創(chuàng)業(yè)養(yǎng)殖優(yōu)惠政策
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創(chuàng)業(yè)養(yǎng)殖優(yōu)惠政策
國家關(guān)于農(nóng)業(yè)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策匯編
(一)營業(yè)稅
1.對從事農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治、植保、農(nóng)牧保險(xiǎn)以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治工作所取得的收入，免征營業(yè)稅。——摘自國務(wù)院令[1993]第136號(hào)
2.根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)業(yè)土地出租征稅問題的批復(fù)》(國稅函[1998]82號(hào))精神，對單位或個(gè)人將土地、水面等發(fā)包(出租)給其他單位或個(gè)人從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)所收取的承包金(租金)，可比照《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于對若干項(xiàng)目免征營業(yè)稅的通知》(財(cái)稅字[94]002號(hào))第三條的規(guī)定免征營業(yè)稅。——摘自蘇地稅發(fā)[2001]72號(hào)通知
3.單位和個(gè)人將其擁有的人工用材林使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人并取得貨幣、貨物或其他經(jīng)濟(jì)利益的行為，應(yīng)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目中“轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)”項(xiàng)目征收營業(yè)稅。如果轉(zhuǎn)讓的人工用材林是轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的，按照財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于對若干項(xiàng)目免征營業(yè)稅的通知》(財(cái)稅字[1994]002號(hào))規(guī)定，可免征營業(yè)稅。——摘自國稅函[2002]700號(hào)批復(fù)
(二)企業(yè)所得稅
1.對重點(diǎn)龍頭企業(yè)從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)和農(nóng)林產(chǎn)品初加工業(yè)取得的所得，比照財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于國有農(nóng)口企事業(yè)單位征收企業(yè)所得稅問題的通知》(財(cái)稅字[1997]49號(hào))規(guī)定，暫免征收企業(yè)所得稅。 為了鼓勵(lì)重點(diǎn)龍頭企業(yè)加快技術(shù)開發(fā)和技術(shù)創(chuàng)新，企業(yè)研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用在企業(yè)所得稅前扣除的辦法，按照財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步有關(guān)財(cái)務(wù)稅收問題的通知》(財(cái)工字[1996]41號(hào))和國家稅務(wù)總局《關(guān)于促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步有關(guān)稅收問題的補(bǔ)充通知》(國稅發(fā)[1996]152號(hào))規(guī)定執(zhí)行。符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項(xiàng)目所需國產(chǎn)設(shè)備投資的所得稅抵免政策，按照財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅暫行辦法的通知》(財(cái)稅字[1999]290號(hào))執(zhí)行。——摘自農(nóng)經(jīng)發(fā)[2000]008號(hào)
2.自2001年1月1日起，對包括國有企事業(yè)單位在內(nèi)的所有企事業(yè)單位種植林木、林木種子和苗木作物以及從事林木產(chǎn)品初加工取得的所得暫免征收企業(yè)所得稅。種植林木、林木種子和苗木作物以及從事林木產(chǎn)品初加工取得的范圍，根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于國有農(nóng)口企事業(yè)單位征收企業(yè)所得稅問題的通知》(財(cái)稅字[1997]49號(hào))的規(guī)定確定。——摘自財(cái)稅[2001]171號(hào)
3.對符合下列條件的企業(yè)，可按《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于國有農(nóng)口企事業(yè)單位征收企業(yè)所得稅問題的通知》(財(cái)稅字[1997]49號(hào))的規(guī)定，暫免征收企業(yè)所得稅：(1)經(jīng)過全國農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化聯(lián)席會(huì)議審查認(rèn)定為重點(diǎn)龍頭企業(yè);(2)生產(chǎn)經(jīng)營期間符合《農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化國家重點(diǎn)龍頭企業(yè)認(rèn)定及運(yùn)行監(jiān)測管理暫行辦法》的規(guī)定;(3)從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)和農(nóng)林產(chǎn)品初加工，并與其他業(yè)務(wù)分別核算。此外，重點(diǎn)龍頭企業(yè)所屬的控股子公司，其直接控股比例超過50%(不含50%)的，且控股子公司符合前三條的規(guī)定，可享受重點(diǎn)龍頭企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。——摘自國稅發(fā)[2001]124號(hào)
4.對漁業(yè)企業(yè)的優(yōu)惠政策：(1)對取得農(nóng)業(yè)部頒發(fā)的“遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè)資格證書”并在有效期內(nèi)的遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè)從事遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)務(wù)取得的所得暫免征收企業(yè)所得稅。(2)對取得各級(jí)漁業(yè)主管部門核發(fā)的“漁業(yè)捕撈許可證”的漁業(yè)企業(yè)，從事外海、遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)務(wù)取得的所得，暫免征收企業(yè)所得稅;從事近海及內(nèi)水捕撈業(yè)務(wù)取得的所得應(yīng)照章征收企業(yè)所得稅。(3)國有農(nóng)口遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè)和其他國有農(nóng)口漁業(yè)企業(yè)從事漁業(yè)類初加工取得的所得，按照財(cái)政部、國家稅務(wù)總局下發(fā)的《關(guān)于國有農(nóng)口企事業(yè)單位征收企業(yè)所得稅問題的通知》(財(cái)稅字[1997]49號(hào)) 的規(guī)定征免所得稅。(4)漁業(yè)企業(yè)兼營免稅業(yè)務(wù)和征稅業(yè)務(wù)的，必須將免稅業(yè)務(wù)和征稅業(yè)務(wù)分別核算。劃分不清的，一律照章征收企業(yè)所得稅。(5)從事遠(yuǎn)洋、外海捕撈業(yè)務(wù)的內(nèi)資漁業(yè)企業(yè)應(yīng)將“遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè)資格證書”或各級(jí)漁業(yè)主管部門核發(fā)的“漁業(yè)捕撈許可證”等資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。——摘自財(cái)稅[1997]114號(hào)
5.對國有農(nóng)口企業(yè)的優(yōu)惠政策(1)對國有農(nóng)口企事業(yè)單位從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)和農(nóng)林產(chǎn)品初加工業(yè)取得的所得暫免征收企業(yè)所得稅。農(nóng)口企事業(yè)單位與其他企事業(yè)單位組成的聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)從事上述各業(yè)的所得應(yīng)照章征收企業(yè)所得稅。(2)對邊境貧困的國有農(nóng)場、林場取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得暫免征收企業(yè)所得稅。(3)除上述政策外，國有農(nóng)業(yè)企事業(yè)單位還可享受國家統(tǒng)一規(guī)定的其他企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。如遇有優(yōu)惠政策交叉的情況，在具體執(zhí)行時(shí)，可選擇適用其中一項(xiàng)最優(yōu)惠的政策，不能兩項(xiàng)或幾項(xiàng)優(yōu)惠政策累加執(zhí)行。(4)免稅的種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、農(nóng)林產(chǎn)品初加工業(yè)必須與其他業(yè)務(wù)分別核算。否則，應(yīng)全額照章征收企業(yè)所得稅。——摘自財(cái)稅[1997]49號(hào)
6.對家禽行業(yè)的優(yōu)惠政策(1)、對家禽養(yǎng)殖(包括種禽養(yǎng)殖)、加工和冷藏冷凍企業(yè)進(jìn)行家禽養(yǎng)殖(包括種禽養(yǎng)殖)、加工和冷藏冷凍所取得的所得免征2004年度企業(yè)所得稅。(2)、對企業(yè)或個(gè)人由于禽類撲殺所取得的財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助，免征企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅。——摘自財(cái)稅[2004]45號(hào)
(三)個(gè)人所得稅
1、關(guān)于青苗補(bǔ)償費(fèi)暫免征收的規(guī)定 鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的職工和農(nóng)民取得的青苗補(bǔ)償費(fèi)，屬種植業(yè)的收益范圍，同時(shí)，也屬經(jīng)濟(jì)損失的補(bǔ)償性收入，因此，對他們?nèi)〉玫那嗝缪a(bǔ)償費(fèi)收入暫不征收個(gè)人所得稅。——摘自國稅函發(fā)[1995]079號(hào) 3
2、個(gè)體工商戶或個(gè)人專營種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)，其經(jīng)營項(xiàng)目屬于農(nóng)業(yè)稅(包括農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅，下同)、牧業(yè)稅征稅范圍并已征收了農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅的，不再征收個(gè)人所得稅;不屬于農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅征稅范圍的，應(yīng)對其所得征收個(gè)人所得稅。兼營上述四業(yè)并四業(yè)的所得單獨(dú)核算的，比照上述原則辦理，對于屬于征收個(gè)人所得稅的，應(yīng)與其他行業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得合并計(jì)征個(gè)人所得稅;對于四業(yè)的所得不能單獨(dú)核算的，應(yīng)就其全部所得計(jì)征個(gè)人所得稅。——摘自財(cái)稅[1994]020號(hào)
3、農(nóng)村稅費(fèi)改革試點(diǎn)地區(qū)停止征收農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅，改為征收農(nóng)業(yè)稅后，對個(gè)體戶或個(gè)人取得的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)所得，按照財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問題的通知》[(94)財(cái)稅字020號(hào)]的有關(guān)規(guī)定，不再征收個(gè)人所得稅。——摘自財(cái)稅[2003]157號(hào)
4、農(nóng)村稅費(fèi)改革試點(diǎn)期間，取消農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅、減征或免征農(nóng)業(yè)稅后，對個(gè)人或個(gè)體戶從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)，且經(jīng)營項(xiàng)目屬于農(nóng)業(yè)稅(包括農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅)、牧業(yè)稅征稅范圍的，其取得的“四業(yè)”所得暫不征收個(gè)人所得稅。——摘自財(cái)稅[2004]30號(hào)
(四)車船使用稅
1、拖拉機(jī)專門用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的，免征車船使用稅;主要從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的應(yīng)征稅，具體界限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。——摘自財(cái)稅[1986]008號(hào)
2、載重量不超過1噸(1噸或1噸以下)的漁船，可以免征車船使用稅;超過1噸而在1.5噸以下的漁船，可按照非機(jī)動(dòng)船1噸稅額計(jì)算征收車船使用稅。為了避免與1噸免稅漁船混淆，可在稅票上注明實(shí)際載重量，以備查考。——摘自財(cái)稅[1986]008號(hào)
(五)印花稅
代購、代銷“國務(wù)院市場調(diào)節(jié)糧”協(xié)議書免征印花稅。——摘自國稅函發(fā)[1990]508號(hào)
(六)城鎮(zhèn)土地使用稅
直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免繳土地使用稅。——摘自國務(wù)院令[1988]第17號(hào)
(七)地方三稅 經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，可以在全省(自治區(qū)、直轄市)范圍內(nèi)或本省(自治區(qū)、直轄市)的部分地區(qū)對家禽養(yǎng)殖(包括種禽養(yǎng)殖)企業(yè)、家禽加工企業(yè)、冷藏冷凍企業(yè)及個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營用的土地、房產(chǎn)和車船，適當(dāng)減免2004年城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅和車船使用稅。
2016年關(guān)于國家扶持養(yǎng)殖業(yè)的各種優(yōu)惠政策有什么?
(一)林下種植。包括糧食作物、油料作物、中藥材、食用菌、牧草、綠化花草等。林下經(jīng)濟(jì)就是在林下，發(fā)展種植、養(yǎng)殖、采集、初級(jí)加工以及森林旅游的農(nóng)業(yè)經(jīng)營形式。(二)林下養(yǎng)殖。包括雞鴨等禽類、牛羊豬等畜類以及兔子、蜜蜂等。
(三)林下產(chǎn)品采集加工。發(fā)展林下產(chǎn)品的加工、流通和銷售業(yè)，主要發(fā)展松脂、食用香精香料、竹筍、山野菜等采集加工模式。
(四)森林旅游。農(nóng)家樂、森林人家、森林莊園等觀光旅游、休閑度假、生態(tài)療養(yǎng)等，開發(fā)富有地方特色的森林食品、果品、茶葉、藥材等森林旅游商品等。
林下中藥材補(bǔ)貼
目前國家林業(yè)局啟動(dòng)了林下經(jīng)濟(jì)中藥材種植補(bǔ)貼試點(diǎn)工作，在廣東、江西、黑龍江、四川等省份開展試點(diǎn)，2015年中央財(cái)政對林下種植中藥材補(bǔ)助試點(diǎn)資金3.8億元，各地補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)不一，基本在100元/畝~500元/畝之間。
河南
扶持對象：注冊2年以上的農(nóng)民林業(yè)專業(yè)合作社、家庭林場、國有林場，且從事林下中藥材及其他種植業(yè)2年以上。林下種植基地規(guī)模不少于300畝，帶動(dòng)農(nóng)戶數(shù)不少于30戶。
補(bǔ)助資金：每個(gè)項(xiàng)目申請省財(cái)政補(bǔ)助資金額度不超過20萬元。
廣西
扶持對象：從事林下經(jīng)濟(jì)的專業(yè)大戶、家庭農(nóng)(林)場、農(nóng)民專業(yè)合作社、農(nóng)(林)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)、林場企業(yè)、良種繁育場(站)、相關(guān)科研單位。
補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)
先建后補(bǔ)項(xiàng)目：不超過核定的合理投入金額的40%，總額最高不超過80萬元。
新建項(xiàng)目：不超過核定的合理投入金額或?qū)嶋H投入金額的30%，總額最高不超過50萬元。
甘肅省
扶持對象：從事林下經(jīng)濟(jì)發(fā)展的林業(yè)合作社、家庭林場、林業(yè)龍頭企業(yè)、專業(yè)大戶等新型林業(yè)經(jīng)營示范主體和農(nóng)戶(農(nóng)戶實(shí)施項(xiàng)目須以鄉(xiāng)鎮(zhèn)或村申報(bào))。扶持范圍包括林下種植、林下養(yǎng)殖、林產(chǎn)品采集加工和森林景觀利用等林下經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)：每個(gè)項(xiàng)目申報(bào)省級(jí)財(cái)政資金不超過30萬元。
【中央林業(yè)補(bǔ)貼】
退耕還林地區(qū)和退耕還草地區(qū)，也可享受國家財(cái)政直接補(bǔ)貼，其中退耕還林每畝補(bǔ)助1500元，退耕還草每畝補(bǔ)助800元。
國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)林業(yè)項(xiàng)目名優(yōu)經(jīng)濟(jì)林示范項(xiàng)目
扶持范圍：以高標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)林等示范基地建設(shè)為主線，重點(diǎn)扶持油茶、山核桃等木本油料生產(chǎn)示范基地，兼顧區(qū)域特色名優(yōu)經(jīng)濟(jì)林和花卉等示范基地、林下資源的利用與開發(fā)。
龍頭企業(yè)：單個(gè)項(xiàng)目中央投資不低于200萬元。
農(nóng)業(yè)合作社、國有林場：社員數(shù)量不低于30人，單個(gè)項(xiàng)目中央投資不低于200萬元。
專業(yè)大戶、家庭林(農(nóng))場：單個(gè)項(xiàng)目中央投資不低于200萬元。
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