必須牢記8個稅務期限事項
必須牢記8個稅務期限事項_創(chuàng)業(yè)
企業(yè)采取稅務風險評估的方法可以更好地了解企業(yè)所處稅務風險狀態(tài)，從而選擇最佳的稅務處理方式。這里小編為大家整理了關于必須牢記8個稅務期限事項，方便大家學習了解，希望對您有幫助!
必須牢記8個稅務期限事項
1.增值稅專用發(fā)票進項稅額抵扣勾選確認時限
——自2016年5月起，納稅信譽A級、B級納稅人和新納入營改增試點的金融業(yè)、房地產業(yè)、建筑業(yè)、生活服務業(yè)納稅人(5月至7月期間)可以不再掃描認證，使用增值稅發(fā)票查詢平臺對進項稅額發(fā)票抵扣進行勾選確認。
——勾選確認應自開具之日起180天內進行，未在規(guī)定期限內勾選確認，不得作為有效的增值稅扣稅憑證，不得計算進項稅額抵扣。
——勾選確認時限為當月申報期結束后第一日到次月申報截止期前2日內。
——已勾選確認的增值稅專用發(fā)票，要按照規(guī)定的時限申報抵扣，逾期的其進項稅額不予抵扣。
2.增值稅納稅申報期限
——自2016年6月1日起，必須依照規(guī)定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報。在納稅期內沒有應納稅款或者享受減稅、免稅待遇的，均應當按照規(guī)定辦理納稅申報。
——納稅申報截止期限，以1個月或者1個季度為納稅期限的，自期滿之日起15日內申報納稅，遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延1日，1日至15日內有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數順延。
3.抄報稅和清零解鎖期限
每月1日，無論您有沒有領取或開具增值稅發(fā)票，都要登陸開票軟件，在連接互聯(lián)網狀態(tài)下，系統(tǒng)自動“上報匯總”，向稅務機關上傳上月開票數據。否則系統(tǒng)將鎖死。您將不能領取和開具發(fā)票。
申報成功后，在征期結束前，您需要返回開票系統(tǒng)對稅控器具進行清零解鎖操作，否則征期后將無法開票，且不能通過網絡在線清卡。
4.享受優(yōu)惠政策備案期限
采用簡易辦法計稅，享受增值稅即征即退、扣減增值稅、跨境應稅行為適用零稅率和免稅、各種免稅優(yōu)惠政策的納稅人，除依照規(guī)定在納稅申報期內，填報《增值稅減免稅申報明細表》和《增值稅納稅申報表》外，還要在首次享受稅收優(yōu)惠的納稅申報內或者在首次享受稅收優(yōu)惠的納稅申報期之后的當月，通過北京市國家稅務局官方的 網站或者到主管稅務機關辦理優(yōu)惠備案手續(xù)。
5.地稅發(fā)票使用過渡期限
2016年4月30日之前納稅人已領取地稅機關印制的發(fā)票，可使用至2016年6月30日。納稅人，在開具國稅發(fā)票之前，應將地稅機關已發(fā)放的發(fā)票一律繳銷，使用地稅稅控收款機開具發(fā)票的納稅人在辦理發(fā)票繳銷手續(xù)前：應先將已分發(fā)、未使用的空白發(fā)票做“作廢”處理，并進行抄報。
2016年4月30日之前納稅人印有本單位名稱的發(fā)票，可使用至2016年6月30日。享受免征增值稅政策的納稅人(如醫(yī)院、博物館等)使用的印有本單位名稱的發(fā)票可適當延長使用期限，最遲不超過2016年8月31日。自2016年5月1日起，試點納稅人需要繼續(xù)印制印有本單位名稱發(fā)票的，應到主管國稅機關辦理備案手續(xù)。
6.已申報營業(yè)稅補開增值稅發(fā)票期限
發(fā)生在地稅機關已申報營業(yè)稅未開具發(fā)票的業(yè)務，2016年5月1日以后需要補開發(fā)票的，可于2016年12月31日前開具零稅率增值稅普通發(fā)票。
7.高速公路通行費計算抵扣期限
2016年5月1日至7月31日，一般納稅人支付的過路、過橋和過閘費用，暫憑取得的通行費發(fā)票(不含財政票據)上注明的收費金額計算可抵扣的進項稅額。
8.納稅期限
增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的'大小分別核定。以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財務公司、信托投資公司、信用社，以及財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他納稅人。不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。
納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。
納稅人三證合一稅務變更處理與注意事項
一、納稅人三證合一各種稅務變更處理事項：
1、“發(fā)票專用章”重新刻制以及更換發(fā)票領購簿，需要攜帶法人印和公章、新刻制的發(fā)票專用章以及舊發(fā)票領購簿到辦稅服務廳窗口進行辦理。
2、進行網絡申報繳稅的納稅人須重新簽署“三方協(xié)議”憑“三方協(xié)議”表文件到銀行進行重新簽署，再到辦稅服務廳窗口辦理即可。
3、發(fā)票校驗
(1)納稅人手中剩余的發(fā)票將會作廢同時會將開票系統(tǒng)聯(lián)網以及數據成功上傳;
(2)攜帶發(fā)票到辦稅服務廳窗口完成發(fā)票驗舊工作和舊稅號發(fā)票的認證工作。
4、稅控設備變更發(fā)行
(1)持稅控設備到辦稅服務廳辦理時鐘授權業(yè)務;
(2)持稅控設備完成注銷抄稅操作工作;
(3)攜帶稅控設備與服務單位所開具的維護單至辦稅服務廳辦理變更發(fā)行的業(yè)務。
5、領購發(fā)票
(1)攜帶營業(yè)執(zhí)照原件、購票員身份證原件、變更發(fā)行后的稅控設備和新的發(fā)票領購簿到辦稅服務廳窗口領購發(fā)票;
(2)聯(lián)系服務單位進行開票系統(tǒng)的重新安裝。
6、若您在辦理“三證合一”之后，才進行征期抄報稅與清卡需要注意：因為換證后納稅人識別號由15位升到18位，系統(tǒng)無法完成“自動清卡”操作，需要攜帶準備的材料到辦稅服務廳窗口辦理手工解卡業(yè)務。
(1)完成增值稅納稅申報，并繳納稅款，將申報表的主表、附表一、附表二打印出來并加蓋公章;
(2)在開票系統(tǒng)里完成抄報稅操作，打印當期的發(fā)票匯總表與認證匯總表且加蓋企業(yè)公章;
(3)準備以上的材料跟稅控器具到辦稅服務廳窗口進行辦理事項。
二、納稅人三證合一稅務變更注意事項：
1、納稅人在征期之內進行變更“三證合一”的，應先辦理手工解卡手續(xù)，再按照規(guī)定辦理剩余的其他業(yè)務;在征期外進行變更的，請按照上述順序依次辦理;
2、變更當月系統(tǒng)無法自動進行驗舊的，建議納稅人在變更當月時請勿領票、開票;
3、在稅號升位之前，建議納稅人完成申報表的申報工作、抄報稅工作并且進行清卡處理;
4、在稅號升位以前，若是還有空白發(fā)票的，建議開完所有的發(fā)票并且完成驗舊，開不完的發(fā)票全部作廢。
一般納稅人會計做帳流程
一、一般納稅人會計做帳流程大致環(huán)節(jié)：
1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。
2、根據收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
3、根據記賬憑證登記明細分類賬。
4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表
5、根據科目匯總表登記總賬。
6、期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。
如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過去。企業(yè)可以根據業(yè)務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務相當大。也可以一天一編的。
二、一般納稅人會計做帳流程具體內容：
1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(經理)有簽字權的人簽字后你在做)，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯)，每發(fā)生一筆業(yè)務就根據記賬憑證登記明細賬。
2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉入費用 。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定 。
3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉入本年利潤，借主營業(yè)務收入(投資收益，其他業(yè)務收入等)貸本年利潤。
第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務成本(主營業(yè)務稅金及附加，其他業(yè)務成本等)。
轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅。
計算方法，所得稅=貸方差額__所得稅稅率，然后做記賬憑證。
借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅( 所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的.)。
4、最后根據總賬的資產(貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等)負債(應付票據，應附賬款等)所有者權益(實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數額)編制資產負債表，根據總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用，主營業(yè)務成本，投資收益，主營業(yè)務附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤表。
(關于主營業(yè)務收入及應交稅金，應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定。因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數字)
5、其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類
6、注意問題：
a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。
b、月末結現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。
三、一般納稅人會計做帳流程報表問題：
企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據稅務部門的要求而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。(管理，財務，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額 ，結帳方法采用表結法下，損益科目月末可留余額;制造費用如果有余額，是屬于在產品的待分配費用，在負債表上視同存貨。)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利潤，這樣不容易錯 ，利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合。
一般納稅人會計做帳流程細節(jié)補充：
1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報(2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理;個人所得稅和其他稅在地稅報
2、月末認證(進項稅);月初抄稅(銷項稅)
3、以工資為基數100%，福利費為14%，工會經費2%，職工教育費2.5%，(稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經費，憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》在稅前扣除。凡不能出具《工會經費撥繳款專用收據》的，其提取的職工工會經費不得在企業(yè)所得稅前扣除)。
4、三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金
5、流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本
6、單位無工會組織的，不能計提工會經費，更不必計提后再調整。所得稅只須每季提一次就可，不需每月計提。
7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可。
8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費
9、出納日記賬保存25年