個(gè)人有形動(dòng)產(chǎn)租賃的增值稅如何計(jì)算
個(gè)人有形動(dòng)產(chǎn)租賃的增值稅如何計(jì)算
個(gè)人 有形動(dòng)產(chǎn)租賃的增值稅如何計(jì)算?想知道更多詳細(xì)的內(nèi)容，請看下文，學(xué)習(xí)啦小編將為您作詳細(xì)的解答。
增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算方法
(1)一般納稅人增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算
a.納稅人取得非防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)限為：工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)貨物(包括外購貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用)，必須在購進(jìn)的貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫后;商業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物(包括外購貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用)，必須在購進(jìn)的貨物付款后;一般納稅人購進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)，必須在勞務(wù)費(fèi)用支付后。 考試大為你竭誠服務(wù)
b.納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定：
增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證;增值稅一般納稅人認(rèn)證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在認(rèn)證通過的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并申報(bào)抵扣;增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，其專用發(fā)票所列明的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)限，不再執(zhí)行《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)增值稅征收管理工作的通知》(國稅發(fā)[1995]015號(hào))中第二條有關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣時(shí)限的規(guī)定;增值稅一般納稅人申請抵扣2003年3月1日前防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)于2003年9月1日前按照本通知的規(guī)定報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證;增值稅一般納稅人違反本通知第一條、第二條和第四條規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定予以處罰。
一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：
應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額—當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
因當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。
(2)采用簡易辦法計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的公式
小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行簡易辦法按照銷售額和規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：
應(yīng)納稅額=銷售額×征收率
(3)進(jìn)口貨物計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額公式
納稅人進(jìn)口貨物，按照組成計(jì)稅價(jià)格和增值稅暫行條例規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣任何稅額。組成計(jì)稅價(jià)格和應(yīng)納稅額計(jì)算公式：
組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅
應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率
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