編制記賬憑證的流程

編制記賬憑證的流程

　　關(guān)于編制記賬憑證的流程的詳細(xì)內(nèi)容，學(xué)習(xí)啦小編為你進(jìn)行下文的整理匯總。

　　編制記賬憑證的方法匯總解析

　　一、匯總收款憑證的編制

　　匯總收款憑證，是按現(xiàn)金科目、銀行存款科目的借方分別設(shè)置，定期(如5天或10天)將這一期間內(nèi)的全部現(xiàn)金收款憑證、銀行存款收款憑證，分別按與設(shè)置科目相對(duì)應(yīng)的貸方科目加以歸類(lèi)、匯總填列一次，每月編制一張。登記總分類(lèi)賬時(shí)，應(yīng)根據(jù)匯總收款憑證上的合計(jì)數(shù)，記入“現(xiàn)金”或“銀行存款”總分類(lèi)賬戶的借方，根據(jù)匯總收款憑證上各貸方科目的合計(jì)數(shù)分別記入有關(guān)總分類(lèi)賬戶的貸方。

　　二、匯總付款憑證的編制

　　匯總付款憑證，是按現(xiàn)金科目、銀行存款科目的貸方分別設(shè)置，定期(如5天或10天)將這一期間內(nèi)的全部現(xiàn)金付款憑證、銀行存款付款憑證，分別按與設(shè)置科目相對(duì)應(yīng)的借方科目加以歸類(lèi)、匯總填列一次，每月編制一張。月終時(shí)，結(jié)算出匯總付款憑證的合計(jì)數(shù)，據(jù)以登記總分類(lèi)賬。登記總分類(lèi)賬時(shí)，根據(jù)匯總付款憑證的合計(jì)數(shù)，記入“現(xiàn)金”、“銀行存款”總分類(lèi)賬戶的貸方;根據(jù)匯總付款憑證內(nèi)各借方科目的合計(jì)數(shù)記入相應(yīng)總分類(lèi)賬戶的借方。

　　三、匯總轉(zhuǎn)賬憑證的編制

　　匯總轉(zhuǎn)賬憑證，習(xí)慣上，按照貸方科目設(shè)置，通常是按照除“現(xiàn)金”、“銀行存款”以外的每一科目的貸方分別設(shè)置，定期將這一期間內(nèi)的全部轉(zhuǎn)賬憑證，按與設(shè)置科目相對(duì)應(yīng)的借方科目加以歸類(lèi)、匯總填列一次，每月編制一張。

　　四、匯總記賬憑證的基本格式要求

　　編制收款憑證時(shí)，則只能編制一借一貸或一借多貸的憑證，而不能編制一貸多借的憑證。

　　編制轉(zhuǎn)賬憑證時(shí)，為了避免匯總時(shí)出現(xiàn)重匯和漏匯，只能按一個(gè)貸方科目與一個(gè)或幾個(gè)借方科目相對(duì)應(yīng)來(lái)填制，而不能以幾個(gè)貸方科目同一個(gè)借方科目相對(duì)應(yīng)來(lái)填制。

　　編制記賬憑證的要求

　　(1)填制記賬憑證時(shí),應(yīng)當(dāng)對(duì)記賬憑證連續(xù)編號(hào).編號(hào)有多種方法,根據(jù)業(yè)務(wù)需要,可以分為現(xiàn)金收付、銀行存款收付、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)三類(lèi)編號(hào);也可以按收、付、轉(zhuǎn)三類(lèi)編號(hào);業(yè)務(wù)比較簡(jiǎn)單的也可以使用通用記賬憑證.無(wú)論采用哪一類(lèi)編號(hào)方法,都應(yīng)當(dāng)按月順序編號(hào),即每月從第1號(hào)開(kāi)始,順序編至月末.一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制二張以上記賬憑證的,可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編制,如5號(hào)記賬憑證需要填制三張記賬憑證即可編成5-1/3號(hào).

　　(2)記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制或者根據(jù)若干張同類(lèi)原始憑證匯總填制.但不得將不同內(nèi)容和類(lèi)別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上.否則,經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容不清,難以填寫(xiě)摘要,會(huì)計(jì)科目因沒(méi)有明確的對(duì)應(yīng)關(guān)系而看不清經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來(lái)龍去脈.這樣填制記賬憑證不僅憑證本身記錄不清楚,也容易造成會(huì)計(jì)賬簿記錄的錯(cuò)誤,給記賬、算賬、查賬人員帶來(lái)困難.

　　(3)出結(jié)賬和更正的記賬憑證可以不附原始憑證外,其他記賬憑證必須附原始憑證,并注明原始憑證的張數(shù).記賬憑證的內(nèi)容必須和原始憑證的內(nèi)容一致.

　　(4)與其他單位共同分擔(dān)費(fèi)用的情況下,保存原始憑證的主辦單位應(yīng)當(dāng)給其他應(yīng)負(fù)擔(dān)部分費(fèi)用的單位開(kāi)具原始憑證分割單,以證明支出了費(fèi)用.分割單的內(nèi)容包括:憑證名稱(chēng),填制憑證的日期,填制憑證單位名稱(chēng)或填制人姓名,經(jīng)辦人員的簽名或蓋章,接受憑證單位名稱(chēng)或填制人姓名,經(jīng)濟(jì)內(nèi)容,數(shù)量、單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等.

　　(5)如果在填制記賬憑證時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤的,可以采用紅字注銷(xiāo)法進(jìn)行更正,如果會(huì)計(jì)科目沒(méi)有沒(méi)有錯(cuò)誤,只是金額錯(cuò)誤,可以將正確數(shù)字和錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額,另編一張調(diào)整的記賬憑證.

　　(6)記賬憑證填制完經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)后,如有空行,應(yīng)當(dāng)自最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處劃線注銷(xiāo).這樣做的目的是堵塞漏洞,嚴(yán)密會(huì)計(jì)手續(xù).

　　(7)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位,對(duì)于機(jī)制記賬憑證應(yīng)當(dāng)符合記賬憑證的一般要求,打印出來(lái)的機(jī)制記賬憑證要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人印章或簽字,以加強(qiáng)審核,明確責(zé)任.