個(gè)人所得稅稅前扣除有哪些

時(shí)間：2024-02-04 11:39:53 澤凡0由分享

個(gè)人稅務(wù)個(gè)案輔導(dǎo)是指?jìng)€(gè)人在理解稅法規(guī)定的前提下，充分了解個(gè)人所得稅法規(guī)定，了解應(yīng)納稅額之后，應(yīng)如何合理地申報(bào)并繳納稅款的輔導(dǎo)。這里小編為大家整理了關(guān)于個(gè)人所得稅稅前扣除有哪些，方便大家學(xué)習(xí)了解，希望對(duì)您有幫助!

個(gè)人所得稅稅前扣除有哪些

第一大類：個(gè)稅起征點(diǎn)。

工資、薪金的個(gè)稅起征點(diǎn)為5000元，從2019年1月1日起，勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等三項(xiàng)所得與工資薪金合并起來(lái)計(jì)算納稅，因此個(gè)稅稅前扣除項(xiàng)目第一項(xiàng)要扣除的就是個(gè)稅起征點(diǎn)5000元。

第二大類：三險(xiǎn)一金。

三險(xiǎn)一金是是個(gè)稅必須扣除的項(xiàng)目，即養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金。通常在扣除個(gè)稅起征點(diǎn)之后，第二項(xiàng)需要扣除的就是三險(xiǎn)一金。各地區(qū)三險(xiǎn)一金的繳納比例不同，因此這里沒有具體的扣除數(shù)額。

第三大類：六大專項(xiàng)附加扣除。

個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)。

第四大類：其他相關(guān)扣除。

法律規(guī)定：

《個(gè)人所得稅法》第十一條：居民個(gè)人向扣繳義務(wù)人提供專項(xiàng)附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人按月預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定予以扣除，不得拒絕。

工資個(gè)人所得稅稅率是多少

1、工資范圍在1－5000元之間的，包括5000元，適用個(gè)人所得稅稅率為0%；

2、工資范圍在5000－8000元之間的，包括8000元，適用個(gè)人所得稅稅率為3%；

3、工資范圍在8000－17000元之間的，包括17000元，適用個(gè)人所得稅稅率為10%；

4、工資范圍在17000－30000元之間的，包括30000元，適用個(gè)人所得稅稅率為20%；

5、工資范圍在30000－40000元之間的，包括40000元，適用個(gè)人所得稅稅率為25%；

6、工資范圍在40000－60000元之間的，包括60000元，適用個(gè)人所得稅稅率為30%；

7、工資范圍在60000－85000元之間的，包括85000元，適用個(gè)人所得稅稅率為35%；

8、工資范圍在85000元以上的，適用個(gè)人所得稅稅率為45%。

各種個(gè)人所得稅計(jì)算

計(jì)算公式是：

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

工資、薪金所得項(xiàng)目稅率表

級(jí)數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額稅率% 速算扣除法（元）

1 不超過500元的 5 0

2 超過500元至2000元的部分 10 25

3 超過2000元至5000元的`部分 15 125

4 超過5000元至20000元的部分 20 375

5 超過20000元至40000元的部分 25 1375

6 超過40000元至60000元的部分 30 3375

7 超過60000元至80000元的部分 35 6375

8 超過80000元至100000元的部分 40 10375

9 超過100000元的部分 45 15375

勞務(wù)費(fèi)個(gè)人所得稅

你知道勞務(wù)費(fèi)是什么嗎?工資，補(bǔ)貼?勞務(wù)報(bào)酬是指所得：指?jìng)€(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審計(jì)、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

它與工資薪金所得的區(qū)別在于勞務(wù)報(bào)酬是獨(dú)立個(gè)人從事自由職業(yè)取得的所得，而工資薪金所得屬于非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)活動(dòng)。即在機(jī)關(guān)和企事業(yè)單位中任職、受雇而得到的報(bào)酬，存在雇傭與被雇傭關(guān)系。

網(wǎng)友提問：對(duì)于勞務(wù)費(fèi)要交的個(gè)人所得稅稅率為百分之二十，起征點(diǎn)怎么算?要不要減除1600元?

律師解答：《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第六條第四款規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元;四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

因此，計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人所得稅時(shí)，如果一次勞務(wù)的收入不超過四千元，則減除八百元的費(fèi)用，四千元以上的，減除收入的百分之二十，然后再按適用稅率計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅款=勞務(wù)收入x(1-20%)x適用稅率-速算扣除數(shù)

附勞務(wù)費(fèi)計(jì)算依據(jù)：

1、不到4000元的，扣除費(fèi)用800元：

應(yīng)納稅所得=收入-800元7tq中國(guó)財(cái)務(wù)網(wǎng)

2、收入超過4000元的，扣除20%的費(fèi)用：

應(yīng)納稅所得=收入x(1-20%)

3、收入超過20000元的，還要加成征收：20000元至50000元的加征五成，50000元以上的加征十成。7tq中國(guó)財(cái)務(wù)網(wǎng)

4、應(yīng)納稅款可以用速算公式計(jì)算：

應(yīng)納稅款=應(yīng)納稅所得x適用稅率-速算扣除數(shù)

收入不超過20000元的，稅率20%，速算扣除數(shù)為0;

收入超過20000元至50000元的部分，稅率30%，速算扣除數(shù)為2000元;

收入超過50000元的部分，稅率40%，速算扣除數(shù)為7000元。

勞務(wù)費(fèi)稅法規(guī)定包括以下三點(diǎn)：

1。個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬收入，應(yīng)當(dāng)交納個(gè)人所得稅。應(yīng)交稅款=(勞務(wù)報(bào)酬收入-費(fèi)用扣除額)x稅率。根據(jù)題中情況，相關(guān)的費(fèi)用扣除額和適用稅率為800元和20%。因此，由于題中的勞務(wù)報(bào)酬收入最高也就是60元，因此，均無(wú)需交納個(gè)人所得稅。

2。勞務(wù)報(bào)酬項(xiàng)目應(yīng)交的個(gè)人所得稅，由支付人為扣繳義務(wù)人?？劾U義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定，向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)交納。因此，你應(yīng)當(dāng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)交納。

3。帳務(wù)處理問題。根據(jù)會(huì)計(jì)制度、稅法及相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，企業(yè)支付的勞務(wù)費(fèi)支出，不構(gòu)成工資總額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入“管理費(fèi)用——?jiǎng)趧?wù)費(fèi)”科目，并不計(jì)提職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，不交納各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)金和住房公積金。在計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅時(shí)，勞務(wù)費(fèi)應(yīng)當(dāng)在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的勞務(wù)費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)(注意，不是工資標(biāo)準(zhǔn)，如計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)等)內(nèi)，據(jù)實(shí)扣除.

怎么計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅

勞務(wù)報(bào)酬的個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為3500(元)

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額= 應(yīng)納稅所得額 × 適用稅率- 速算扣除數(shù)

應(yīng)納稅所得額=扣除三險(xiǎn)一金后月收入 - 3500

級(jí)數(shù) 應(yīng)納稅所得額稅率(%) 速算扣除數(shù)

1 不超過1500元 3 0

2 超過1500元至4500元 10 105

3 超過4500元至9000元 20 555

4 超過9000元至35000元 25 1005

5 超過35000元至55000元 30 2755

6 超過55000元至80000元 35 5505

7 超過80000元 45 13505

股息紅利繳納多少個(gè)人所得稅

股息、紅利:是指?jìng)€(gè)人擁有股權(quán)取得的公司、企業(yè)派息分紅。

股息：按照一定的比率派發(fā)的每股息金。

紅利：根據(jù)公司、企業(yè)應(yīng)分配的，超過股息部分的利潤(rùn)，按股派發(fā)的紅股，稱為紅利。

轉(zhuǎn)增股：是指上市公司將公司的資本公積金轉(zhuǎn)化為股本的形式贈(zèng)送給股東的一種分配方式。

送紅股：是指上市公司給股東分配利潤(rùn)的形式，是用上市公司的盈余公積和未分配利潤(rùn)以股權(quán)的方式贈(zèng)送給股東。

派現(xiàn)：即現(xiàn)金股利，是股份公司以貨幣形式發(fā)放給股東的股息。

股息紅利如何計(jì)稅：

自2013年1月1日起，我國(guó)實(shí)施上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策。

(1)個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)(含1個(gè)月)的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額;

(2)持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額;

(3)持股期限超過1年的，暫減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。

上市公司派發(fā)股息紅利時(shí)，對(duì)截止股權(quán)登記日個(gè)人已持股超過1年的，其股息紅利所得，按25%(即20%x25%=5%)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。對(duì)截止股權(quán)登記日個(gè)人持股1年以內(nèi)(含1年)且尚未轉(zhuǎn)讓的，稅款分兩步代扣代繳：第一步，上市公司派發(fā)股息紅利時(shí)，統(tǒng)一暫按25%(即20%x25%=5%)計(jì)入應(yīng)納稅所得額，計(jì)算并代扣稅款。第二步，個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票時(shí)，證券登記結(jié)算公司根據(jù)其持股期限計(jì)算實(shí)際應(yīng)納稅額，超過已扣繳稅款的部分，由證券公司等股份托管機(jī)構(gòu)從個(gè)人資金賬戶中扣收并劃付證券登記結(jié)算公司，證券登記結(jié)算公司應(yīng)于次月5個(gè)工作日內(nèi)劃付上市公司，上市公司在收到稅款當(dāng)月的法定申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。

通過上述操作我們可以知道，如果持股時(shí)間不足一年，對(duì)截止股權(quán)登記日未轉(zhuǎn)讓的，股民會(huì)被按照5%的稅率代扣代繳個(gè)人所得稅，如果超過一年在出售的話，則無(wú)需補(bǔ)稅。

怎么計(jì)算工資應(yīng)繳的個(gè)人所得稅

工資、薪金計(jì)算公式：繳稅=全月應(yīng)納稅所得額x稅率-速算扣除數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-四金)-個(gè)稅起征點(diǎn) 實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅個(gè)稅起征點(diǎn)：現(xiàn)行起征點(diǎn)2000元/月;2011年9月1日起，按3500元/月的起征標(biāo)準(zhǔn)算。案例：如果某人的工資收入扣除三險(xiǎn)一金后為7200元，他應(yīng)納個(gè)人所得稅為：(7200—3500)×10%—105=265(元) 年終獎(jiǎng)繳納個(gè)稅計(jì)算公式：個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金且獲取獎(jiǎng)金當(dāng)月個(gè)人的工資所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的。計(jì)算公式為：應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=個(gè)人當(dāng)月取得的全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù) 個(gè)人當(dāng)月工資、薪金所得與全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)分別計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。 (2)個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金且獲取獎(jiǎng)金當(dāng)月個(gè)人的工資、薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的。計(jì)算公式為：應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=(個(gè)人當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金-個(gè)人當(dāng)月工資、薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)。

如何面試稅務(wù)會(huì)計(jì)

一要背熟自己的求職履歷。常常遇到有些求職太過頻繁，而自己的求職履歷則又是經(jīng)過精心“包裝”的人，輪到面試時(shí)有時(shí)連自己都記不清究竟“工作經(jīng)驗(yàn)”是怎樣“排列組合”的了，一上陣便迅速“露出馬腳”，不戰(zhàn)自敗。

二要準(zhǔn)備好同所申請(qǐng)的職位相吻合的“道具”。身上穿的、手上戴的、渾身上下的衣著均能反映出求職者對(duì)所申請(qǐng)的職位的理解程度。試想如果一家五星級(jí)酒店招一名公關(guān)經(jīng)理，而應(yīng)聘者下雨天穿著高統(tǒng)套鞋去面試恐怕同所申請(qǐng)的職位形象相去甚遠(yuǎn)。所以面試時(shí)的“道具”也應(yīng)有所選擇。

三要準(zhǔn)備好同自己身份相吻合的語(yǔ)言。每個(gè)人都應(yīng)對(duì)語(yǔ)言和遣詞用字有所選擇，面試不同于閑聊，張嘴就來(lái)，可以不假思索。每句話，每一個(gè)詞都應(yīng)有所挑選。如不少不諳世面的求職者參加面試時(shí)張口閉口“你們公司怎么怎么”，聽多了肯定會(huì)引起別人的反感。應(yīng)該十分有禮貌客氣地說(shuō)“貴公司”，禮多人不怪嘛!

四要準(zhǔn)備好同選擇的職業(yè)和身份相吻合的行為規(guī)范。面試時(shí)的細(xì)小行為最能說(shuō)明一個(gè)人的真實(shí)情況，試想一個(gè)個(gè)人物品雜亂無(wú)章，甚至連鋼筆都找不到的人，是很難受到面試考官的青睞的。

稅務(wù)會(huì)計(jì)面試問題參考

1、一般納稅人可抵扣票證有哪些?納稅申報(bào)的流程如何?

2、客戶扣款(已開具發(fā)票)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?需要附哪些原始單據(jù)?

3、年終獎(jiǎng)是如何計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的?

4、財(cái)政年報(bào)和匯算清繳報(bào)表口徑有什么差異?

5、公司購(gòu)買裝修材料用來(lái)裝修租用的辦公用房，如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?

6、公司開辦費(fèi)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算?所得稅清繳時(shí)如何進(jìn)行調(diào)整?

7、你為什么離開以前的公司?

8、你目前的工作是什么?說(shuō)說(shuō)你工作的流程。

9、你覺得費(fèi)用支出如何處理?(一般為服務(wù)行業(yè))

10、公司成本如何核算?(一般為制造企業(yè))

11、請(qǐng)你談?wù)劗厴I(yè)之后的工作經(jīng)歷。

12、你現(xiàn)在或最近所做的工作，其職責(zé)是什么?你擔(dān)任什么職務(wù)?

13、你認(rèn)為你在工作中的成就是什么?

14、在你主管的部門中，遇到過什么困難?你是如何處理或應(yīng)付過去的?

15、請(qǐng)談一下你在企業(yè)中職務(wù)升遷和收入變化情況。

16、你在工作中有什么收獲和體會(huì)?

17、請(qǐng)談?wù)勀阍谶@家單位的工作情況和受到的獎(jiǎng)勵(lì)與懲處。

18、你認(rèn)為該工作的難點(diǎn)或挑戰(zhàn)性在什么地方?

19、你認(rèn)為工作經(jīng)驗(yàn)和書本上所學(xué)的會(huì)計(jì)理論知識(shí)哪個(gè)更重要?

20、你會(huì)做兩套賬嗎?

個(gè)人所得稅稅前扣除有哪些