現(xiàn)金日記賬多記了一筆
現(xiàn)金日記賬多記了一筆
為了使現(xiàn)金日記賬的賬面記錄完整與準(zhǔn)確,與有關(guān)的賬目、款項(xiàng)相符,出納人員在收、付現(xiàn)金以后,要及時(shí)記賬,并且要按照一定的程序進(jìn)行對賬。接下來請欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的現(xiàn)金日記賬多記了一筆。
現(xiàn)金日記賬多記了一筆
日期寫沖銷當(dāng)天的日期。摘要寫沖銷XXX數(shù)字用紅字。然后結(jié)余藍(lán)字。
數(shù)字用紅筆寫就行了。其他的可以不用紅筆。
紅字沖回以后再另起一行寫上正確的結(jié)余。
事業(yè)單位結(jié)余是指事業(yè)單位在一定期間各項(xiàng)收入與支出相抵后的余額，一般在年終結(jié)賬時(shí)一次性核算。實(shí)際工作中，有的單位年終核算時(shí)制作會計(jì)憑證不是將收入和支出結(jié)轉(zhuǎn)“結(jié)余”科目，而是將收入和支出相對轉(zhuǎn)，結(jié)余或透支掛往來款項(xiàng)，從而使做出來的財(cái)務(wù)報(bào)表雖然收支平衡，但實(shí)際上財(cái)務(wù)報(bào)表不能正確、完整地反映核算單位收支及結(jié)余的真實(shí)情況?，F(xiàn)根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》規(guī)定，談?wù)勈聵I(yè)單位結(jié)余及其分配的具體核算。
現(xiàn)金日記賬本月合計(jì)劃線方法
(1)月結(jié)。每月結(jié)賬時(shí)，應(yīng)在各賬戶本月份最后一筆記錄下面劃一條通欄紅線，表示本月結(jié)束;然后，在紅線下面結(jié)出本月發(fā)生額和月末余額，如果沒有余額，在余額欄內(nèi)寫上“平”或“θ”符號。同時(shí)，在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”或“×月份發(fā)生額及余額”字樣，最后，再在下面劃一條通欄紅線，表示完成月結(jié)工作。
(2)季結(jié)。季結(jié)的結(jié)賬方法與月結(jié)基本相同，但在摘要欄內(nèi)注明“本季合計(jì)”或“第×季度發(fā)生額及余額”字樣。
(3)年結(jié)。辦理年結(jié)時(shí)，應(yīng)在12月份月結(jié)下面(需辦理季結(jié)的，應(yīng)在第四季度的季結(jié)下面)結(jié)算填列全年12個(gè)月的月結(jié)發(fā)生額和年末余額，如果沒有余額，在余額欄內(nèi)寫上“平”或“θ”符號，并在摘要欄內(nèi)注明“本年合計(jì)”或“年度發(fā)生額及余額”字樣;然后，將年初借(貸)方余額抄列于下一行的借(貸)方欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“年初余額”字樣，同時(shí)將年末借(貸)方余額再列入下一行的貸(借)方欄內(nèi)，在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣;最后，分別加計(jì)借貸方合計(jì)數(shù)，并在合計(jì)數(shù)下面劃通欄雙紅線表示封賬，完成年結(jié)工作。需要更換新賬的，應(yīng)在新賬有關(guān)賬戶的第一行摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”或“年初余額”字樣，并將上年的年末余額以相同方向記入新賬中的余額欄內(nèi)。
結(jié)賬時(shí)按下列方法進(jìn)行：
A.對于需按月統(tǒng)計(jì)發(fā)生額的賬戶，在期末結(jié)賬時(shí)，要在最后一筆業(yè)務(wù)記錄下面的借方欄開始到余額欄為止畫通欄單紅線，結(jié)出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內(nèi)蓋“本月合計(jì)”戳記，在“本月合計(jì)”欄下面再畫一條同樣的通欄紅線。
B.對于需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的賬戶每月結(jié)賬時(shí)，應(yīng)在“本月合計(jì)”欄下結(jié)出自年初至本月末止的累計(jì)發(fā)生額，登記在月份發(fā)生額下面，在摘要欄寫明“本年累計(jì)”字樣，在欄下再畫一條通欄紅線，12月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額，應(yīng)在全年累計(jì)發(fā)生額下面畫通欄雙紅線。
C.對于不需按月結(jié)計(jì)發(fā)生額的賬戶，如應(yīng)收應(yīng)付、財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬，每登記一次，就要隨時(shí)結(jié)出余額，每月最后一筆余額就是月末余額，月末結(jié)賬時(shí)，只需在最后一筆業(yè)務(wù)記錄下面自借方欄至余額欄畫通欄紅線即可。
D.對于總賬賬戶只需結(jié)出月末金額即可，但在年終結(jié)賬時(shí)，為了總括反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果全貌，核對賬目，需將所有總賬賬戶結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額，在摘要欄內(nèi)注明“本年合計(jì)”字樣，并在合計(jì)欄下畫通欄紅線。
E.企業(yè)在年度終了，會計(jì)人員需要結(jié)賬。凡有余額的賬戶，應(yīng)將其余額結(jié)轉(zhuǎn)下年，即將所有有余額的賬戶余額直接過入新賬余額欄內(nèi)，而不需專門編制記賬憑證，也不需要將余額再記入各賬戶的借方，使本年余額為零。
現(xiàn)金日記賬的操作方法
現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對
收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)，賬目和憑證應(yīng)該是完全一致的。但是，在記賬過程中，由于工作粗心等原因，往往會發(fā)生重記、漏記、記錯(cuò)方向或記錯(cuò)數(shù)字等情況。帳證核對要按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序一筆一筆地進(jìn)行。檢查的項(xiàng)目主要是：核對憑證編號;復(fù)查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，要立即按規(guī)定方法更正，確保帳證完全一致。
現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類帳的核對
現(xiàn)金日記賬是根據(jù)收、付款憑證逐筆登記的，現(xiàn)金總分類帳是根據(jù)收、付款憑證匯總登記的，記賬的依據(jù)是相同的，記錄的結(jié)果應(yīng)該完全一致。但是，由于兩種帳簿是由不同人員分別記賬，而且總帳一般是匯總登記，在匯總和登記過程中，都有可能發(fā)生差錯(cuò);日記賬是一筆一筆地記的，記錄的次數(shù)很多，也難免發(fā)生差錯(cuò)。因此，出納應(yīng)定期出具“出納報(bào)告單”與總帳會計(jì)進(jìn)行核對。
平時(shí)要經(jīng)常核對兩帳的余額，每月終了結(jié)帳后，總分類帳各個(gè)科目的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額都已試算平衡，一定要將總分類帳中現(xiàn)金本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額以及月末余額分別同現(xiàn)金日記賬的本月收入(借方)合計(jì)數(shù)、本月支出(貸方)合計(jì)數(shù)和余額相互核對，查看帳帳之間是否完全相符。如果不符，先應(yīng)查出差錯(cuò)出在哪一方，如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)查找現(xiàn)金收款憑證、銀行存款付款憑證(提取現(xiàn)金業(yè)務(wù))和現(xiàn)金收入一方的賬目;反之則應(yīng)查找現(xiàn)金付款憑證和現(xiàn)金付出一方的賬目。找出錯(cuò)誤后應(yīng)立即按規(guī)定的方法加以更正，做到帳帳相符。
現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金的核對
出納人員在每天業(yè)務(wù)終了以后，應(yīng)自行清查帳款是否相符。首先結(jié)出當(dāng)天現(xiàn)金日記賬的帳面余額，再盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)，看兩者是否完全相符。在實(shí)際工作中，凡是有當(dāng)天來不及登記的現(xiàn)金收、付款憑證的，均應(yīng)按“庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現(xiàn)金日記賬帳存余額”的公式進(jìn)行核對。反復(fù)核對仍不相符的，即說明當(dāng)日記賬或?qū)嶋H現(xiàn)金收、付有誤。在這種情況下，出納人員一方面應(yīng)向會計(jì)負(fù)責(zé)人報(bào)告，另一方面應(yīng)對當(dāng)天辦理的收、付款業(yè)務(wù)逐筆回憶，爭取盡快找出差錯(cuò)的原因。
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5.日記賬的劃線