8個(gè)稅務(wù)基本常識(shí)
創(chuàng)業(yè)指南8個(gè)稅務(wù)基本常識(shí)
納稅人是納稅實(shí)務(wù)的主體之一，需要掌握一定的納稅知識(shí)，那么納稅人需要知道哪些納稅知識(shí)你知道嗎?這里小編給大家分享一些關(guān)于8個(gè)稅務(wù)基本常識(shí)，方便大家學(xué)習(xí)了解。
8個(gè)稅務(wù)基本常識(shí)
1不管有沒(méi)有生意，都需要進(jìn)行申報(bào)
有的納稅人認(rèn)為有生意時(shí)要填報(bào)申報(bào)表，而沒(méi)有生意或是不達(dá)起征點(diǎn)就無(wú)需申報(bào)了。非也非也，按時(shí)、如實(shí)申報(bào)是納稅人履行納稅義務(wù)、承擔(dān)法律責(zé)任的主要依據(jù)，是稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收管理信息的主要來(lái)源和了解納稅人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，掌握和分析稅源的變化情況。如納稅人不申報(bào)，依照征管法，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)納稅人處以1萬(wàn)元以下的罰款。
2報(bào)稅不是申報(bào)納稅，每月操作不可忘
報(bào)稅是報(bào)送稅控裝置或非稅控電子器具開(kāi)具發(fā)票的數(shù)據(jù)，未按期報(bào)送的根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十五條可以處1萬(wàn)元以下的罰款。
3企業(yè)規(guī)模雖然小也能申請(qǐng)“一般人”，申請(qǐng)成功不能取消
規(guī)模小的企業(yè)并不等同于稅收上的“小規(guī)模納稅人”。按照有關(guān)規(guī)定，即使銷售額未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，只要具備會(huì)計(jì)核算健全和有固定的.經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所兩個(gè)條件，經(jīng)過(guò)申請(qǐng)，也可以獲得一般納稅人資格，也可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票?！吨腥A人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十三條 除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。
4發(fā)票需仔細(xì)保管，丟失發(fā)票要罰款
向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)用發(fā)票免收工本費(fèi)，可丟失發(fā)票卻是要罰款的?！吨腥A人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十九條規(guī)定已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。否則情節(jié)嚴(yán)重的，被處以最高3萬(wàn)元罰款。如果不慎將發(fā)票丟失，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)并登報(bào)聲明作廢，以爭(zhēng)取從輕處罰。
5購(gòu)買虛假生意的發(fā)票屬違法，達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)要坐牢
發(fā)票開(kāi)具要建立在發(fā)生真實(shí)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，如果沒(méi)有發(fā)生真實(shí)的業(yè)務(wù)，千萬(wàn)不要購(gòu)買進(jìn)項(xiàng)發(fā)票用于抵扣。
目前國(guó)稅局的“金三系統(tǒng)”功能強(qiáng)大，發(fā)票電子底帳全方位采集、查驗(yàn)、對(duì)比，一張發(fā)票都跑不了，當(dāng)初抵了多少就得補(bǔ)交多少稅，還有滯納金和罰款，嚴(yán)重的要被移送公安機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任，因此得不償失。
6關(guān)門不能一走了之，“任性”后果很嚴(yán)重
江湖不好混，做不下去了，覺(jué)得反正也沒(méi)欠過(guò)稅，聯(lián)系方式也改了，直接關(guān)門走人，不走正常的注銷稅務(wù)登記程序，也不再申報(bào)了。這種行為使不得，殊不知，擅自走逃會(huì)被認(rèn)定為“非正常戶”，同時(shí)也會(huì)留下不良納稅信用等級(jí)，以后再注冊(cè)或投資公司都會(huì)受到很大影響。同時(shí)，在非正常解除的環(huán)節(jié)，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)納稅人逾期未申報(bào)的時(shí)間長(zhǎng)短處以萬(wàn)元以下罰款。
7稅務(wù)檢查要出示，未出示可拒絕
依據(jù)《征管法》第五十九條和《征管法實(shí)施細(xì)則》第八十九條，稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)向您出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書;未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，您有權(quán)拒絕檢查。
8賬簿調(diào)取有程序，移交稅務(wù)要收據(jù)
按照《征管法》第八十六條內(nèi)容，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)調(diào)取企業(yè)賬簿，但必須出具相關(guān)手續(xù)，否則屬于越權(quán)。調(diào)取賬簿也有時(shí)限要求，調(diào)取當(dāng)年賬簿應(yīng)在30天內(nèi)歸還，調(diào)取以前年度賬簿應(yīng)在3個(gè)月內(nèi)歸還。
稅務(wù)相關(guān)基礎(chǔ)知識(shí)
稅務(wù)相關(guān)基礎(chǔ)知識(shí)一：關(guān)于增值稅發(fā)票的代開(kāi)
條文：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票管理辦法(試行)》的通知
(國(guó)稅發(fā)[2004]153號(hào))
規(guī)定：第二條 本辦法所稱代開(kāi)專用發(fā)票是指主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為所轄范圍內(nèi)的增值稅納稅人代開(kāi)專用發(fā)票，其他單位和個(gè)人不得代開(kāi)。第五條 本辦法所稱增值稅納稅人是指已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人(包括個(gè)體經(jīng)營(yíng)者)以及國(guó)家稅務(wù)總局確定的其他可予代開(kāi)增值稅專用發(fā)票的納稅人。
大白話：哪些納稅人增值稅專票需要代開(kāi)呢?就是你企業(yè)辦理的稅局登記是小規(guī)模納稅人(包括個(gè)體戶小規(guī)模納稅人，因?yàn)閭€(gè)體戶可以是小規(guī)模納稅人，也可以為一般納稅人)，要不你單位是國(guó)家稅務(wù)總局特批的`可以代開(kāi)增值稅發(fā)票的納稅人。
規(guī)定：增值稅納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為、需要開(kāi)具專用發(fā)票時(shí)，可向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。
大白話：你公司是小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供勞務(wù)，或營(yíng)業(yè)稅改增值稅項(xiàng)目。對(duì)方說(shuō)要你開(kāi)具增值稅專票，你無(wú)法自開(kāi)，此時(shí)候就需要去稅局代開(kāi)。
規(guī)定：“稅率”欄填寫增值稅征收率;
大白話 ：小規(guī)模納稅人是征收率，征收率是3% 。而一般納稅人是稅率，一般納稅人可以自開(kāi)專票。
稅務(wù)相關(guān)基礎(chǔ)知識(shí)二：關(guān)于開(kāi)票項(xiàng)目
1.看個(gè)案例：
開(kāi)票項(xiàng)目與業(yè)務(wù)不符可處罰1萬(wàn)元
劉總是一間小酒樓的老板，由于生意紅火，想把酒樓樓上幾層也租下來(lái)擴(kuò)充用于經(jīng)營(yíng)旅店。近期接到地稅部門的處罰通知書，原因是消費(fèi)者住宿后取得的發(fā)票開(kāi)票項(xiàng)目卻注明是餐飲業(yè)，由于開(kāi)票項(xiàng)目與業(yè)務(wù)不符，被稅務(wù)部門處以10000元的罰款。劉總覺(jué)得疑惑，因?yàn)椴还苁遣惋嬤€是旅店，都屬于服務(wù)行業(yè)，為什么不能使用同一種發(fā)票。
分析：開(kāi)票項(xiàng)目不是小事情，按規(guī)矩辦事，不能任性而來(lái)。問(wèn)題是 有的納稅人確實(shí)不知道如何開(kāi)發(fā)票項(xiàng)目啊。是的，看下面這個(gè)問(wèn)題。
2.看個(gè)問(wèn)題：
納稅人問(wèn)：物業(yè)公司應(yīng)該開(kāi)具什么發(fā)票項(xiàng)目?
稅局答疑：發(fā)票開(kāi)具的內(nèi)容是以實(shí)際發(fā)生的對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)來(lái)確定。請(qǐng)根據(jù)貴單位實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)，收入情況等據(jù)實(shí)開(kāi)具發(fā)票。
3.看個(gè)現(xiàn)狀
一個(gè)公司的說(shuō)明(來(lái)自網(wǎng)絡(luò))：我公司承接的旅游相關(guān)業(yè)務(wù)收入，為客戶開(kāi)具山西省地稅通用網(wǎng)絡(luò)發(fā)票，項(xiàng)目為旅游費(fèi)，在限定金額內(nèi)不需要支付任何稅金費(fèi)用。也可以提供交通費(fèi)發(fā)票。我公司自有專業(yè)的會(huì)務(wù)公司，專業(yè)從事會(huì)議策劃、服務(wù)、戶外拓展等業(yè)務(wù)，和旅行社相輔相成，為更多客戶提供會(huì)務(wù)+旅游的一站式服務(wù)。 如需開(kāi)具其他項(xiàng)目如會(huì)務(wù)費(fèi)、其他服務(wù)費(fèi)等需要另行付費(fèi)。
分析：開(kāi)票項(xiàng)目，確實(shí)很重要，違法事情不要干，且看且珍惜。
稅務(wù)相關(guān)基礎(chǔ)知識(shí)三：為什么國(guó)稅局代開(kāi)具發(fā)票有些項(xiàng)目是不給開(kāi)的?
現(xiàn)狀：稅局看企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍，營(yíng)業(yè)執(zhí)照上木有的項(xiàng)目，稅局不給開(kāi)發(fā)票。
稅局根據(jù)這個(gè)來(lái)開(kāi)票是否合理呢?
1.工商管理規(guī)定
條文：2004企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍登記管理規(guī)定
2.規(guī)定：第四條 “經(jīng)營(yíng)范圍分為許可經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目和一般經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目。 許可經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目是指企業(yè)在申請(qǐng)登記前依據(jù)法律、行政法規(guī)、國(guó)務(wù)院決定應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的項(xiàng)目。 一般經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目是指不需批準(zhǔn)，企業(yè)可以自主申請(qǐng)的項(xiàng)目?！?/p>
3.分析：稅局對(duì)于企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的范圍，應(yīng)該區(qū)分許可經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目和一般經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目。原因是稅局執(zhí)行稅法，而不是工商行政法規(guī)。對(duì)于需要許可的項(xiàng)目，可以需要企業(yè)提供經(jīng)營(yíng)范圍變更，否則是一般的項(xiàng)目應(yīng)該需要給代開(kāi)具發(fā)票。
企業(yè)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具發(fā)票。符合條件的，一般納稅人可以開(kāi)具專票?！对鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票使用規(guī)定》(國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào))第二條 專用發(fā)票，是增值稅一般納稅人(以下簡(jiǎn)稱一般納稅人)銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)開(kāi)具的發(fā)票，是購(gòu)買方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。
第八條 一般納稅人有下列情形之一的，不得領(lǐng)購(gòu)開(kāi)具專用發(fā)票：
(一)會(huì)計(jì)核算不健全，不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的。
上列其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的內(nèi)容，由省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局確定
(二)有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的。
(三)有下列行為之一，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的：
1、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票;
2、私自印制專用發(fā)票;
3、向稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位和個(gè)人買取專用發(fā)票;
4、借用他人專用發(fā)票;
5、未按本規(guī)定第十一條開(kāi)具專用發(fā)票;
6、未按規(guī)定保管專用發(fā)票和專用設(shè)備;
7、未按規(guī)定申請(qǐng)辦理防偽稅控系統(tǒng)變更發(fā)行;
8、未按規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。
一般納稅人如何申請(qǐng)
增值稅納稅人的意思是，它可以自行發(fā)行17%的增值稅專用發(fā)票。17%的增值稅發(fā)票是什么?17%增值稅專用發(fā)票是增值稅專用發(fā)票，可以扣除營(yíng)業(yè)稅，在深圳乃至全國(guó)增值稅一般納稅人企業(yè)占大多數(shù)的企業(yè)，比如，如果你想與這些公司合作，所以本身就是企業(yè)增值稅一般納稅人可以，因?yàn)槟憧梢蚤_(kāi)17%的增值稅發(fā)票給其他公司，他們可以來(lái)抵消自己的營(yíng)業(yè)稅，所以你的第一個(gè)是增值稅一般納稅人，他們會(huì)選擇與你合作。增值稅一般納稅人有經(jīng)濟(jì)實(shí)力來(lái)應(yīng)用，所以它也可以讓顧客覺(jué)得值得信賴，增值稅一般納稅人在購(gòu)買商品可以扣除進(jìn)項(xiàng)增值稅票銷售稅，所以一個(gè)合理的稅收負(fù)擔(dān)，降低利潤(rùn)，業(yè)務(wù)，或就容易做大，做強(qiáng)大的業(yè)務(wù)，在這里知道更多企業(yè)管理申請(qǐng)一般納稅人編譯過(guò)程。一般納稅人的申請(qǐng)要求：
①公司全套資料;
②法人1寸照片2張。
一般納稅人辦理流程：
①準(zhǔn)備資料、填寫《申請(qǐng)表》;
②提交申請(qǐng)表、全套資料;
③批證
一般納稅人辦理完成：
①一般納稅人資格認(rèn)定證書
②一般納稅人開(kāi)票培訓(xùn)
③領(lǐng)取一般納稅人專用發(fā)票(17%)
一般納稅人的利益總結(jié)如下：
增值稅一般納稅人的實(shí)際稅負(fù)低于3%，低于小規(guī)模納稅人的3%。
畢竟，增值稅一般納稅人有較低的銷售限額，這可以使客戶更值得信賴和有信譽(yù)。
增值稅一般納稅人可以簽發(fā)增值稅專用發(fā)票，以抵消稅款減免，因此市場(chǎng)規(guī)模更大。與此同時(shí)，小型納稅人的發(fā)票也無(wú)法抵扣稅款，導(dǎo)致一些客戶不愿購(gòu)買。
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