日記賬漏記了怎么辦
日記賬漏記了怎么辦
為了使現(xiàn)金日記賬的賬面記錄完整與準確,與有關的賬目、款項相符,出納人員在收、付現(xiàn)金以后,要及時記賬,并且要按照一定的程序進行對賬。那么日記賬漏記了要怎么處理呢？下面是由學習啦小編分享的日記賬漏記了怎么辦，希望對你有用。
日記賬漏記了的方法
如果在當月，對帳的時候發(fā)現(xiàn)了，在后面補記一筆就行了，還是按原憑證號，
如果是次月發(fā)現(xiàn)，那就要細查，因為肯定還有和他對應的科目也漏記了，這樣就需要訂證分錄了。
由于日記賬是死頁賬，錯記后不能撕掉重抄，只能用規(guī)定的方法更正或補記)，但記賬日期要和記賬憑證日期保持一致，這樣便于和銀行存款對賬單核對。
日記賬的賬務處理
在根據(jù)多欄式現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳登記總帳的情況下，帳務處理可有兩種做法：
1.由出納人員根據(jù)審核后的收、付款憑證逐日逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款的收入日記帳和支出日記帳，每日應將支出日記帳中當日支出合計數(shù)，轉(zhuǎn)記入收入日記帳中支出合計欄中，以結(jié)算當日帳面結(jié)余額。會計人員應對多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳的記錄加強檢查監(jiān)督，并負責于月末根據(jù)多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳各專欄的合計數(shù)，分別登記總帳有關帳戶。
2.另外設置現(xiàn)金和銀行存款出納登記簿，由出納人員根據(jù)審核后的收、付款憑證逐日逐筆登記，以便逐筆掌握庫存現(xiàn)金收付情況和同銀行核對收付款項。然后將收、付款憑證交由會計人員據(jù)以逐日匯總登記多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并于月末根據(jù)多欄式日記帳登記總帳。出納登記簿與多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳要相互核對。
上述第一種做法可以簡化核算工作，第二種做法可以加強內(nèi)部牽制。總之，采用多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳可以減少收、付款憑證的匯總編制手續(xù)，簡化總帳登記工作，而且可以清晰地反映帳戶的對應關系，了解現(xiàn)金和銀行存款收付款項的來龍去脈。
日記賬、分類賬和備查賬的區(qū)別
賬簿按其用途可以分為日記賬、分類賬和備查簿三種。
(1)日記賬。日記賬也稱序時賬，是按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時間的先后順序進行登記的賬簿。日記賬有兩種形式，一種是把全部經(jīng)濟業(yè)務按照時間順序記錄在賬簿中，稱為普通日記賬。一種是把性質(zhì)相同的經(jīng)濟業(yè)務分別登記下來，稱為特種日記賬。例如，為了加強貨幣資金管理，各單位對現(xiàn)金和銀行存款的收付業(yè)務，都必須專門設置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬進行登記?，F(xiàn)金和銀行存款日記賬就是特種日記賬。
(2)分類賬。分類賬是對全部經(jīng)濟業(yè)務按照總分類賬戶和明細分類賬戶進行分類核算和登記的賬簿，分類賬又分為總分類賬和明細分類賬。 總分類賬簡稱總賬，是根據(jù)一級會計科目開設的賬戶，用以全面地、連續(xù)地記錄和反映全部經(jīng)濟業(yè)務的賬簿?？偡诸愘~可以提供經(jīng)濟活動和財務收支的全面情況，統(tǒng)馭明細分類賬，為編制會計報表提供主要依據(jù)，所有單位都必須設置總分類賬。 明細分類賬簡稱明細賬，是根據(jù)總分類科目設置，按所屬二級科目或明細科目開設賬戶，用以分類登記某一類經(jīng)濟業(yè)務，提供比較詳細的核算資料的賬簿。明細分類賬，可以提供經(jīng)濟活動和財務收支的詳細情況，有利于加強財產(chǎn)物資的管理，監(jiān)督往來款項的結(jié)算，也為編制會計報表提供必要的資料。因此，各單位在設置總分類賬的基礎上，根據(jù)經(jīng)營管理的實際需要，按照一級科目設置必要的明細分類賬。
(3)備查簿。備查簿是對某些在日記賬和分類賬等主要賬簿中未能記錄或記載不全的經(jīng)濟業(yè)務進行補充登記的賬簿，是一種輔助性的賬簿，它可以為經(jīng)營管理者提供必要的參考資料。例如，應收票據(jù)備查簿、租入固定資產(chǎn)備查簿等。沒有固定格式，它與其他賬簿之間不存在依存和勾稽關系。
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