現(xiàn)金日記賬本月合計最后一行
現(xiàn)金日記賬本月合計最后一行
現(xiàn)金日記賬是單位會計最基本最簡單的一本賬,它是記錄和反映會計主體現(xiàn)金活動和結(jié)存余量的法定載體。接下來請欣賞學習啦小編給大家網(wǎng)絡收集整理的現(xiàn)金日記賬本月合計最后一行。
現(xiàn)金日記賬本月合計最后一行
如果“過次頁”行正好是“本月合計”、“本季合計”、“本年累計”的話，此時合計數(shù)或累計數(shù)則不必轉(zhuǎn)入次頁。本頁末行和次頁第一行自然就不必寫“過次頁”和“承前頁”。否則就有點畫蛇添足的味道了。
在實際操作中，需要注意的幾個問題是：
(1)“過次頁”的借貸方合計數(shù)與本頁中間的“本月合計”、“本季合計”、“本年累計”之間沒有銜接關系，故“過次頁”的借貸方合計數(shù)不應包括本頁中間的“本月合計”、“本季合計”、“本年累計”。
(2)如果“過次頁”行正好是“本月合計”、“本季合計”、“本年累計”的話，此時合計數(shù)或累計數(shù)則不必轉(zhuǎn)入次頁。本頁末行和次頁第一行自然就不必寫“過次頁”和“承前頁”。否則，就有點畫蛇添足的味道了。
(3)倘若“過次頁”的上一行是“本月合計”、“本季合計”、“本年累計”，最后一行數(shù)字則無須合計，因為合計數(shù)就是他本身。此時，最后一行可不寫“過次頁”字樣，可直接在下頁第一行寫上上頁最后一行數(shù)字，在摘要欄填寫上“承前頁”字樣。
(4)現(xiàn)金和銀行賬雖然是日清月結(jié)，但當日的會計記錄超過一頁時，同樣要“過次頁”和“承前頁”。
(5)對于像材料等不需要本月發(fā)生額合計數(shù)和全年發(fā)生額合計數(shù)的多欄式明細賬，每頁末的余額也要“過次頁”和“承前頁”。
(6)費用明細賬雖然每月一結(jié)，倘使當月記錄超過一頁的也要“過次頁”和“承前頁”。
現(xiàn)金日記賬的劃線方法
每月結(jié)賬時，要在最后一筆經(jīng)濟業(yè)務記錄下面劃一單紅線，結(jié)出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣，在下面再劃一條單紅線。手工記賬賬簿是有線的，順著線劃即可。
手工現(xiàn)金日記賬，可以每周做小計，每月做月結(jié)。在小計和月結(jié)下(緊靠著月結(jié)的一行，不要占用一欄)用紅筆畫一條橫線，然后接著記錄，不能空行或換頁。明細賬結(jié)賬，該結(jié)轉(zhuǎn)的先結(jié)轉(zhuǎn)，然后計算累計。資產(chǎn)類的借方減去貸方，負債和權益類的貸方減去借方，然后在下一行摘要欄寫“月結(jié)”兩個字，分別把借方合計、貸方合計和結(jié)余填上。畫線同日記賬。明細賬月結(jié)后把科目借方、貸方和余額過到總賬一級科目，依據(jù)總賬科目余額編制會計報表。
《會計基礎工作規(guī)范培訓教材》(財政部會計司編)第107頁：“現(xiàn)金、銀行存款日記賬和需要按月結(jié)計發(fā)生額的收入、費用等明細賬，每月結(jié)賬時，要在最后一筆經(jīng)濟業(yè)務記錄下面劃一單紅線，結(jié)出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內(nèi)注明本月合計字樣，在下面再劃一條單紅線。”劃線時，應劃紅線;劃線應劃通欄線，不應只在本帳頁中的金額部分劃線。
注意事項：
“過次頁”行正好是“本月合計”、“本季合計”、“本年累計”，合計數(shù)或累計數(shù)不必轉(zhuǎn)入次頁。本頁末行和次頁第一行就不需要寫“過次頁”和“承前頁”。如果“過次頁”的上一行是“本月合計”、“本季合計”、“本年累計”，那么最后一行數(shù)字就不用合計，因為合計數(shù)就是他本身。這時最后一行可不寫“過次頁”字樣，可以直接在下頁第一行寫上上頁最后一行數(shù)字，在摘要欄填寫上“承前頁”字樣。
現(xiàn)金日記賬的保管期限
現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬保管期限是25年
《會計檔案管理辦法》規(guī)定了我國企業(yè)和其他組織、預算單位等會計檔案的保管期限，該辦法規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限，具體規(guī)定如下：
1、需要永久保存的會計檔案有：
年度決算財務會計報告; 資本金、股金及股權明細; 開銷戶登記簿; 客戶掛失申請書、掛失登記簿、補發(fā)憑單(卡)收據(jù); 賬銷案存的清單或資料; 會計檔案保管登記簿、銷毀清冊; 7有價單證、業(yè)務公章銷毀清冊; 機構(gòu)變動交接清冊; 有權機關查詢、凍結(jié)及扣劃書; 己用憑證、賬簿登記簿; 會計系統(tǒng)數(shù)據(jù)移植日的所有會計檔案; 會計初始環(huán)境文本、 基礎數(shù)據(jù)維護修改有關記錄、 文件; 其他需要永久保管的檔案。
2、保管期限為25年的會計檔案有：
現(xiàn)金和銀行存款日記賬;稅收日記賬(總賬)和稅收票證分類出納賬。
3、保管期限為15年的會計檔案有：
會計憑證類;總賬、明細賬、日記賬和輔助賬簿(不包括現(xiàn)金和銀行存款);會計移交清冊;行政單位和事業(yè)單位的各種會計憑證;各種完稅憑證和繳退庫憑證;財政總預算撥款憑證及其他會計憑證;農(nóng)牧業(yè)稅結(jié)算憑證;會計移交清冊。
4、保管期限為10年的會計檔案有：
國家金庫編送的各種報表及繳庫退庫憑證;各收入機關編送的報表;財政總預算保管行政單位和事業(yè)單位決算、稅收年報、國家金庫年報、基本建設撥貨款年報;稅收會計報表(包括票證報表)。
5、保管期限為5年的會計檔案有：
下級行上報的中期財務會計報告(月度、季度、半年度 報表及附件、說明);聯(lián)行往來清單及查詢查復書; 密押代號表使用保管登記簿; 存、貸款單位余額對賬回單; 固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)報廢清理后卡片;客戶申請辦理電子支付業(yè)務的基本資料、協(xié)議; 其他需要保管五年的會計檔案。
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