零余額賬戶管理規(guī)定
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零余額賬戶管理?xiàng)l例
第一章 總則
第一條 零余額賬戶是指財(cái)政部門和預(yù)算單位在辦理支付款項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，先由代理銀行根據(jù)財(cái)政預(yù)算批復(fù)撥款憑證支付指令，通過單位零余額賬戶將資金支付到供應(yīng)商或收款人賬戶。支付的資金由代理銀行在每天規(guī)定的時(shí)間內(nèi)與人民銀行通過國庫賬戶進(jìn)行清算，將當(dāng)天支付的所有資金從人民銀行國庫劃到代理銀行賬戶，當(dāng)天軋賬后，賬戶的余額為零。
第二條 按照社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制下公共財(cái)政的發(fā)展要求,實(shí)行零余額賬戶支付制度，其最終目標(biāo)是最大限度地減少財(cái)政資金的庫外沉淀和閑置浪費(fèi),提高資金使用效益,更好地發(fā)揮財(cái)政在宏觀調(diào)控中的作用。
第二章 零余額賬戶設(shè)置
第三條 零余額賬戶和專用存款賬戶共同構(gòu)成預(yù)算單位財(cái)政性資金的主要銀行賬戶，以此作為財(cái)政性資金存儲(chǔ)、支付和清算的基礎(chǔ)，實(shí)行國庫單一賬戶體系。
第四條 預(yù)算單位零余額賬戶管理的有關(guān)規(guī)定：
(一)獨(dú)立核算的基層預(yù)算單位，才能開設(shè)一個(gè)零余額賬戶;非獨(dú)立核算的單位，包括單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)以外的內(nèi)設(shè)職能部門，不得開設(shè)零余額賬戶。
(二)預(yù)算單位零余額賬戶只能用于本級開支.不得用于資金轉(zhuǎn)撥,一般情況下不得向本單位實(shí)有資金賬戶劃撥資金，如有特殊情況，確需將資金從本單位零余額賬戶撥入本單位實(shí)有資金賬戶，需要報(bào)上級財(cái)政部門審核，收到上級財(cái)政部門批準(zhǔn)文件后方可辦理資金劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)。
第三章 用款計(jì)劃
第五條 預(yù)算單位基本支出用款計(jì)劃按照均衡性原則、項(xiàng)目支出用款計(jì)劃按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度原則，用款計(jì)劃按月編制上報(bào)。
第六條 基本支出額度由市財(cái)政局按月下達(dá)至預(yù)算單位零余額賬戶。項(xiàng)目支出額度由基層預(yù)算單位按月提出申請，經(jīng)預(yù)算主管部門審核，報(bào)經(jīng)市財(cái)政局批準(zhǔn)后，下達(dá)至預(yù)算單位零余額賬戶。
第四章 支付程序
第七條 零余額賬戶支付包括財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種方式。
第八條 財(cái)政直接支付程序：根據(jù)財(cái)政批復(fù)預(yù)算和用款計(jì)劃，由財(cái)政部門開具支付指令，通過零余額賬戶直接將財(cái)政資金支付到用款單位賬戶。包括：納入財(cái)政統(tǒng)發(fā)范圍的在職人員工資和機(jī)關(guān)事業(yè)單位離退休人員工資補(bǔ)貼、納入政府采購范圍的設(shè)備采購專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)及達(dá)到財(cái)政直接支付限額標(biāo)準(zhǔn)的房屋維護(hù)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。
第九條 零余額賬戶基本業(yè)務(wù)包括：提取現(xiàn)金、貸記憑證、支票、委托收款、電匯、日常資金退回、差錯(cuò)更正等業(yè)務(wù)。
第五章 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)控制
第十條 預(yù)算管理人員負(fù)責(zé)政務(wù)專網(wǎng)財(cái)政預(yù)算資金的用款申請、額度下?lián)芎秃藢Γ暾堉苯又Ц额~度并準(zhǔn)備相關(guān)紙質(zhì)材料，并指導(dǎo)其他業(yè)務(wù)人員正確使用零余額賬戶。出納負(fù)責(zé)政務(wù)專網(wǎng)向市財(cái)政局申請授權(quán)額度和向銀行申請支付指令、核對零余額賬戶賬面余額與銀行對賬單。會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)對政務(wù)專網(wǎng)預(yù)算執(zhí)行、資金申請與撥付和賬戶管理等情況進(jìn)行監(jiān)督管理，及時(shí)報(bào)送有關(guān)報(bào)表。
第十一條 不得由一人辦理零余額賬戶業(yè)務(wù)的全過程，應(yīng)確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納擔(dān)任零余額賬戶經(jīng)辦人的，不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收人、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
第十二條 零余額賬戶各崗位應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，并進(jìn)行定期輪換。
第十三條 零余額賬戶業(yè)務(wù)應(yīng)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人、審核人辦理零余額賬戶業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。
第十四條 財(cái)務(wù)處應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理零余額賬戶相關(guān)業(yè)務(wù)。
第六章 管理控制
第十五條 單位應(yīng)對通過國庫集中支付網(wǎng)絡(luò)打印和報(bào)送的各項(xiàng)憑證的真實(shí)性和合法性負(fù)責(zé)，保證國庫集中支付計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)終端的正常和安全運(yùn)行。
第十六條 財(cái)政授權(quán)支付的方式包括轉(zhuǎn)賬支付和現(xiàn)金支付。支付金額應(yīng)在財(cái)政授權(quán)支付額度以內(nèi)辦理，現(xiàn)金支付和銀行支付必須按照學(xué)校財(cái)務(wù)處相關(guān)制度執(zhí)行。
第十七條 財(cái)政直接支付申請需提供有關(guān)申請所需憑證，確保憑證的真實(shí)性、合法性;根據(jù)財(cái)政授權(quán)支付管理規(guī)定，簽發(fā)支付指令，通知代理銀行支付資金。
第十八條 零余額賬戶每月至少核對一次，須與銀行對帳單及政務(wù)網(wǎng)授權(quán)支付明細(xì)核對一致。
第十九條 市財(cái)政局將全面實(shí)施財(cái)政動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，預(yù)算主管部門可以在網(wǎng)上對基層預(yù)算單位進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。對于同名賬戶轉(zhuǎn)賬、可疑支付用途、授權(quán)支付大額現(xiàn)金提取等進(jìn)行預(yù)警。
第二十條 財(cái)務(wù)處應(yīng)當(dāng)建立對零余額賬戶支付業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。包括：
(一)零余額賬戶用款額度業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況，重點(diǎn)檢查是否存在零余額賬戶用款額度業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。
(二)零余額賬戶用款額度授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況，重點(diǎn)檢查零余額賬戶用款額度支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。
(三)支付款項(xiàng)印章的保管情況，重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。
(四)票據(jù)的保管情況，重點(diǎn)檢查授權(quán)支付等票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。
第二十一條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的零余額賬戶用款額度內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。
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