增值稅減免政策最新消息

　　在今年，有什么是關(guān)于增值稅減免的相關(guān)政策？小微企業(yè)的增值稅減免又是什么？今天學習啦小編整理了增值稅減免的相關(guān)政策分享給大家，歡迎閱讀！

　　增值稅減免優(yōu)惠政策

　　一、免稅

　　1.法定項目免稅。納稅人銷售或進口下列項目，免征增值稅：(條例第16條)

　　(1)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)初級農(nóng)業(yè)產(chǎn)品;

　　(2)避孕藥品和用具;

　　(3)向社會收購的古舊圖書;

　　(4)銷售的自己使用過的物品。

　　2.不征稅貨物或勞務。下列項目，不征收增值稅：

　　(1)施工現(xiàn)場制造預制構(gòu)件?；▎挝缓蛷氖陆ㄖ惭b業(yè)務的企業(yè)附設的加工廠、車間，在建筑現(xiàn)場制造的預制構(gòu)件，凡直接用于本單位或本企業(yè)建筑工程的，不征收增值稅。(國稅發(fā)[1993]154號)

　　(2)銷售母帶、軟件。因轉(zhuǎn)讓著作權(quán)而發(fā)生的銷售電影母片、錄像帶母帶、錄音磁帶母帶的業(yè)務，以及因轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)和非專利技術(shù)的所有權(quán)而發(fā)生的銷售計算機軟件的業(yè)務，不征收增值稅。(國稅發(fā)[1993]154號)

　　(3)供應或開采天然水。供應或開采未經(jīng)加工的天然水，如水庫供應農(nóng)業(yè)灌溉用水、工廠自采地下水用于生產(chǎn)的，不征收增值稅。(國稅發(fā)[1993]154號)

　　(4)銷售進口免稅商品。經(jīng)批準從事免稅品銷售業(yè)務的專業(yè)公司，對其所屬免稅商店批發(fā)、調(diào)撥進口免稅的貨物，暫不征收增值稅。(國稅發(fā)[1994]62號)

　　(5)銷售集郵商品。郵政部門、集郵公司銷售或調(diào)撥集郵商品，征收營業(yè)稅，不征收增值稅。(國稅函發(fā)[1995]288號)

　　(6)執(zhí)照、牌照工本費。對國家管理部門行使其管理職能，發(fā)放的執(zhí)照、牌照和有關(guān)證書等取得的工本費收入，不征收增值稅。(國稅函發(fā)[1995]288號)

　　(7)罰沒物品。執(zhí)罰部門和單位查處各類違法、違章案件的罰沒收入，如數(shù)上繳財政的，不征收增值稅。(財稅字[1995]69號)

　　(8)體育彩票收入。對體育彩票的發(fā)行收入，不征收增值稅。(財稅字[1996]77號)

　　(9)供電工程貼費。對供電企業(yè)向用戶收取的用于建設110千伏及以下各級電壓外部供電工程建設和改造等費用，包括供電和配電貼費，不征收增值稅。(財稅字[1997]107號)

　　(10)運輸企業(yè)的供車行為。汽車運輸公司、汽車出租公司將本單位的運輸車輛作價后給本單位司機或其他人員，分期向司機收取車輛的價款和管理費，不征收增值稅。(國稅函發(fā)[1995]578號)

　　(11)免費防疫苗。對衛(wèi)生防疫站調(diào)撥或發(fā)放的由財政負擔的免費防疫苗，不征收增值稅。(國稅函[1999]191號)

　　(12)銷售電話號簿。對電信部門及其下屬的電話號簿公司銷售電話號簿業(yè)務收入，不征收增值稅。(國稅函[2000]698號)

　　3.軍隊、軍工單位和軍警用品免稅。軍隊武警、軍工系統(tǒng)所屬單位包括軍需工廠、軍事工廠、軍馬場、軍隊院校、醫(yī)院、科研、文化單位等生產(chǎn)、銷售、供應的下列貨物或提供的勞務，免征增值稅：([94]財稅字第11號)

　　(1)軍隊系統(tǒng)各單位為部隊生產(chǎn)的武器及其零配件、彈藥、軍訓器材、部隊裝備，免征增值稅。

　　(2)軍需工廠、物資供銷單位生產(chǎn)、銷售、調(diào)撥給公安系統(tǒng)和國家安全系統(tǒng)的民警服裝，免征增值稅。

　　(3)軍需工廠之間為生產(chǎn)軍品而互相協(xié)作的產(chǎn)品，免征增值稅。

　　(4)軍隊系統(tǒng)各單位從事加工、修理修配武器及其零配件、彈藥、軍訓器材、部隊裝備的業(yè)務收入，免征增值稅。

　　(5)軍工系統(tǒng)所屬軍事工廠和科研單位生產(chǎn)銷售給軍隊、武警和軍事工廠的軍品，免征增值稅。

　　(6)軍事工廠生產(chǎn)銷售給公安、司法和國家安全系統(tǒng)的武器裝備，免征增值稅。

　　(7)軍事工廠之間為了生產(chǎn)軍品而相互提供貨物以及為了制造軍品相互提供的專用非標準設備、模具、工具、量具等，免征增值稅。

　　(8)軍工、軍隊系統(tǒng)以外的一般工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的軍品，只對槍、炮、雷、彈、軍用艦艇、飛機、坦克、雷達、電臺、艦艇用柴油機、各種炮用瞄準具和瞄準鏡，一律在總裝企業(yè)就總裝成品免征增值稅。

　　4.殘疾人用品免稅。供殘疾人專用的假肢、輪椅、矯型器，免征增值稅。((94)財稅字第60號)

　　5.殘疾人勞務免稅。個體殘疾勞動者提供的加工和修理、修配勞務，免征增值稅。((94)財稅字第4號)

　　6.廢渣利用免稅。符合國家規(guī)定利用廢渣生產(chǎn)的建材產(chǎn)品，免征增值稅。(財稅字[1996]20號)

　　7.電影拷貝收入免稅。在2005年底前，電影制片廠銷售的電影拷貝收入，免征增值稅。(財稅字[1996]78號、國發(fā)[2000]41號、財稅[2001]88號)

　　8.基層民貿(mào)企業(yè)和供銷社免稅。在2005年底前，對民族貿(mào)易縣境內(nèi)設定的縣以下(不含縣)國有民貿(mào)企業(yè)和基層供銷社，以及改制后所有制性質(zhì)發(fā)生變化的上述企業(yè)銷售貨物，免征增值稅。(財稅字[1997]124號、國發(fā)[2000]41號、財稅[2001]88號)

　　9.科研教學書刊免稅。對中國圖書進出口總公司銷售給科研機構(gòu)和大專院校的進口科研、教學書刊，免征增值稅。(財稅字[1997]66號)

　　10.軍隊系統(tǒng)內(nèi)部銷售貨物免稅。軍隊、武警系統(tǒng)所屬企業(yè)生產(chǎn)并按軍品作價原則在軍隊系統(tǒng)內(nèi)部調(diào)撥或銷售的鋼材、木材、水泥、煤炭、營具、鍋爐、縫紉機械，免征增值稅。(財稅字[1997]135號)

　　11.農(nóng)村電網(wǎng)維護費免稅。農(nóng)村電管站收取的農(nóng)村電網(wǎng)維護費，免征增值稅。(財稅字[1998]47號)

　　12.銷售柴油免稅。對煉油企業(yè)銷售給外商投資企業(yè)、來料加工企業(yè)的柴油，免征增值稅。(國經(jīng)貿(mào)貿(mào)易[1998]653號)

　　13.購進柴油免稅。從事加工貿(mào)易的外商投資企業(yè)，從核定的煉廠購進的柴油，免征增值稅。(國經(jīng)貿(mào)貿(mào)易[1998]882號)

　　14.邊銷茶免稅。國家定點企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)銷單位銷售的邊銷茶，2005年底前免征增值稅。(財稅字[1998]33號、財稅[2001]71號)

　　15.拍賣免稅貨物免稅。拍賣免稅貨物，免征增值稅。(國稅發(fā)[1999]40號)

　　16.鋼材免稅。對列名鋼鐵企業(yè)以不含稅價格銷售給加工企業(yè)用于加工生產(chǎn)出口產(chǎn)品的鋼材，免征增值稅。(財稅字[1999]144號)

　　17.撤銷企業(yè)欠稅豁免。對經(jīng)批準撤銷的軍隊、武警部隊所辦企業(yè)和中央政法機關(guān)所辦企業(yè)和武警水電、交通、黃金、森林4個專業(yè)警種所辦企業(yè)以及中央黨政機關(guān)脫鉤企業(yè)經(jīng)批準撤銷的，其變賣資產(chǎn)的收入支付有關(guān)費用，所欠職工工資和勞動保險費用后的余額，不足繳納欠稅的，或者撤銷企業(yè)的資產(chǎn)不良確實無法變賣，而不能繳納的所欠稅款的，可向主管稅務機關(guān)申請豁免。(國稅發(fā)[1999]161號)

　　18.糧食和植物油免稅。對承擔收儲任務的國有糧食企業(yè)銷售糧食，以及其他糧食企業(yè)銷售軍用糧、救災糧、水庫移民用糧和政府儲備食用植物油的，免征增值稅。(財稅字[1999]198號)

　　19.臨床用血免稅。從1999年1月1日起，血站供應給醫(yī)療機構(gòu)的臨床用血，免征增值稅。(財稅字[1999]264號)

　　20.計算機軟件免稅。經(jīng)國家版權(quán)局注冊登記的計算機軟件產(chǎn)品，在銷售時一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、所有權(quán)的，征收營業(yè)稅，不征收增值稅。(財稅[1999]273號)

　　21.配售黃金免稅。對各級人民銀行按國際市場價格配售的黃金，免征增值稅。銀行不得開具增值稅專用發(fā)票。(財稅[2000]3號)

　　22.高校后勤服務免稅。從2000年1月1日起，對高校后勤實體為高校師生食堂提供的糧食、食用植物油、蔬菜、肉、禽、蛋、調(diào)味品和食堂餐具，免征增值稅。(財稅[2000]25號)

　　23.高校外銷收入免稅。從2000年1月1日起,對高校后勤實體向其他高校提供快餐的外銷收入,免征增值稅。(財稅[2000]25號)

　　24.醫(yī)療制劑免稅。對非營利性醫(yī)療機構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑，免征增值稅;營利性醫(yī)療機構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑，免征增值稅3年。(財稅[2000]42號)

　　25.科研產(chǎn)品免稅。校辦企業(yè)生產(chǎn)的用于本校教學科研方面的應稅產(chǎn)品(不包括消費稅應稅產(chǎn)品)，免征增值稅。(財稅[2000]92號)

　　26.國產(chǎn)棉免稅。對經(jīng)營國產(chǎn)棉的公司向國內(nèi)加工出口企業(yè)銷售的以出頂進國產(chǎn)棉(包括新疆棉和內(nèi)地棉)，免征其銷售環(huán)節(jié)增值稅。(計經(jīng)貿(mào)[2000]161號)

　　27.處置不良資產(chǎn)免稅。對經(jīng)國務院批準成立的中國信達、華融、長城和東方等4家資產(chǎn)管理公司及其分支機構(gòu)，接受相關(guān)國有銀行的不良債權(quán)，借款方以貨物、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)、有價證券和票據(jù)等抵充貸款本息的，免征資產(chǎn)公司銷售轉(zhuǎn)讓該貨物、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)、有價證券、票據(jù)以及利用該貨物、不動產(chǎn)從事融資租賃業(yè)務應繳納的增值稅。(財稅[2001]10號)

　　28.鐵路貨車修理免稅。從2001年1月1日起，對鐵路系統(tǒng)內(nèi)部單位為本系統(tǒng)修理貨車的業(yè)務，免征增值稅。(財稅[2001]54號)

　　29.廢舊物資回收經(jīng)營業(yè)務免稅。從2001年5月1日起，對廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售其收購的廢舊物資，免征增值稅。(財稅[2001]78號)

　　30.污水處理費免稅。從2001年7月1日起，對各級政府及主管部門委托自來水廠(公司)隨水費收取的污水處理費，免征增值稅。(財稅[2001]97號)

　　31.國外修理修配業(yè)務免稅。1994年1月1日后成立的外商投資企業(yè)承接國外飛機修理修配業(yè)務取得的收入，免征增值稅。(國稅函[2001]104號)

　　32.粕類飼料免稅。從2000年6月1日起，進口或國內(nèi)生產(chǎn)除豆粕以外的花生粕、菜籽粕等其他粕類飼料，免征增值稅。(財稅[2001]30號)

　　33.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免稅。從2001年8月1日起，下列貨物免征增值稅：(財稅[2001]113號)

　　(1)農(nóng)膜;

　　(2)生產(chǎn)銷售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二銨以外的磷肥、鉀肥以及以免稅化肥為主要原料的復混肥(企業(yè)生產(chǎn)復混肥產(chǎn)品所用的免稅化肥成本占原料中全部化肥成本的比重高于70%);

　　(3)生產(chǎn)銷售的阿維菌素、草除靈、敵百靈等48種列名農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料;(按財稅[2003]186號文件規(guī)定，從2004年1月1日起，國產(chǎn)農(nóng)藥免稅政策停止執(zhí)行。)

　　(4)批發(fā)和零售的種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機。

　　34.部分飼料產(chǎn)品免稅。從2001年8月1日起，下列飼料產(chǎn)品免征增值稅：(財稅[2001]121號)

　　(1)單一大宗飼料。其范圍僅限于糠麩、酒糟、魚粉、草飼料、飼料級磷酸氫鈣及除豆粕以外的菜籽粕、棉籽粕、向日葵粕、花生粕等粕類產(chǎn)品;

　　(2)混合飼料。限于單一大宗飼料、糧食及糧食副產(chǎn)品的摻兌比例不低于95%的飼料;

　　(3)配合飼料;

　　(4)復合預混飼料;

　　(5)濃縮飼料。

　　35.鉆石免稅。從2002年2月1日起，對在上海交易所內(nèi)交易的鉆石，免征增值稅。對銷往國內(nèi)市場的鉆石，按規(guī)定征收增值稅。(財稅[2001]176號)

　　36.退耕還林還草補助糧免稅。對糧食部門經(jīng)營的退耕還林還草補助糧，凡符合國家規(guī)定標準的，比照“救災救濟糧”，免征增值稅。(國稅發(fā)[2001]131號)

　　37.外援項目在國內(nèi)采購貨物免稅。從2001年8月1日起，對外國政府和38個列名國際組織無償援助在國內(nèi)采購的貨物，免征增值稅。(財稅[2002]2號)

　　38.調(diào)配成品油不征稅。從2002年5月1日起，對采取統(tǒng)一配送成品油方式設立的非獨立核算的加油站，經(jīng)稅務機關(guān)批準實行匯總繳納增值稅的，其銷售跨縣、市調(diào)配的成品油，不征收增值稅。(國家稅務總局令[2002]第2號)

　　39.銷售舊機動車減免稅。納稅人銷售自己使用過的屬于應征消費稅的機動車、摩托車、游艇，售價超過原值的，按4%的征收率減半征收增值稅;售價未超過原值的，免征增值稅。舊機動車經(jīng)營單位銷售舊機動車、摩托車、游艇，按照4%的征收率減半征收增值稅。(財稅[2002]29號)

　　40.轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)免稅。轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及應稅貨物的轉(zhuǎn)讓，不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅。(國稅函[2002]420號)

　　41.農(nóng)村電網(wǎng)維護費免稅。從1998年1月1日起，對農(nóng)村電管站在收取電價時一并向用戶收取的農(nóng)村電網(wǎng)維護費(包括低壓線路損耗和維護費以及電工經(jīng)費)給予免征增值稅的照顧。(國稅函[2002]421號)

　　42.黃金交易免稅。黃金生產(chǎn)和銷售單位銷售黃金(不含成色為AU9999、AU9995、AU999、AU995;規(guī)格為50克、100克、1公斤、3公斤、12.5公斤的標準黃金)和黃金礦砂(含伴生金)，免征增值稅。(財稅[2002]142號)

　　43.黃金交易未發(fā)生實物交割免稅。黃金交易所會員單位通過黃金交易所銷售標準黃金，未發(fā)生實物交割的免征增值稅;發(fā)生實物交割的，由稅務機關(guān)按照實際成交價格代開增值稅專用發(fā)票，并實行增值稅即征即返的政策，同時免征城市維護建設稅、教育費附加。(財稅[2002]142號)

　　44.輪船修理業(yè)務免稅。從2002年1月1日起，中遠集團的輪船修理業(yè)務，免征增值稅。(國稅函[2002]366號)

　　45.農(nóng)機車輛征免稅。從2002年6月1日起，不帶動力的手扶拖拉機和三輪農(nóng)用運輸車屬于“農(nóng)機”，應按有關(guān)“農(nóng)機”的增值稅政策免征增值稅。(財稅[2002]89號)

　　46.大連證券破產(chǎn)及財產(chǎn)處置免稅。自破產(chǎn)清算之日起，大連證券破產(chǎn)財產(chǎn)被清算組用來清償債務時，免征其銷售轉(zhuǎn)讓貨物不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)、有價證券、票據(jù)等應繳納的增值稅、營業(yè)稅、城建稅、土地增值稅和教育費附加。(財稅[2003]88號)

　　47.銀行資產(chǎn)過戶免稅。對國有商業(yè)銀行按財政部核定的數(shù)額，劃轉(zhuǎn)給金融資產(chǎn)管理公司的資產(chǎn)，在辦理過戶手續(xù)時，免征營業(yè)稅、增值稅、印花稅。(財稅[2003]21號)

　　48.奧委會取得的收入免稅。對國際奧委會取得的來源于中國境內(nèi)、與第29屆奧運會有關(guān)的收入以及中國奧委會按有關(guān)協(xié)議、合同規(guī)定，由組委會支付的補償收入及分成收入，免征相關(guān)稅收。(財稅[2003]10號)

　　49.第29屆奧運會銷售捐贈物品和出讓資產(chǎn)收入免稅。對第29屆奧運會組委會再銷售所獲捐贈物品和賽后出讓資產(chǎn)取得的收入，免征增值稅。(財稅[2003]10號)

　　50.青藏鐵路建設免稅。對中標的加工生產(chǎn)企業(yè)為青藏鐵路建設加工生產(chǎn)的軌枕和水泥預制構(gòu)件，免征增值稅。(財稅[2003]128號)

　　51.國產(chǎn)重型燃氣輪機免稅。從2003年1月1日至2005年底前，對國內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)型號為PG9351FA、PG9351FA+E、M701F的重型燃氣輪機，免征增值稅。并允許為生產(chǎn)該重型燃氣機輪所發(fā)生的增值稅進項稅額，在其他內(nèi)銷貨物的銷項稅額中抵扣。如“十五”期間國家稅收制度沒有重大調(diào)整，則上述稅收政策繼續(xù)執(zhí)行至2007年底。(財稅[2003]132號)

　　52.被撤銷金融機構(gòu)清償債務免稅。從《金融機構(gòu)撤銷條例》生效之日起，對依法撤銷的金融機構(gòu)及其分支機構(gòu)(不包括所屬企業(yè))財產(chǎn)用來清償債務時，免征其轉(zhuǎn)讓貨物、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)、有價證券、票據(jù)等應繳納的增值稅。(財稅[2003]141號)

　　53.國產(chǎn)抗艾滋病藥品免稅。從2003年7月1日起至2006年12月31日止，對國內(nèi)定點生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)的國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品，免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅。(財稅[2003]181號)

　　54.資產(chǎn)處置免稅。對中國東方資產(chǎn)管理公司接收港澳國際(集團)有限公司的資產(chǎn)，免征其銷售轉(zhuǎn)讓該資產(chǎn)以及利用該資產(chǎn)從事融資租賃業(yè)務應繳納的增值稅。對港澳國際(集團)有限公司及其所屬內(nèi)地公司和香港公司在中國境內(nèi)的資產(chǎn)，在清理和被處置時，免征其銷售轉(zhuǎn)讓該資產(chǎn)應繳納的增值稅。(財稅[2003]212號)

　　55.銷售“非典”捐贈物資免稅。對由政府組織拍賣或指定機構(gòu)銷售“非典”捐贈物資的收入，免征增值稅。(財稅[2003]231號) 由于小規(guī)模納稅人經(jīng)營規(guī)模小，會計核算不健全，無法準確計算銷項稅額和進項稅額，不允許使用增值稅專用發(fā)票，因此，實行按銷售額與征收率計算應納稅額的簡易方法。

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