香港公司的報稅標準有哪些

香港公司的報稅標準有哪些

　　香港稅種單一，并且是世界上稅率較低的地區(qū)之一，也是當(dāng)下世界上唯一沒有增值稅的地區(qū)，香港本土稅種比較少，主要的稅種包括：利得稅、物業(yè)稅、薪俸稅、厘印稅、增股稅、印花稅、遺產(chǎn)稅，下面小編給大家介紹香港公司的報稅標準有哪些？

　　一、有限公司和無限公司在報稅方面的區(qū)別

　　1、是否核數(shù)的區(qū)別:公司在發(fā)生業(yè)務(wù)的情況下，無限公司不用通過核數(shù)的過程，做完賬直接根據(jù)會計報表向稅局申報納稅即可;有限公司則不同，有限公司做完賬后，通過香港核數(shù)師核數(shù)后，出具核數(shù)報告，根據(jù)審計報告所列數(shù)據(jù)才可以向稅局申報納稅。

　　2、香港利得稅稅率不同: 2008/09年度， 無限公司稅率為16.5%，有限公司稅率為17.5%。

　　3、年審年報不同：有限公司必須做年審年報，無限公司只要做年審就可以了，也就是說無限公司只要到稅局做商業(yè)登記證的更新，就不必到公司注冊處做年報了。

　　二、如何判斷自己的公司是否可以零報稅——有經(jīng)營和無經(jīng)營的標準

　　在香港，沒有經(jīng)營的公司可以直接零報稅，有經(jīng)營的公司就必須做賬、核數(shù)才能報稅。 當(dāng)然，從某種意義上來講，只要您以公司名義進行商業(yè)上的交易或活動， 您已經(jīng)開始經(jīng)營業(yè)務(wù)了。 要是從書面記錄來講，可以由以下幾個方面來判斷，符合其中一方面的即為有經(jīng)營業(yè)務(wù)：

　　1、銀行賬戶已經(jīng)留下經(jīng)營記錄; 2、政府海關(guān)、物流公司已經(jīng)留下進出口記錄; 3、與香港客商發(fā)生購銷關(guān)系; 4、在香港已經(jīng)聘請雇員;5、容許或授權(quán)在香港使用專利，商標設(shè)計等資料;6、容許或授權(quán)在香港使用動產(chǎn)收取租金，租賃費等款項;7、委托在香港代銷;8、其它得自或產(chǎn)生于香港的利潤。

　　三、報稅的模式

　　在香港，處理報稅大約有三種情況：

　　1、零報稅——適合沒有經(jīng)營的公司;

　　2、做賬后直接報稅——適合有經(jīng)營的無限公司;

　　3、做賬、核數(shù)后才能報稅——適合有經(jīng)營的有限公司。

　　四、零報稅

　　若在一個財政年度內(nèi)，公司無經(jīng)營，則該年就可向政府申請豁免做賬、核數(shù)和繳納稅款，直接進行零報稅即可。香港政府要求企業(yè)每年申報一次。辦理時間：一般新公司會在第18個月收到香港稅局發(fā)來的利得稅表，零申報必須在收到稅表后的一個月內(nèi)持填報好的利得稅表去稅局報稅。 零報稅辦理流程：收到香港稅局的利得稅表→股東確認簽署→交付報稅費用(港豐客戶免費)→到稅局辦理報稅→辦理完畢，回饋客戶。

　　五、香港稅務(wù)局確定利潤來源地提問

　　在香港，只有在香港產(chǎn)生或得自香港的利潤才須繳納香港之利得稅。確定利潤來源地的一般原則是(查明納稅人從事賺取有關(guān)利潤之活動以及該納稅人從事該活動的地方)

　　鑒于貴公司是從事商品或貨物買賣而賺取利潤，請?zhí)峁┮韵聠栴}之資料及文件，以便本所對貴公司之利潤來源作一個初步的了解;

　　1. 公司銷售之主要貨物種類?

　　2. 公司購貨之主要貨物種類?

　　3. 公司在何地接獲顧客之訂單?怎樣與顧客接洽(如透過電話，傳真或電郵)在何地訂立銷售合約?

　　4. 公司在何地向供應(yīng)商購貨?怎樣與供應(yīng)商接洽(如透過電話，傳真或電郵)在何地訂立購貨合約?

　　5. 公司由誰人負責(zé)與供應(yīng)商及顧客接洽?該負責(zé)人之香港身份證號碼或外國護照號碼。

　　6. 貨物在何處儲存

　　7. 貨物在何處付運

　　8. 公司在何處出具銷售發(fā)票?

　　9. 公司在何處接受購貨訂單?

　　10. 公司購貨及銷售之融資安排是怎樣(如透過信用證安排，電匯或支票)

　　11. 公司最主要之五個貨物供應(yīng)商之名稱，地址及其購貨金額。

　　12. 公司最主要之五個顧客之名稱，地址及其銷售金額

　　13. 公司之辦事處設(shè)在何地

　　14.如貴公司在香港設(shè)有辦事處，該辦事處主要從事什么活動?

　　15.公司在何處設(shè)立銀行戶口?

　　香港稅務(wù)局一般都要求納稅人提供足夠之有關(guān)文件以證明上述問題之真實性，以確定納稅人所得利潤之來源。

　　六、財政年度及報稅時間表

　　財政年度：財政年度一般為12個月，第一年可以延至18個月;報稅時間一般為財政年度結(jié)束后一個月， 如果不能按期報稅，必須在有效期內(nèi)申請延期。以下是報稅時間表，僅供參閱：

　　財政年度 (結(jié)賬月份) 延期后最晚報稅時間

　　1-3月 當(dāng)年11月15號

　　4-11月 次年的4月15號

　　12月 次年的8月15號

　　七、申報公司做賬前的準備及需提交的資料

　　1、做賬前的準備：

　　①雖然香港政府要求按年度報稅， 企業(yè)一般不能等到年底才開始處理賬務(wù)，一般應(yīng)在有經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生時就要開始準備賬務(wù)資料;

　?、谄睋?jù)的分類和整理：把銷售發(fā)票、成本發(fā)票和費用發(fā)票按時間順序進行分類、整理、擺放。如票據(jù)比較多，可以在票據(jù)的右上角用鉛筆加上編號。并注意所有提供的單據(jù)日期與做賬期間的日期相符;

　?、鄢姓J的票據(jù)：與中國內(nèi)地相比，香港政府承認所有公司簽章的發(fā)票(可自制)、收據(jù)以及便條。

　　2、做賬需要提交的資料，如何整理財務(wù)資料：

　　可根據(jù)本公司的實際情況按月、季度或半年度提供一次賬務(wù)資料，前提是要確保做賬、審計和報稅有充裕的時間。

　　建議貴公司賬務(wù)資料整理從以下幾個方面入手：

　　一、 按月按每一單業(yè)務(wù)的整理單據(jù)：

　　1、 客戶采購訂單或合同

　　2、 銷售發(fā)票

　　3、 銀行進賬收款水單及對應(yīng)的銀行收款通知費等銀行手續(xù)費水單

　　4、 公司向供應(yīng)商下達的采購訂單或合同

　　5、 購貨發(fā)票

　　6、 公司向供應(yīng)商支付貨款的銀行水單

　　7、 運輸(海運)費、報關(guān)等到與該單業(yè)務(wù)有關(guān)的費用

　　8、 銀行月結(jié)單及水單

　　二、 與股東、客戶往來款收付的收據(jù)及銀行水單

　　三、 存、取現(xiàn)金回單

　　四、 工資、房租、辦公費、招待費、交通費用類單據(jù)按月分類匯總整理。

　　其它相關(guān)文件:章程正本兩份、周年申報表、所有公司變更資料(若有)、投資相關(guān)文件、公司購置的各種設(shè)備、工具等合同、發(fā)票、銀行支付款項水單、現(xiàn)金支付收據(jù)等。

　　八、有限公司做賬、核數(shù)、報稅流程

　　評估、報價→付清款項→整理單據(jù)，賬務(wù)處理→做賬完畢→交由核數(shù)師審計→審計完畢→報告交股東簽署→會計師持簽署的審計報告去政府報稅→相關(guān)文件返還客戶。