銀行日記賬的結(jié)轉(zhuǎn)方法
日記賬是按照經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生或完成時間的先后順序逐日逐筆登記的賬簿,旨在核算和監(jiān)督某一類型經(jīng)濟業(yè)務或全部經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生或完成情況。接下來請欣賞學習啦小編給大家網(wǎng)絡收集整理的銀行日記賬的結(jié)轉(zhuǎn)方法。
銀行日記賬的結(jié)轉(zhuǎn)方法
銀行日記賬結(jié)轉(zhuǎn)下年的時候一頁只用到一半可做以下處理：
1、銀行日記賬年度終了，結(jié)轉(zhuǎn)下年要在最后一筆通行劃雙紅線，紅線下標注結(jié)轉(zhuǎn)下年。
2、在摘要欄中標明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，在下一年度新建的帳本第一行的余額欄登記上年的余額，并在摘要欄中標明“結(jié)轉(zhuǎn)上年”字樣。然后再發(fā)生的業(yè)務就在接著的第二行中登記，本期余額=上年結(jié)轉(zhuǎn)過的余額+本期借方發(fā)生額-本期貸方發(fā)生額
3、如果不換賬本，可以換頁不換本，另起一頁，在新頁的第一行寫：上年結(jié)轉(zhuǎn)，在借方填上結(jié)轉(zhuǎn)金額即可。
銀行日記賬的劃線方法
?、賹Σ恍枰丛陆Y(jié)計本期發(fā)生額的賬戶，如各項應收款明細賬和各項財產(chǎn)物資明細賬等，每次記賬以后，都要隨時結(jié)出余額，每月最后一筆余額即為月末余額。也就是說，月末余額就是本月最后一筆經(jīng)濟業(yè)務記錄的同一行內(nèi)的余額。月末結(jié)賬時，只需要在最后一筆經(jīng)濟業(yè)務記錄之下劃一單紅線，不需要再結(jié)計一次余額。
?、诂F(xiàn)金、銀行存款日記賬和需要按月結(jié)計發(fā)生額的收入、費用等明細賬。每月結(jié)賬時，要在最后一筆經(jīng)濟業(yè)務記錄下面劃一單紅線，結(jié)出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣，在下面再劃一條單紅線。
?、坌枰Y(jié)計本年累計發(fā)生額的某些明細賬戶，如產(chǎn)品銷售收入、成本明細賬等，每月結(jié)賬時，應在“本月合計”行下結(jié)計自年初起至本月末止的累計發(fā)生額，登記在月份發(fā)生額下面，在摘要欄內(nèi)注明“本年累計”字樣，并在下面再劃一單紅線。12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額，全年累計發(fā)生額下劃雙紅線。
?、芸傎~賬戶平時只需結(jié)計月末余額。年終結(jié)賬時，為了反映全年各項資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益增減變動的全貌，便于核對賬目，要將所有總賬賬戶結(jié)計全年發(fā)生額和年末余額，在摘要欄內(nèi)注明“本年合計”字樣，并在合計數(shù)下劃一雙紅線。采用棋盤式總賬和科目匯總表代替總賬的單位，年終結(jié)賬，應當匯編一張全年合計的科目匯總表和棋盤式總賬。
?、菪枰Y(jié)計本月發(fā)生額的某些賬戶，如果本月只發(fā)生一筆經(jīng)濟業(yè)務，由于這筆記錄的金額就是本月發(fā)生額，結(jié)賬時，只要在此行記錄下劃一單紅線，表示與下月的發(fā)生額分開就可以了，不需另結(jié)出“本月合計”數(shù)。
(2)結(jié)賬如何劃線。結(jié)賬劃線的目的，是為了突出本月合計數(shù)及月末余額，表示本會計期的會計記錄已經(jīng)截止或結(jié)束，并將本期與下期的記錄明顯分開。根據(jù)《規(guī)范》規(guī)定，月結(jié)劃單線，年結(jié)劃雙線。劃線時，應劃紅線;劃線應劃通欄線，不應只在本賬頁中的金額部分劃線。
銀行日記賬日清的方法
日清月結(jié)是出納員辦理現(xiàn)金出納工作的基本原則和要求，也是避免出現(xiàn)長款、短款的重要措施。這里所說的按日清理，是指出納員應對當日的經(jīng)濟業(yè)務進行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實地盤點數(shù)核對相符。將當日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務全部登記入賬，在此基礎上，看看賬證是否相符，即現(xiàn)金日記賬所登記的內(nèi)容、金額與收、付款憑證的內(nèi)容、金額是否一致。如果實際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，則應及時補提現(xiàn)金。
“日清”：即要求出納會計于每日營業(yè)終了(下午下班之前)進行現(xiàn)金的清點，并將清點的實有數(shù)與現(xiàn)金帳面數(shù)進行核對，做到帳實相符
“月結(jié)”：即要求出納會計于每月底結(jié)帳出，本月的發(fā)生額和月末余額，通過月終盤點，進行現(xiàn)金的帳實核對，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。保證帳帳相符，帳實相符的會計用語。
日清日結(jié)制度是每日營業(yè)終了，出納部門要辦理結(jié)賬，核對庫存現(xiàn)金和實物，與會計部門庫存現(xiàn)金和有關科目總賬余額進行核對，保證賬款、賬實相符。
銀行存款日記賬不需要日清月結(jié)，因為有可能有未達帳項。
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