jiān)督公司財產(chǎn)的購買，建設(shè)，儲存和使用，并與公司管理部門合作進(jìn)行定期財產(chǎn)檢查。
5.準(zhǔn)時編制各種會計報表和財務(wù)規(guī)范，做好分析評估工作。
（三）財務(wù)會計管理的基本內(nèi)容
1.財務(wù)會計管理是公司經(jīng)營管理的重要方面。公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織和實施財務(wù)會計管理檢查。財務(wù)人員必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行會計法，堅決按照財務(wù)會計制度行事，嚴(yán)格遵守公司的秘密。
2.加強(qiáng)原始文件的管理，實現(xiàn)制度化和標(biāo)準(zhǔn)化。原始憑證是公司中發(fā)生的每項業(yè)務(wù)活動的必不可少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
3.公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)過驗證的無錯誤的原始文件編制會計憑證。會計憑證的內(nèi)容必須包括：日期，編號，業(yè)務(wù)摘要，會計科目，已完成憑證的金額，所附原始憑證的編號，簽名者，審稿人，會計師的簽名或印章。收據(jù)和付款會計憑證也應(yīng)由出納員簽字或蓋章。
4.完善會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度和會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計賬簿。會計核算應(yīng)基于實際經(jīng)濟(jì)運(yùn)作并按照規(guī)定的會計處理方法。確保會計指標(biāo)一致。
代理記賬公司財務(wù)規(guī)章制度篇8
第一條、根據(jù)會計法、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，從事財務(wù)會計工作。
第二條、財務(wù)會計管理基本要求
(一)會計從業(yè)人員從業(yè)資格要求：所有會計從業(yè)人員持有深圳會計證，并在本公司所屬財政局注冊、年檢和接受繼續(xù)教育培訓(xùn)管理。
(二)會計機(jī)構(gòu)設(shè)置及崗位要求：
(1)總審復(fù)核崗位(會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人)1個，由會計師或注冊會計師擔(dān)任；
(2)會計核算操作員崗位(收入、支出、債權(quán)債務(wù)崗位，工資核算、成本費(fèi)用核算、財務(wù)成果核算崗位，資金、基金核算崗位，財產(chǎn)物資的收發(fā)、增減核算崗位，總帳崗位，稽核崗位，財務(wù)會計報告編制崗位，會計檔案管理崗位，出納崗位)若干個，由初級及以上會計從人員擔(dān)任；
(3)客服崗位一崗多人，主要負(fù)責(zé)與客戶的聯(lián)系和咨詢工作。
(三)會計核算基本要求：
(1)會計年度自公歷1月1日起至12月31日止；
(2)會計核算以人民幣為記賬本位幣；
(3)采用借貸復(fù)式記賬法，會計科目和核算方法以《企業(yè)會計準(zhǔn)則—應(yīng)用指南》為主；
(4)原始憑證是記賬的依據(jù)，財會人員必須認(rèn)真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續(xù)完備，合法，內(nèi)容真實，數(shù)字正確，日期和印章齊全，大，小寫相符等，不得有白條報賬，不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無誤后，才能填制記賬憑證，據(jù)以記賬；
(5)財會人員應(yīng)對一切原始憑證記賬負(fù)責(zé)，賬簿的記載不得挖補(bǔ)，涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應(yīng)使用鋼筆，不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆，發(fā)生錯誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì)，采用劃線更正或紅線更正。憑證，賬冊應(yīng)根據(jù)專人列冊登記，妥善保管，不得丟失。有關(guān)會計報表，賬冊，會計憑證保存年限按規(guī)定辦理，使用財務(wù)軟件電腦記帳的應(yīng)將所用財務(wù)軟件版本及模塊內(nèi)容報稅務(wù)主管機(jī)關(guān)備案。
第三條、貨幣資金管理要求
(1)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫存外，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴(yán)格分清收支兩條線；
(2)做好庫存現(xiàn)金的保管工作，有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在保險箱內(nèi)，確保安全。對指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查，核對，做好備用金的管理，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。
①建立健全現(xiàn)金賬目，做到日清月結(jié)，錢賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金；
②對超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項，必須通過銀行結(jié)算。
(3)不得對外開具空頭或與銀行預(yù)留印鑒不符的支票。
第四條、往來賬目管理要求。
做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財務(wù)人員要及時結(jié)賬收款，摧收應(yīng)收賬款。過月未收的賬款，要上門催收，對月終尚未清理的債權(quán)債務(wù)，應(yīng)查明原因，列出清冊。財會人員不能解決的事項應(yīng)及時上報領(lǐng)導(dǎo)。
第五條、會計報表的管理會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分，其書寫報告是領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計劃的重要依據(jù)。所以，要保證報表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報送及時，手續(xù)完備。對年度結(jié)算報表，應(yīng)附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明。
第六條、財會人員的崗位職責(zé)
1、總審復(fù)核崗位(會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人)
(1)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)，組織公司的財會管理工作，當(dāng)好企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營管理參謀；
(2)每月，每季審核各種會計報表和統(tǒng)計報表，寫出財務(wù)會計分析報表，送企業(yè)法人審閱；
(3)檢查，監(jiān)督管理各項費(fèi)用的及時收繳，保證企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)；
(4)審核會計核算操作員崗位填制的會計憑證的正確和完整；
(5)根據(jù)行業(yè)的具體特點(diǎn)，依據(jù)財會管理有關(guān)法規(guī)，政策，文件，制定財會管理具體制度和操作程序；
(6)組織擬定各項費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案，送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核，修定；
(7)研究熟悉和實施相關(guān)的工商，財會及稅務(wù)，物價等管理制度，運(yùn)用法律，行政處分和經(jīng)濟(jì)手段保護(hù)公司的合法權(quán)益。
2、主管會計(會計核算操作員)
(1)向部門經(jīng)理負(fù)責(zé)，具體組織好本部門的日常管理工作；
(2)每日做好各種會計憑證和賬務(wù)處理工作；
(3)每月，每季按時做好各種會計報表，定期公布費(fèi)用收繳及使用情況；
(4)負(fù)責(zé)檢查，審核各下屬的收支賬目，向公司領(lǐng)導(dǎo)及時匯報工作情況；
(5)檢查銀行，庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符，賬實相符；
(6)按照行業(yè)特點(diǎn)和需要，分類記賬；完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的財會工作。
3、出納
(1)遵守公司員工守則和財務(wù)管理制度；
(2)管理好公司的現(xiàn)金收付，銀行存款的存取，保管現(xiàn)金，有價證券，銀行支票等；
(3)及時追收企業(yè)各種應(yīng)收款項，保護(hù)公司利益不受損失；
(4)編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證，現(xiàn)金日記賬，銀行日記賬的工作；
(5)及時辦理各項轉(zhuǎn)賬，現(xiàn)金支票，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符，并交會計作賬。
第七條、本制度從20__年9月1日起執(zhí)行。
代理記賬公司財務(wù)規(guī)章制度篇9
為了進(jìn)一步規(guī)范公司財務(wù)管理制度，構(gòu)造合理的財務(wù)管理體系，經(jīng)股東會研究決定制定財務(wù)管理制度，請全體職員遵照執(zhí)行。現(xiàn)將具體管理制度通知如下。
一、公司財務(wù)管理有公司股東會指定專人負(fù)責(zé)，具體設(shè)審批崗位、出納崗位、會計崗位、審核崗位，具體人員公司另行通知。
二、公司的收入包括，服務(wù)費(fèi)、代理代辦費(fèi)、中介費(fèi)、傭金、利息、預(yù)收客戶的各種款項(包括稅款)資料費(fèi)、投資收入、其他收入。
(一)服務(wù)費(fèi)是指公司在接受客戶合理合法的服務(wù)要求時，同客戶商定好價格，通過給客戶提供方便達(dá)到客戶要求收取的全部價款，包括查詢遞交資料、制作會計報表、建賬、制作稅務(wù)文書、協(xié)調(diào)事項等；
(二)代理代辦費(fèi)是指公司在接受客戶合理合法的辦理代理請求時，同客戶商定好價格，通過為客戶辦理代理達(dá)到客戶預(yù)期要求收取的全部價款，包括辦理各種資證、代理記賬等；其中代理記賬費(fèi)用拖欠不得超過三個月(包括)，超過三個月書面通知客戶(可電話通知但必須有書面記載)將停止服務(wù)，同時書面提請部門主管上報經(jīng)理，公司將開會討論處理方案；其二辦理資證的費(fèi)用在客戶未支付全額費(fèi)用時，不得將任何資料提交給客戶，有特殊情況的必須經(jīng)得總經(jīng)理的簽字同意(可電話同意)；
(三)中介費(fèi)是指公司在客戶之間或客戶與行政部門之間商洽或調(diào)解處理促成某項事務(wù)而收取得全部費(fèi)用；
(四)傭金是指公司在商業(yè)活動中的一種勞務(wù)報酬，是具有獨(dú)立地位和經(jīng)營資格的中間人在商業(yè)活動中為他人提供服務(wù)所得到的報酬；
(五)利息是指公司資金向國家、個人或其他組織借出資金而取得的報酬，是指公司貨幣資金在向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)部門注入并回流時所帶來的增值額。
(六)預(yù)收客戶的各種款項(包括稅款)是指公司的經(jīng)營過程中向客戶或外界收取的各種費(fèi)用，其中稅款的預(yù)收必須用公司統(tǒng)一的收據(jù)，并加蓋公司財務(wù)專用章和公司財務(wù)部稅款預(yù)收監(jiān)制章，每月底財務(wù)部會計將費(fèi)用支出單、稅票復(fù)印件、收據(jù)、結(jié)余稅款匯總交與公司出納，然后會計記賬；
(七)資料費(fèi)是指公司在接受客戶的各項事宜時收取的需要耗費(fèi)的材料費(fèi)；
(八)投資收入是指公司向經(jīng)營方投入資金的資本性支出實現(xiàn)的收益；
(九)其他收入是指公司除以上收入以外的各項收入。以上公司的各項收入必須經(jīng)由經(jīng)理的簽字同意(可電話同意)，方可執(zhí)行。
三、公司的支出包括，水、電、暖、物業(yè)、房租、固定電話及寬帶、伙食、工資及獎金福利、行政支出(逢時過節(jié))工會支出、利息支出、分紅、預(yù)支的各種款項(包括自用)辦公費(fèi)用、固定資產(chǎn)、業(yè)務(wù)費(fèi)用支出、投資支出、其他支出
(一)水、電、暖、物業(yè)、固定電話及寬帶是指公司為維持日常經(jīng)營做支付的必須的支出；
(二)伙食是指公司為職員提供午餐所支付的全部費(fèi)用，包括米、面、油、調(diào)味品、蔬菜等；
(三)工資及獎金福利是指公司為職員工作所支付的勞務(wù)支出，包括工資、福利、補(bǔ)助、補(bǔ)貼、獎金等；
(四)行政支出是指公司在日常經(jīng)營中開拓人脈關(guān)系做支付的費(fèi)用；
(五)工會支出是指公司為職工日常業(yè)余生活所支付的費(fèi)用，包括活動費(fèi)用(門票、場地)就餐費(fèi)、交通費(fèi)、比賽獎勵；
(六)利息支出是指公司資金向國家、個人或其他組織借入資金而支付的報酬；
(七)預(yù)支的各種款項(包括自用)是指公司為應(yīng)急或臨時處理事務(wù)準(zhǔn)備支出的不確定的費(fèi)用支出，其中總經(jīng)理、經(jīng)理、顧問自用資金每月不得超過五千元(含5000元)，可事后審批，預(yù)支的各種款項要視同現(xiàn)金管理；
(八)辦公費(fèi)用是指工日為維護(hù)日常經(jīng)營活動辦公所支付的必須費(fèi)用；
(九)固定資產(chǎn)是指公司購入使用期限超過一年的機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具，以及其他與生產(chǎn)有關(guān)的設(shè)備、工具、器具；單位價值在20__元以上，并且使用年限超過2年的不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品；
(十)分紅是指公司將公司利潤在公司現(xiàn)金周轉(zhuǎn)良好的情況下支付給股東、公司管理層、有重大表現(xiàn)的職員(標(biāo)準(zhǔn)有股東會確定)的紅利，分紅每半年執(zhí)行一次；
(十一)房租是指公司為取得經(jīng)營場地使用權(quán)所支付的房屋租金；費(fèi)用按照合同約定進(jìn)行支付；
(十二)業(yè)務(wù)費(fèi)用支出是指公司在完成某項業(yè)務(wù)時所支付的全部費(fèi)用，包括成本支出、各項費(fèi)用支出等，業(yè)務(wù)支出必須經(jīng)得經(jīng)理和經(jīng)辦人的簽字確認(rèn)(可電話同意)，方可支付；
(十三)投資支出是指公司為實現(xiàn)公司業(yè)務(wù)以外的各種收益而向經(jīng)營方投入資金的資本性支出；
(十四)其他支出是指公司支付除以上支出以外的各項支出。以上費(fèi)用的支付(除有特殊說明外)必須經(jīng)得審批人員的簽字同意(可電話同意)，并經(jīng)審核人員的簽字確認(rèn)，方可計入公司賬務(wù)列支。
四、公司財務(wù)每半年審計一次，由會計和出納出具詳細(xì)的財務(wù)報告，由股東會全體成員組成審計組到場匯同審批人、出納、會計、審核人進(jìn)行審計。并提出可行的意見建議，并下達(dá)書面文件通知執(zhí)行。
五、公司的收入必須交由公司出納存入指定的銀行賬戶，銀行賬戶開設(shè)兩個，公司的現(xiàn)金存量不得超過伍仟元整(含5000元)，未執(zhí)現(xiàn)金管理制度，造成損失的由責(zé)任人承擔(dān)。
六、公司會計和出納人員必須定期不定期核對賬務(wù)，保證賬務(wù)的真實完整、準(zhǔn)確無誤，按月給經(jīng)理提交財務(wù)報表。
七、會計和出納必須對公司的財務(wù)安全決定負(fù)責(zé)。公司股東可以提請查看賬務(wù)資料，但不得復(fù)印、攝像、照相、保存賬務(wù)資料，其他人未經(jīng)得總經(jīng)理、審批人和經(jīng)理的簽字同意不得查看公司賬務(wù)。
八、公司收支的具體流程
(一)收入流程
1、業(yè)務(wù)客戶——經(jīng)辦人(業(yè)務(wù)員、協(xié)辦人、財務(wù)會計)——經(jīng)理復(fù)核——開票人開票——出納做憑證——會計做賬
2、記賬客戶——財務(wù)會計(預(yù)收稅款)——會計主管復(fù)核——出納做憑證——會計做賬
(二)支出流程分部門預(yù)算申購——審批——出納預(yù)支——采購——登記入庫——經(jīng)理復(fù)核——審批——出納做憑證——會計做賬
九、公司物資管理辦法
(一)公司購進(jìn)或代管理固定資產(chǎn)，經(jīng)理助理必須登記“公司固定資產(chǎn)入庫登記簿”，需要領(lǐng)用的必須登記在“公司固定資產(chǎn)出庫登記簿”上，辦理交接手續(xù)，責(zé)成專人負(fù)責(zé)，屬公共使用的，大家共同負(fù)責(zé)，誰損壞誰賠償。中途離職辦理移交手續(xù)，交回經(jīng)理助理處登記入庫，經(jīng)理助理簽字同意離職。
(二)公司購進(jìn)辦公用品及耗材，經(jīng)理助理必須登記“公司辦公用品及耗材入庫登記簿”，需要領(lǐng)用的必須登記在“公司辦公用品及耗材出庫登記簿”，然后方可領(lǐng)用，保質(zhì)期內(nèi)人為損壞的，責(zé)任人照價賠償，屬公共使用的，大家共同負(fù)責(zé)，誰損壞誰賠償。中途離職辦理移交手續(xù)，交回經(jīng)理助理處登記入庫，經(jīng)理助理簽字同意離職。
十、公司職員因各種原因需要辦理離職手續(xù)，公司經(jīng)理、助理、會計、出納必須對離職職員進(jìn)行離職情況審計，并出具《公司離職情況審計報告書》，經(jīng)公司總經(jīng)理簽字同意方可離職。
十一、公司提倡全體職員勤儉節(jié)約、愛護(hù)公物、勤奮智慧。
代理記賬公司財務(wù)規(guī)章制度篇10
一、從業(yè)人員的職業(yè)道德規(guī)范
1、愛崗敬業(yè)。要求會計人員熱愛會計工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責(zé)。
2、誠實守信。要求會計人員做老實人，說老實話，辦老實事，執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，信譽(yù)至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。
3、廉潔自律。要求會計人員公私分明、不貪不占、遵紀(jì)守法、清正廉潔。
4、客觀公正。要求會計人員端正態(tài)度，依法辦事，實事求是，不偏不倚，保持應(yīng)有的獨(dú)立性。
5、堅持準(zhǔn)則。要求會計人員熟悉國家法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，始終堅持按法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的要求進(jìn)行會計核算，實施會計監(jiān)督。
6、提高技能。要求會計人員增強(qiáng)提高專業(yè)技能的自覺性和緊迫感，勤學(xué)苦練，刻苦鉆研，不斷進(jìn)取，提高業(yè)務(wù)水平。
7、參與管理。要求會計人員在做好本職工作的同時，努力鉆研相關(guān)業(yè)務(wù)，全面熟悉本單位經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)流程，主動提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策，積極參與管理。
8、強(qiáng)化服務(wù)。要求會計人員樹立服務(wù)意識，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護(hù)和提升會計職業(yè)的良好社會形象。
二、內(nèi)部財務(wù)管理
為加強(qiáng)本公司財務(wù)會計管理、規(guī)范會計工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、國家有關(guān)財務(wù)會計管理法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，特制定本財務(wù)會計管理制度。
(一)財務(wù)會計管理的基本原則
1、公司核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
(二)財務(wù)會計管理的基本任務(wù)和方法：
1、籌集資金和有效的使用資金，監(jiān)督資金的正常運(yùn)行，維護(hù)資金的安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
2、做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)會計管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支計劃、控制、核算、分析和考核工作。
3、有加強(qiáng)財務(wù)會計核算的管理，以提高會計信息的`及時性和準(zhǔn)確性。
4、監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合公司管理部門定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。
5、按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析和考核工作。
(三)財務(wù)會計管理的基本內(nèi)容
1、財務(wù)會計管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對財務(wù)會計管理負(fù)有組織、實施檢查的責(zé)任。財務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行會計法，堅決按財務(wù)會計制度辦事，并嚴(yán)守公司的秘密。
2、加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
3、公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證、編制記賬憑證。記賬憑證內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、編號、業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證的張數(shù)、填制人、復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)由出納人員簽名或蓋章。
4、健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬薄。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行。保證會計指標(biāo)的口徑一致、相互可比，會計處理方法應(yīng)前后相一致。
5。做好會計審核工作，經(jīng)辦財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時，應(yīng)由專人復(fù)核，重大事項由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
6、會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬薄記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來賬的單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符，賬實相符，賬表相符。
7、建立會計核算檔案，包括會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料者應(yīng)建立檔案，并妥善保管。會計檔案應(yīng)按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。
8、會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部交給接替人員，會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接人員及監(jiān)交人應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。
三、業(yè)務(wù)規(guī)范制度：
(一)簽訂《代理記賬委托協(xié)議書》委托人委托本公司進(jìn)行代理記賬時，應(yīng)當(dāng)在互相協(xié)商的基礎(chǔ)上，簽訂書面委托協(xié)議。委托協(xié)議除具有法律規(guī)定的基本條款外，還要包含以下內(nèi)容：
1、委托人、受托人對會計資料合法、真實、準(zhǔn)確、完整應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。
2、會計憑證的傳遞程序和簽收手續(xù)；
3、編制和提供會計報表的要求；
4、會計檔案的保管要求；
5、委托人、受托人終止委托合同應(yīng)當(dāng)辦理的會計交接事宜。
(二)雙方的義務(wù)責(zé)任及權(quán)利
1、代理記帳委托人應(yīng)履行的義務(wù)
(1)對本單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須填制或者編制取得符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的原始憑證；
(2)應(yīng)當(dāng)配備專業(yè)人員負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管；
(3)及時向本公司提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的原始憑證和相關(guān)資料；
(4)對本公司退回的，要求按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充的原始憑證，應(yīng)當(dāng)及時予以更正、補(bǔ)充；
(5)承擔(dān)《代理記帳委托協(xié)議》中約定的責(zé)任。
2、本公司應(yīng)履行的義務(wù)
(1)遵守會計法律和法規(guī)以及國家統(tǒng)一會計制度，依法履行職責(zé)；
(2)對在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)；
(3)對委托人示意做出不當(dāng)?shù)臅嬏幚?，提供不實的會計資料，以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求應(yīng)當(dāng)拒絕；
(4)對委托人提出的有關(guān)會計處理原始問題負(fù)有解釋的責(zé)任；
(5)承擔(dān)《代理記帳委托協(xié)議》中約定的責(zé)任。
四、代理記帳的操作規(guī)范
1、根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要配備專業(yè)會計人員，非會計專業(yè)人員，不得從事代理記帳工作。
2、代理記帳人員未得到客戶認(rèn)可，公司必須根據(jù)客戶要求另行委派至用戶滿意為止。
3、定期向客戶了解代理記帳人員工作情況，提出合理化建議，并加以改進(jìn)。
4、依法制止客戶示意作不當(dāng)?shù)臅嬏幚砘蛱峁┎粚嵉臅嬞Y料，如阻止無效即向公司匯報或向主管財政部門匯報。
5、代理業(yè)務(wù)形成的會計憑證、會計帳冊、財務(wù)會計報告等資料應(yīng)按約定的時間提交委托單位。
6、承接代理記帳業(yè)務(wù)時，必須向客戶說明代理范圍、代理責(zé)任、雙方權(quán)利義務(wù)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得以個人名義承接業(yè)務(wù)或擅自收費(fèi)。
7、不得在委托單位或通過委托單位獲取代理收費(fèi)以外的任何利益。
8、代理記帳人員定期參加會計業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。
9、會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦理交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。
五、檔案管理制度
1、對委托單位提供的原始憑證等會計資料負(fù)有保管的責(zé)任。處理完畢后，應(yīng)按規(guī)定及時返還委托單位，對代理業(yè)務(wù)形成的會計憑證、會計帳冊、財務(wù)會計報告等會計資料應(yīng)整理歸檔，以備需查時用。
2、對每一客戶建立檔案，并由專人保管，內(nèi)容包括：用戶概況、代理記帳協(xié)議、原始憑證、會計憑證、會計帳冊、會計財務(wù)報表等交接驗收記錄。
3、對不真實、不合法的原始憑證，不得歸檔。對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不歸檔的同時，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。對記載不明確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。
4、歸檔過程中如果發(fā)現(xiàn)對外送報的財務(wù)報告有錯誤，應(yīng)當(dāng)及時辦理更正手續(xù)。除更正本單位留存的財務(wù)報告外，并應(yīng)同時通知接受財務(wù)報告的單位更正。錯誤較多的，應(yīng)當(dāng)重新編報。
5、每季度由監(jiān)督部檢查檔案管理工作并匯總至經(jīng)理辦公室。
代理記賬公司財務(wù)規(guī)章制度篇11
第一章總 則
第一條 本制度遵循“明確、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、公開”的原則，在處理我班財務(wù)問題時，做到合理運(yùn)用、合理花費(fèi)，杜絕資產(chǎn)流失、賬目不明，確保工作順利開展。
第二章財務(wù)管理體制
第二條 土木三班所屬班費(fèi)由班社區(qū)委員負(fù)責(zé)管理，所有財務(wù)活動接受全班成員的監(jiān)督。
第三條 社區(qū)委員須備有財務(wù)管理登記本（加電子版），以記載有關(guān)事項。社區(qū)委員每次支出需在班群發(fā)布公告告知。
第三章 收入管理
第四條 土木三班的財務(wù)來源于大家的攤兌和可回收資源的變賣。
第四章 支出管理
第五條 土木三班所需物品只能由本班人員負(fù)責(zé)采購。采購人員策在采購前應(yīng)通過微信或qq向申請報帳，班長將申請信息截屏發(fā)至社區(qū)委員。經(jīng)班長批準(zhǔn)后，先自行墊付購買，報帳時登記。
第六條 物品的每次采購應(yīng)至少有兩人同行，如需采購專業(yè)用品（如特殊的宣傳用品等）須一位專業(yè)成員同行。
第七條 采購結(jié)束后，社區(qū)委員應(yīng)在兩天之內(nèi)制作出財務(wù)報表，將經(jīng)費(fèi)用處標(biāo)示清楚，注明物品名稱、數(shù)量、單價、總額、共計金額，并將相應(yīng)正規(guī)發(fā)票（背面必須有采購者的簽字）夾在其中，以此記錄。
第八條 如有特殊情況個別部門需臨時采購物品，開銷在20元之內(nèi)的可先告知班長，自行購買并開據(jù)正規(guī)發(fā)票以此保留。如超出20元，必須征得班長的同意后方可采購。采購過后，補(bǔ)全原有手續(xù)（注：本條款只適用于特殊情況）。
代理記賬公司財務(wù)規(guī)章制度篇12
第一章總則
1.1為了維護(hù)公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)《公司法》和《企業(yè)會計制度》等相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本規(guī)定。
1.2公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是:做好財務(wù)預(yù)算、控制、核算、分析和考核工作；規(guī)范公司的財務(wù)行為，準(zhǔn)確計量公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財務(wù)資源；實現(xiàn)公司價值的最大化。
1.3本規(guī)定在公司內(nèi)部暫時執(zhí)行，隨著公司業(yè)務(wù)的正常開展和不斷拓展，將進(jìn)行更改、補(bǔ)充和完善。
第二章財務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)
2.1公司實行董事會領(lǐng)導(dǎo)下、總經(jīng)理負(fù)責(zé)制的財務(wù)管理體制，公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任。公司設(shè)置獨(dú)立的財務(wù)機(jī)構(gòu)即財務(wù)部。
2.2公司按照《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定,結(jié)合公司的核算體制和財務(wù)管理的實際需要，配備財會人員，加強(qiáng)對財會人員的管理。
2.3財務(wù)部主要負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，主要職責(zé)為：
（1）負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度和各項會計制度擬定；
（2）參與公司籌資方案的擬定和實施；
（3）參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究，提供財務(wù)意見；
（4）參與公司經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金；
（5）負(fù)責(zé)公司財務(wù)預(yù)算管理、會計核算；
（6）負(fù)責(zé)編制合并報表，提供財務(wù)數(shù)據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并作好項目和財務(wù)分析工作；
（7）監(jiān)督財務(wù)收支，依法計繳稅收；
（8）負(fù)責(zé)公司財務(wù)會計檔案的保管，票據(jù)申購、使用、核銷等管理工作；
（9）監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支；
（10）參與對子公司的財務(wù)管理。
（11）協(xié)調(diào)處理與各單位的關(guān)系。
2.4財務(wù)部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
2.5公司董事會按有關(guān)程序聘任公司財務(wù)負(fù)責(zé)人。
第三章會計核算
3.1公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定，結(jié)合經(jīng)營項目實際情況，制訂并實施有關(guān)會計核算暫行辦法，及時、正確反映經(jīng)營業(yè)績和披露經(jīng)營風(fēng)險。
3.2公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定并結(jié)合公司的實際情況，設(shè)置總分類和明細(xì)賬科目。
3.3公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算、賬務(wù)處理，并實行會計電算化。
3.4公司依照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則確認(rèn)收入和成本，以反映公司的經(jīng)營成果。
3.5公司嚴(yán)格區(qū)分本期費(fèi)用支出與期間費(fèi)用支出。
3.6公司各項財產(chǎn)在取得時按照實際成本計量，其后，如果財產(chǎn)發(fā)生減值，按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。
3.7公司在進(jìn)行會計核算時，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)和收益、少計負(fù)債和費(fèi)用。
第四章財務(wù)預(yù)算管理
4.1公司制定財務(wù)預(yù)算管理暫行規(guī)定，對公司的經(jīng)營業(yè)績、財務(wù)狀況、項目運(yùn)作等實行全面財務(wù)預(yù)算，并依據(jù)其實施管理。
4.2公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項財務(wù)預(yù)算，財務(wù)預(yù)算主要包括以下內(nèi)容：
1.經(jīng)營預(yù)算；
2.盈利預(yù)算；
3.資金預(yù)算。
4.3公司在預(yù)算年度開始后，對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分階段的控制和監(jiān)督，及時進(jìn)行差異分析，并查實差異的原因，向總經(jīng)理報告。
第五章收入、成本費(fèi)用管理
5.1公司建立并完善營業(yè)收入的管理規(guī)定，確保收入循環(huán)中的報價、簽訂合同、實際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，以加強(qiáng)對業(yè)務(wù)活動的財務(wù)監(jiān)督。
5.2營業(yè)收入是指公司在營業(yè)期間收取的各種經(jīng)營項目的主營收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司在收訖價款或取得價款的憑證時，確認(rèn)營業(yè)收入的實現(xiàn)。
5.3公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認(rèn)，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務(wù)年度權(quán)益確認(rèn)。
5.4成本費(fèi)用的核算堅持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，當(dāng)期發(fā)生的成本費(fèi)用，無論其款項是否支付，都應(yīng)計入當(dāng)期的成本費(fèi)用；雖在本期支付的成本費(fèi)用，但應(yīng)有后期負(fù)擔(dān)的均不能計入本期成本費(fèi)用。但應(yīng)歸屬本期的成本費(fèi)用和損失不得掛賬，調(diào)節(jié)利潤。
5.5嚴(yán)格控制成本費(fèi)用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費(fèi)用。費(fèi)用報銷的審批及流程按照費(fèi)用報銷暫行規(guī)定執(zhí)行。
5.6公司合理運(yùn)用財務(wù)杠桿，降低財務(wù)費(fèi)用等資本成本。
第六章資產(chǎn)管理
6.1公司嚴(yán)格按照國家有關(guān)部門頒布的《現(xiàn)金管理條例》、《銀行支票使用管理暫行規(guī)定》、《銀行賬戶管理辦法》和公司現(xiàn)金、銀行存款管理暫行規(guī)定，對貨幣資金的使用、銀行賬戶的開設(shè)和使用進(jìn)行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。
6.2公司制定信用政策，加強(qiáng)對應(yīng)收款項的管理，明確欠款對象，落實追款責(zé)任并依據(jù)結(jié)果施以獎懲。
公司采用余額百分比法估計壞賬損失，并計提壞賬準(zhǔn)備，計提的比例為期末應(yīng)收款項的5‰。財務(wù)部對已確實不能收回的超齡應(yīng)收款項，定期逐筆書面上報總經(jīng)理審核，批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理。如數(shù)額較大者須通過董事會批準(zhǔn)后處理。
6.3公司加強(qiáng)對存貨的管理，建立完善的采購、保管、領(lǐng)銷、記錄、盤點(diǎn)制度，保證賬、卡、物相符。存貨按照實際成本計價，領(lǐng)用或發(fā)出存貨，采用先進(jìn)先出法確認(rèn)其實際成本。
6.4公司制定并嚴(yán)格執(zhí)行《固定資產(chǎn)管理辦法》，健全固定資產(chǎn)購建預(yù)算、授權(quán)購買、登記核算、維護(hù)保養(yǎng)、處置等控制制度。公司的固定資產(chǎn)按分類確定折舊率，采用直線法折舊。全部折舊額在相應(yīng)資產(chǎn)的有效經(jīng)營期內(nèi)收回。
公司對固定資產(chǎn)的購建、清理、報廢等，都應(yīng)當(dāng)辦理會計手續(xù)，設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，建立固定資產(chǎn)卡片，進(jìn)行會計核算。
6.5公司對資產(chǎn)使用部門要求定期或者至少于每年年度終了，對各項資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查，并根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求，合理地預(yù)計各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，當(dāng)期末賬面資產(chǎn)價值與可收回金額發(fā)生差額時，對可收回金額低于賬面價值的差額，提交公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
第七章負(fù)債及所有者權(quán)益管理
7.1公司的債務(wù)性融資和權(quán)益性融資，依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》進(jìn)行。
7.2公司依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》實施股本變動、提取公積金以及分紅派息等程序。
公司法定公積金按照稅后利潤的10%提取。
第八章籌資管理
8.1籌資是公司根據(jù)發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)時，從外部獲取資金以達(dá)到公司經(jīng)營目標(biāo)的必要活動?；I資必須充分考慮公司實際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項工作安全、有序，并取得最佳效益。
8.2籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據(jù)，充分反映公司投資的要求?；I資時考慮以下因素：以“投”定“籌”、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負(fù)債率和還債率等。
8.3籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結(jié)合公司實際情況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內(nèi)容，在公司的發(fā)展階段，應(yīng)盡量爭取各專業(yè)銀行的支持。
第九章投資管理
9.1公司依據(jù)國家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、有關(guān)法規(guī)和公司章程、地區(qū)及行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、公司及項目前景分析等因素，把對公司的長期發(fā)展有較大的影響投資項目，作為是對外投資管理的重點(diǎn)，同時，為改善投資決策效果，提高投資決策能力和收益，董事會對投資項目進(jìn)行初審、分析、篩選、評價、論證。公司不從事證券信用交易，避免從事承擔(dān)無限責(zé)任的投資。
9.2對外投資應(yīng)考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風(fēng)險性、納稅優(yōu)惠方針、投資的預(yù)期成本、籌資能力、投資回報期間的.長短等，全面綜合考慮各因素的基礎(chǔ)上，確定投資的項目。
9.3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時必須重點(diǎn)考慮投資的風(fēng)險，包括項目特有風(fēng)險、公司風(fēng)險、市場風(fēng)險。由于項目的市場風(fēng)險不能通過多角化加以分散，因此其對項目的影響非常重大，但公司風(fēng)險或項目特有風(fēng)險也不容忽視。
9.4短期投資是指公司購入能隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過一年的投資。短期投資按取得時的投資成本入賬。
短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益，不確認(rèn)投資收益。
9.5長期投資是指公司購入不能隨時變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時變現(xiàn)的投資，并分別在“長期股權(quán)投資”、“長期債權(quán)投資”科目中核算。
公司對外進(jìn)行股權(quán)投資，根據(jù)對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況，分別采用成本法或權(quán)益法核算。
公司對外進(jìn)行債權(quán)投資，按取得的實際成本，作為開始投資成本。
9.6公司應(yīng)當(dāng)定期或者至少每年年度終了,對長期投資逐項進(jìn)行檢查,如果由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值的,應(yīng)當(dāng)計提長期投資減值準(zhǔn)備.
9.7公司根據(jù)《公司法》，以及公司發(fā)展戰(zhàn)略實施對外投資，并嚴(yán)格履行立項、可行性分析、審批、運(yùn)作、監(jiān)督管理和核算等程序，對外投資必須經(jīng)董事會審議通過。
第十章財務(wù)信息管理
10.1公司依據(jù)《企業(yè)財務(wù)報告條例》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》、《合并會計報表暫行規(guī)定》以及財政部頒布的其他有關(guān)制度，編制財務(wù)報表。
10.2公司的財務(wù)報表屬于公司的財務(wù)機(jī)密，未經(jīng)董事會批準(zhǔn)的財務(wù)報表一律不得外流。
10.3已經(jīng)審核過的報表如需外送，需經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人并報總經(jīng)理批準(zhǔn)。月報在次月的十日內(nèi)送各股東，季報在每一季度結(jié)束后的二十日內(nèi)送各股東，年報在每一會計年度結(jié)束后的三十日內(nèi)送各股東。
10.4公司依照《會計電算化管理制度》實行財務(wù)電子信息系統(tǒng)，實現(xiàn)授權(quán)、崗位分離、記錄控制等內(nèi)控程序的電算化，保證內(nèi)控制度的有效性,相關(guān)人員在使用財務(wù)電子信息系統(tǒng)過程中，嚴(yán)格遵循內(nèi)部控制規(guī)范和技術(shù)規(guī)范，保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行。
10.5公司財務(wù)部依照《會計檔案管理辦法》妥善保管各種財務(wù)會計文本（電子）資料。
10.6財務(wù)部按照規(guī)定作好財務(wù)工作交接工作，財務(wù)人員工作調(diào)動或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財務(wù)工作全部交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動或者離職。
第十一章附則
11.1本規(guī)定由董事會負(fù)責(zé)修改和補(bǔ)充。
11.2本規(guī)定由董事會授權(quán)公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
11.3董事會委托公司財務(wù)部依據(jù)本規(guī)定擬定若干具體實施細(xì)則和具體辦法，由公司總經(jīng)理審批通過后，頒發(fā)施行。
11.4本規(guī)定自頒布之日起開始執(zhí)行。
代理記賬公司財務(wù)規(guī)章制度篇13
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)總公司所屬備企業(yè)的成本、費(fèi)用管理，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，現(xiàn)參照國務(wù)院（國營企業(yè)成本管理條例》及其實施細(xì)則，結(jié)合現(xiàn)行財務(wù)會計制度的有關(guān)規(guī)定及我公司實際情況，制定本規(guī)定。
第二條本規(guī)定適用于11系統(tǒng)各所屬企業(yè)。
第三條成本、費(fèi)用管理的基本任務(wù)，是通過對成本、費(fèi)用的預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，正確反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果，挖掘降低成本、費(fèi)用的潛力，努力降耗增效。
第四條在成本、費(fèi)用管理中，各單位要嚴(yán)格遵守國家經(jīng)濟(jì)政策、財經(jīng)法規(guī)和總公司財務(wù)規(guī)定，實行成本、費(fèi)用管理責(zé)任制，使計劃管理、定額管理和分級管理相結(jié)合，正確核算各單位成本、費(fèi)用。
第五條根據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制，各公司總經(jīng)理對本單位成本、費(fèi)用管理負(fù)全責(zé)?？倳嫀煟ㄘ攧?wù)總監(jiān)、主管財務(wù)副總經(jīng)理）或財務(wù)經(jīng)理（主管）協(xié)助總經(jīng)理組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的成本費(fèi)用核算和管理，準(zhǔn)確核算成本、費(fèi)用，并對企業(yè)經(jīng)營效果負(fù)責(zé)。各單位財會部門具體負(fù)責(zé)成本費(fèi)用的核算與管理工作。總公司財務(wù)本部依據(jù)本規(guī)定及國家相關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)對所屬各單位的成本、費(fèi)用核算進(jìn)行管理和監(jiān)督。所屬各單位應(yīng)根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合各自行業(yè)實際，參照國家相對應(yīng)的財務(wù)會計制度，制定各自成本、費(fèi)用管理實施細(xì)則，報財務(wù)本部備案，并指定專人負(fù)責(zé)企業(yè)的成本管理。
第二章成本、費(fèi)用開支范圍
第六條工業(yè)企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家財務(wù)制度關(guān)于成本、費(fèi)用開支范圍的規(guī)定，加強(qiáng)對產(chǎn)品的生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用及企業(yè)的管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用的核算與管理。具體開支范圍按（工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》的規(guī)定執(zhí)行。
第七條總公司所屬其他行業(yè)單位應(yīng)根據(jù)各自的單位實際，認(rèn)真遵守相對應(yīng)的國家行業(yè)財務(wù)會計制度規(guī)定的成本、費(fèi)用開支范圍。
第三章成本、費(fèi)用核算
第八條各所屬企業(yè)的制造成本，必須根據(jù)計算期內(nèi)完工產(chǎn)品的統(tǒng)計產(chǎn)量、實際消耗和實際價格，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行核算，對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的期間費(fèi)用，應(yīng)按照其歸屬期限，區(qū)分費(fèi)用性質(zhì)，據(jù)實進(jìn)行分類核算。
企業(yè)不得以計劃成本、估計成本、定額成本代替實際成本，成本計算過程中對產(chǎn)成品、自制半成品和勞務(wù)按計劃成本或定額成本進(jìn)行核算的，要按規(guī)定的成本計算期，及時調(diào)整為實際成本。原材料按計劃價格核算的，與實際價格的差異也應(yīng)按規(guī)定的成本計算期及時進(jìn)行調(diào)整分配。
第九條一次支付、分期攤銷的費(fèi)用，應(yīng)按照費(fèi)用項目的受益期限，確定分?jǐn)倲?shù)額。受益期不超過一年的費(fèi)用，列入待攤費(fèi)用；受益期超過一年的費(fèi)用，列入遞延資產(chǎn)，按實際受益期攤銷，其中開辦費(fèi)按五年攤銷。企業(yè)遞延資產(chǎn)應(yīng)在年終會計決算中說明，報總公司財務(wù)本部審查。
第十條在費(fèi)用尚未發(fā)生以前，需要從成本中預(yù)提的費(fèi)用項目和標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)報總公司財務(wù)本部備案，預(yù)提期短的，年終決算不留余額，預(yù)提期長，跨年度使用、需保留余額的，應(yīng)在年終決算中說明，報總公司財務(wù)本部審查。
第十一條低值易耗品單價在200元（含200元）人民幣以下的，可列出品名，在領(lǐng)用時一次列入成本、費(fèi)用。單價在200元（不含200元）人民幣以上且使用期限超過一年的，必須采用五五攤銷法進(jìn)行核算，在領(lǐng)用和報廢時各分?jǐn)?0％。
第十二條產(chǎn)成品和在產(chǎn)品成本以及期間費(fèi)用的核算，除種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)按生產(chǎn)季節(jié)、施工企業(yè)按季進(jìn)行外，一律以月為成本計算期，同一個計算期內(nèi)核算的產(chǎn)量、收入、消耗和支出，起訖日期必須一致。
第十三條成本核算必須劃清下列界限，不得相互混淆，影響成本、費(fèi)用的準(zhǔn)確性。
一、制造費(fèi)用與直接生產(chǎn)成本；
二、制造成本與期間費(fèi)用；
三、各類期間費(fèi)用之間的界限；
四、本期成本與下期成本；
五、在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本；
六、可比產(chǎn)品成本與不可比產(chǎn)品成本。
第十四條成本核算的程序和方法要切實可行，一經(jīng)確定，非經(jīng)總公司財務(wù)本部批準(zhǔn)，不得變動。
第四章成本管理責(zé)任制及監(jiān)督
第十五條各單位必須按分工及崗位職責(zé)建立成本管理目標(biāo)責(zé)任制。并編制成本、公用計劃和具體措施，對成本實行計劃控制和目標(biāo)管理，以保證完成。
第十六條各單位應(yīng)根據(jù)自身的特點(diǎn)并結(jié)合國家相關(guān)規(guī)定，制訂本單位的各項定額指標(biāo)，并認(rèn)真執(zhí)行。總公司將對不同性質(zhì)的單位采用不同的方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行成本、費(fèi)用考核。
第十七條各單位財會部門的成本管理責(zé)任。；制定本單位成本費(fèi)用管理制度；組織成本費(fèi)用核算；編制并具體落實成本費(fèi)用計劃；監(jiān)督考核單位內(nèi)部各項成本計劃的具體執(zhí)行情況；對本單位成本費(fèi)用進(jìn)行及時的預(yù)測、控制和分析。
第五章附則
第十八條本規(guī)定由總公司財務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
代理記賬公司財務(wù)規(guī)章制度篇14
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)貨幣資金管理，實行全面預(yù)算體制，依據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條 例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條 例實施細(xì)則》，結(jié)合本公司實際情況，制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。
第二條 本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下，月份資金計劃基礎(chǔ)上，對本公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進(jìn)行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。
第三條 財務(wù)本部和各所屬企業(yè)財務(wù)部負(fù)責(zé)本規(guī)定的具體貫徹實施，并設(shè)專職稽核員負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收支計劃和審核管理工作。
第二章 總公司資金計劃控制
第四條 總公司財務(wù)本部負(fù)責(zé)對總公司資金運(yùn)作進(jìn)行“全面計劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。
第五條 各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務(wù)本部，財務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進(jìn)行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)。
第六條 各所屬企業(yè)財務(wù)部門負(fù)責(zé)各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實，并在實際工作中控制、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。
第七條 總公司各部門、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計劃內(nèi)大額款項，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。
（一）金額在1000萬元以下，必須提前5天通知財務(wù)部。
（二）金額在1000萬元以上，必須提前10天通知財務(wù)部。
（三）在手續(xù)齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務(wù)部，信用證原則上允許改兩次。
（四）辦理匯票須提前兩天通知財務(wù)部。
第八條 計劃外借領(lǐng)大額款項，業(yè)務(wù)部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計劃手續(xù)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)資金情況進(jìn)行安排、籌集，提前通知期暫定10天。
第九條 各部門不按規(guī)定的提前期通知財務(wù)部，而影響用款，申辦部門自負(fù)其責(zé)，
第三章 現(xiàn)金管理
第十條 現(xiàn)金的收入、支出范圍：
（一）現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等。
（二）支出范圍：
1．職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費(fèi)，勞保。福利費(fèi)以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。
2．出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
3．結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。
4．發(fā)給職工的各種獎金。
5因采購地點(diǎn)不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等，必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。
6．中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。
第十一條 以各部編報的、經(jīng)財務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的月度貨幣收支計劃為依據(jù)，由財務(wù)部進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理，對超計劃支出，又元批準(zhǔn)計劃調(diào)整追補(bǔ)支出的，財務(wù)部拒絕支付。
第十二條 現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理
（一）現(xiàn)金收入的管理
1．無論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進(jìn)日（最晚于次日）如數(shù)交付財務(wù)部，收款部門不得挪作他用，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。
2業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財務(wù)部沖銷預(yù)借款，不得余款不報，留作他用。
（二）現(xiàn)金支出的管理
1．預(yù)算內(nèi)零星采購，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費(fèi)支出報審表（代借款單），寫明用途、金額，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預(yù)算審核。
2．預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費(fèi)用支出（辦公費(fèi)、小額招待費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等），無預(yù)借款直接報帳的，由指定經(jīng)辦部門開具費(fèi)用支出憑單，寫明用途，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財務(wù)部稽核員審核后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。
3．預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請，按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。
4，業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費(fèi)借款），必須在15天內(nèi)報帳，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金，必要時停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款，由該部門經(jīng)理代借。
5業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費(fèi)時，不得付給現(xiàn)金，可開出支票轉(zhuǎn)入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。
第四章 銀行收支結(jié)算管理
第十三條 根據(jù)中國人民銀行規(guī)定，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方式，在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式。
第十四條 銀行結(jié)算資金管理
（一）銀行結(jié)算收入的管理。
1通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營業(yè)收入憑證，財務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門，由經(jīng)辦部門填寫收款說明書，并附有關(guān)憑證，交財務(wù)部稽核員審核后，由主管會計辦理有關(guān)手續(xù)，并進(jìn)行會計處理。
2．由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門填寫收款說明書，附帶結(jié)算憑證，交財務(wù)部稽核員審核，交主管會計處理。
3．業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票，連同有關(guān)憑證、收款說明書，送交財務(wù)部，由稽核員審核，交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會計處理。
4．信用證結(jié)算按我公司（迸出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規(guī)定）中的有關(guān)規(guī)定辦理。
（二）銀行結(jié)算支出的管理
1．根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務(wù)部門申辦的對外投資、對內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫經(jīng)費(fèi)支出報審表，交財務(wù)部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領(lǐng)導(dǎo)的，由財務(wù)部簽署意見后簽報。
2日常采購物資或支出費(fèi)用領(lǐng)用支票按預(yù)算報財務(wù)部審批。
3嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。
4．專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿，由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時交回財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進(jìn)行查詢。
5．一個部門已領(lǐng)用三張支票，不按規(guī)定時間報帳，財務(wù)部書面通知該部門啟行查詢，一周內(nèi)仍無反饋，財務(wù)部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。
第五章 報帳銷帳
第十五條 各部門預(yù)借的支票，結(jié)算款項業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)及時執(zhí)有關(guān)憑證（發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等）在一周內(nèi)到財務(wù)部報帳銷帳。
第十六條 為貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，報帳采取上級審簽辦法，即：總公司業(yè)務(wù)人員報帳，屬預(yù)算內(nèi)支出，由部門總經(jīng)理審簽，報財務(wù)本部按權(quán)限審批；屬預(yù)算外支出，均須報總公司主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。部門總經(jīng)理報帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽。
第十七條 應(yīng)付現(xiàn)金的金額在2000元以上的報帳，原則上以支票轉(zhuǎn)入報帳人信用卡內(nèi)。
第六章 附 敗
第十八條 本規(guī)定由財務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
代理記賬公司財務(wù)規(guī)章制度篇15
第一章總則
1.1為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務(wù)管理體系，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計制度》，特制定本財務(wù)管理制度。
1.2本管理制度適用于____公司及其控股公司；各部門、人員在財務(wù)會計工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。
第二章會計機(jī)構(gòu) 、會計人員的管理
2.1公司設(shè)立財務(wù)部作為財務(wù)會計機(jī)構(gòu) ，財務(wù)部的職責(zé)：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全公司的財務(wù)管理工作和會計核算工作，包括:財會人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨(dú)立核算單位的會計核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金；做好與倉庫部門的對帳工作，指導(dǎo)倉庫保管員建帳、對帳；指導(dǎo)車間統(tǒng)計員做好工時、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉(zhuǎn)程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。
2.2財務(wù)部下設(shè)財務(wù)科、供應(yīng)科、倉儲科、審計科;崗位設(shè)置為:部長、科長、主管會計、各崗位會計、出納員、成本核算員、采購員、內(nèi)勤管理員、保管員。
2.3各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。
2.4財務(wù)會計人員調(diào)換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計工作，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理。倉庫保管員，車間統(tǒng)計員調(diào)換工作時，由財務(wù)部會同有關(guān)部門辦理交接手續(xù)。
2.5財務(wù)會計人員、倉庫保管員、車間統(tǒng)計員實行定崗、定人、定責(zé)制度，按績效考核結(jié)果，兌現(xiàn)勞動報酬。
第三章流動資產(chǎn)的管理
3.1流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款、存貨等。
3.2現(xiàn)金管理
3.2.1現(xiàn)金出納會計要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。要嚴(yán)格控制費(fèi)用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途?？偨?jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。
3.2.2出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的帳務(wù)登記工作和會計檔案管理工作。收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費(fèi)用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記帳。日記帳要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總帳相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。
3.2.3有關(guān)人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。出發(fā)歸來后的三天之內(nèi)及時到財務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算和幾個地方出差混合結(jié)算，對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。
3.2.4企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額（三天零用量），當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)的安全。
3.2.5企業(yè)職工報銷費(fèi)用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入帳，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。
3.2.6現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項及時交付財務(wù)部門，以便及時處理帳務(wù)。
3.3銀行存款管理
3.3.1會計人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。
3.3.2財務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預(yù)計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財務(wù)部門及時結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。凡前帳未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。
3.3.3銀行存款日記帳逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對帳單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)帳項，出現(xiàn)長期未達(dá)帳項時要查明原因，上報領(lǐng)導(dǎo)。
3.4應(yīng)收帳款及預(yù)付帳款的管理
3.4.1企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收帳款明細(xì)分類帳，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類帳，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收帳款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入帳。財務(wù)部門要會同供應(yīng)、銷售部門建立健全銷售商、供應(yīng)商的客戶檔案。
3.4.2各項債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制帳齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對發(fā)生的應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款等應(yīng)收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞帳損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時處理賬務(wù)。
3.4.3 收回的帳款要及時上交財務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。
3.4.4企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調(diào)離時財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。
3.4.5支付預(yù)付帳款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付帳款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款，并同時向財務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。
3.4.6本企業(yè)采用壞帳準(zhǔn)備金制度，每年年末按應(yīng)收帳款余額的5‰計提壞帳準(zhǔn)備金，年終調(diào)整。
3.5存貨的管理
3.5.1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的流動資產(chǎn)，主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。原材料主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等；輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等；備品備件扳手等；福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類。
3.5.2存貨的計價、按實際成本計價。
3.5.2.1原材料的購入價格包括買價，裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的損耗，入庫前的挑選費(fèi)，市外運(yùn)輸費(fèi)，保險費(fèi)以及繳納的稅等。
3.5.2.2原材料出庫以加權(quán)平均法計算出庫材料的成本。
3.5.3原材料的購入。材料購入必須持有生產(chǎn)或倉庫、供應(yīng)部門的購物申請單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財務(wù)部門借款。嚴(yán)禁無計劃采購，超定額庫存。
3.5.4供應(yīng)部門按購物申請單所購材料送達(dá)企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購單、購貨發(fā)票，購銷合同（協(xié)議）合格證等到質(zhì)檢部門（化驗）進(jìn)行質(zhì)量檢驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。
3.5.5倉庫部門在將材料驗收入庫前，應(yīng)詳細(xì)核對發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量與實際是否相符，同時對照檢驗（化驗）部門出具檢驗報告，經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。
3.5.6 材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記帳憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)部門處理帳務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。
3.5.7對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據(jù)檢驗單據(jù)辦理臨時入庫，做好入庫材料臺帳登記工作，填制一式三聯(lián)估價入庫單，倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入帳，一聯(lián)送交財務(wù)處理帳務(wù)，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達(dá)時填制正式入庫單。
3.5.8材料出庫管理
3.5.8.1生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計劃和設(shè)計預(yù)算用料開具領(lǐng)料單，由統(tǒng)計員填制，填制內(nèi)容要全面、真實、準(zhǔn)確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計劃填清產(chǎn)品批號，作為歸集成本費(fèi)用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車間統(tǒng)計一聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預(yù)算或計劃處的用料由生產(chǎn)部長簽批，月底統(tǒng)一報總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的由營銷部提出申請，其他用料，由行政部提出申請，會計開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉庫方可發(fā)貨。
3.5.8.2月末車間統(tǒng)計根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與財務(wù)部門都要對帳并核對相符。
3.5.9產(chǎn)品入庫管理，車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會同倉庫、質(zhì)檢部門填制檢驗合格單，倉庫據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫單，產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)（注明生產(chǎn)令號）；一聯(lián)倉庫記帳，一聯(lián)送交財務(wù)，一聯(lián)送車間統(tǒng)計據(jù)以核算工資等各項考核指標(biāo)。
3.5.10產(chǎn)成品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財務(wù)專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，同時在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有財務(wù)專用章并且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛等運(yùn)輸貨車檢查放行，月末時，由保衛(wèi)人員、倉庫人員將提貨聯(lián)，出門聯(lián)匯總，于每月30日前到財務(wù)部門核對相符后據(jù)以存檔。
3.5.11倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關(guān)帳簿，設(shè)立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細(xì)帳或暫收貨臺帳，嚴(yán)禁白條頂庫現(xiàn)象。
3.5.12月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤點(diǎn)、登記工作，及時編制、報送盤點(diǎn)登記表，確保月末成本核算的真實性和準(zhǔn)確性。
3.5.13凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種材料采購驗收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務(wù)處理帳務(wù)，以便真實反映各項債權(quán)債務(wù)，以避免發(fā)生帳外資產(chǎn)。
3.5.14各部門領(lǐng)用的低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計入成本費(fèi)用。對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領(lǐng)用時由總經(jīng)理簽批，行政部總務(wù)科按部門（人員）進(jìn)行登記，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長簽批，設(shè)備管理員及倉庫同時進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負(fù)責(zé)，誰丟失誰賠償。
3.5.15企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度，實行退貨、返修產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度，屬于生產(chǎn)部門、質(zhì)檢部門、銷售部門或運(yùn)輸部門、倉儲部門的責(zé)任查證屬實，落實賠償份額（原則上責(zé)任全額賠償）。已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的，必須有購貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續(xù)。
3.5.16企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點(diǎn)，最少在年中、年末進(jìn)行兩次全面財產(chǎn)清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要及時查明原因，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并及時調(diào)整帳務(wù)，以保證帳實相符；對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。
3.5.17代銷商品的管理。財務(wù)部門要建立代銷商品明細(xì)帳和保管帳，及時與對方對帳以確保帳帳、帳物相符，同時要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議，明確相關(guān)責(zé)任。
3.5.18包裝物的管理。企業(yè)外銷產(chǎn)品所用包裝采用押金制度，本市區(qū)內(nèi)押金期限為15天，市區(qū)外30天，過期包裝物原則上不再退款，企業(yè)轉(zhuǎn)為當(dāng)期營業(yè)外收入。
3.5.19委托加工材料的管理。本公司設(shè)置“委托加工材料”會計科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等實際成本費(fèi)用。
3.5.19.1企業(yè)需外出加工材料時，必須辦理有關(guān)出入庫手續(xù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財務(wù)部門開具外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)、倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財務(wù)、倉庫、供應(yīng)設(shè)立專賬，月底核對。
3.5.19.2業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到受托單位后，應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財務(wù)部門。
3.5.19.3外出材料加工完畢后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗部門檢驗后由倉庫部門辦理委托加工材料驗收入庫手續(xù)，然后持有關(guān)單據(jù)到財務(wù)部門辦理報帳及核銷事宜。
3.5.19.4委托加工材料的買價加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)以及有關(guān)稅金等計入委托加工材料成本，按實際收回數(shù)量，重新計算入庫單價。
3.5.19.5委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同（協(xié)議）以明確價格、質(zhì)量、交期等責(zé)任。
3.5.20其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫手續(xù)按原材料的有關(guān)出、入庫手續(xù)辦理。
3.5.21因特殊原因，臨時借用工具或材料，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長簽批，不得帶出公司大門以外，需帶出或外單位借用時，按3.5.19.1辦理手續(xù)（注明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、電話及歸還日期），并由總經(jīng)理簽批歸還時由倉庫檢驗無損，辦理有關(guān)部門核消手續(xù)，到期不還先由倉庫督促，通知二次不還時報總經(jīng)理。因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫實行總經(jīng)理簽批制。
第四章固定資產(chǎn)的管理
4.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)械、設(shè)備、運(yùn)輸工具；電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價值超過1000元的設(shè)備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn)。
4.2企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點(diǎn)制度和折舊計提制度。公司財務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)車間安全設(shè)備科應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)使用登記卡。
4.3固定資產(chǎn)的計價
4.3.1外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價格和運(yùn)輸費(fèi)用價格為固定資產(chǎn)記帳價格，對于外購需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購價格加運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等合理有關(guān)的費(fèi)用為計帳價格。
4.3.2需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時，承建單位要搞好預(yù)算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預(yù)決算書要送財務(wù)部門留存一份。
購置機(jī)器設(shè)備時要搞好市場調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)性分析。
4.3.3對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機(jī)械設(shè)備等，要根據(jù)預(yù)算書或合同估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價和已提折舊。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒有建帳）可以采取重置價進(jìn)行入帳。
4.4折舊方法。我公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30年，機(jī)械、設(shè)備折舊年限為10年，車輛折舊年限為7年，電子設(shè)備和儀器儀表等為5年。
4.5本公司固定資產(chǎn)殘值率5%。
4.6全部固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次,由財務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設(shè)備科、行政部總務(wù)科參與，具體盤點(diǎn)時間由財務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決定。
第五章負(fù)債管理
5.1企業(yè)的流動負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付帳款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費(fèi)用等。
5.2企業(yè)各種流動負(fù)債應(yīng)按期償還，以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度，按期發(fā)放 工資，無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。
5.3企業(yè)購進(jìn)貨物應(yīng)付未付的款項，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財務(wù)部門，以便及時處理帳務(wù)，正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債，正確核算材料物資等的計價和產(chǎn)品成本。
第六章成本費(fèi)用的核算管理
6.1本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。
6.2本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn)，以生產(chǎn)部門下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依據(jù)，以批量法為核算方法結(jié)合分步法進(jìn)行成本核算。
6.3生產(chǎn)部門要與財務(wù)部門積極配合，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應(yīng)按購貨單位，產(chǎn)品規(guī)格型號，下發(fā)生產(chǎn)批號。車間統(tǒng)計以生產(chǎn)批號填制領(lǐng)料單來領(lǐng)用原材物料，月末以生產(chǎn)批號為基本單位匯總原料、動力和人工的消耗。企業(yè)財務(wù)部門要會同有關(guān)部門分門別類地制訂科學(xué)合理的材料、動力消耗定額及計件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來，以提高勞動效率，降低材料和人工消耗，逐步實行目標(biāo)成本管理，加強(qiáng)對成本的比較與分析，為創(chuàng)造一個高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。
6.４成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計提。要正確劃分和核算各項成本費(fèi)用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷帳戶（待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等）。企業(yè)制定合理完善的定額費(fèi)用和報銷制度，本企業(yè)的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用，都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算，并進(jìn)入當(dāng)期損益。有關(guān)費(fèi)用報銷程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財務(wù)部另行制定。
第七章收入、利潤和稅金的管理
7.1企業(yè)銷售收入實現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。對于現(xiàn)款交易實現(xiàn)的銷售收入，由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證。凡賒銷產(chǎn)品，一律實行領(lǐng)導(dǎo)簽批制，領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到開票處開具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關(guān)手續(xù)（寫好欠條、辦理擔(dān)保、登記好客戶檔案）。
7.2已銷產(chǎn)品的降價，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后，方可到財務(wù)部門辦理沖帳手續(xù)。
7.3企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費(fèi)，準(zhǔn)確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關(guān)稅務(wù)報表上報有關(guān)稅務(wù)部門。
7.4利潤總額可按以下公式計算。利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出銷售利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費(fèi)用-財務(wù)費(fèi)用產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費(fèi)用-產(chǎn)品銷售稅金及附加其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加
7.5企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關(guān)系的各項收入和支出。
7.6企業(yè)實現(xiàn)利潤后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應(yīng)按以下順序分配：
1、支付各項稅收的滯納金和罰款。
2、彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損。
3、提取法定盈余公積金和公益金。
4、向投資者分配利潤。
第八章財務(wù)報表、會計科目和發(fā)票的管理
8.1根據(jù)會計工作一致性和可比性原則，本公司結(jié)帳時間為每月30日下午６：００為結(jié)帳時間，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報表應(yīng)于次月8號前上報公司總經(jīng)理及有關(guān)部門。
8.2__X和各控股公司，應(yīng)分別獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧，各企業(yè)之間要實行嚴(yán)格的財務(wù)制度，嚴(yán)禁混報亂報費(fèi)用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來帳可設(shè)“內(nèi)部往來”科目核算有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)帳手續(xù)。
8.3公司所有購進(jìn)貨物，原則上２００元以上都須取得增值稅專用發(fā)票；支付水、電、運(yùn)輸費(fèi)、油料費(fèi)和維修車輛時都要利用增值稅（或合法）發(fā)票結(jié)算。
8.4企業(yè)出入庫單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時交回財務(wù)部門，財務(wù)部門要認(rèn)真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。
8.5銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單）要有專人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取。開票、制單、保管、登記實行專人負(fù)責(zé)制。財務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度，嚴(yán)禁向非購貨單位開具發(fā)票。
8.6本企業(yè)根據(jù)２００１版《企業(yè)會計制度》建立會計科目。
第九章會計檔案管理
9.1本企業(yè)要搞好會計檔案的管理工作，財務(wù)部門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。
9.2企業(yè)財務(wù)部門建立會計檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。
9.3 企業(yè)財務(wù)人員、保管員、統(tǒng)計員調(diào)動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責(zé)任，確保會計檔案的連續(xù)完整。
9.4 會計檔案的保管年限：會計憑證類15年；總帳15年、明細(xì)帳15年、現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年、輔助帳簿15年、固定資產(chǎn)卡片（清理報廢后）5年；月、季度財務(wù)報告3年，年度財務(wù)報告（決算）永久；會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊永久。
第十章罰則
10.1對現(xiàn)金出納會計違反3.2.1之規(guī)定，一經(jīng)查處每筆業(yè)務(wù)處罰現(xiàn)金出納會計5元。
10．2對違反3.3.1、3.3.2款責(zé)任人，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或查處每次罰款10元。
10．3公司往來賬會計違反3.4.2款，對責(zé)任人每次罰款20元。
10．4對倉儲管理員違反3.5.5款，每次處罰責(zé)任人10元。
10．5對違反 3.5.8.1、3.5.8.2款,對有關(guān)責(zé)任人每次罰款20元,并限期在2天之內(nèi)完成（統(tǒng)計員和倉儲人員）。
10．6反3.5.10款之規(guī)定，對倉儲人員及保衛(wèi)人員每次罰款20元。
10．7對倉儲管理人員違反3.5.11之規(guī)定,處罰直接責(zé)任人每次20元.
10．8對車間統(tǒng)計員違反3.5.12之規(guī)定,處罰直接責(zé)任人每次20元.
10．9對會計報稅人員違反7.3之規(guī)定,每次罰款20元,并自行承擔(dān)滯納金。
10.10對違反8.1款之規(guī)定處罰直接責(zé)任人每日10元.
10.11對開票人員違反8.5款之規(guī)定,每次處罰責(zé)任人20元。
第十一章附則
11.1本管理制度自董事會批準(zhǔn)公布之日起執(zhí)行，不完善之處另行文補(bǔ)充規(guī)定，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準(zhǔn)。
11.2本管理制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。