現(xiàn)金日記賬登記法規(guī)
現(xiàn)金日記賬是用來逐日反映庫存現(xiàn)金的收入、付出及結(jié)余情況的序時登記簿,由出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收、付款憑證和從銀行提現(xiàn)的銀付憑證逐筆進行登記。接下來請欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的現(xiàn)金日記賬登記法規(guī)。
現(xiàn)金日記賬登記法規(guī)
現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)同現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證，按時間順序逐日逐筆進行登記，并根據(jù)“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式，逐日結(jié)出庫存現(xiàn)金余額，與庫存現(xiàn)金實存數(shù)核對，以檢查每日庫存現(xiàn)金收付是否有誤。
現(xiàn)金日記賬(三欄式日記賬)的具體登記方法如下：
(1)日期欄：登記記賬憑證的日期，應(yīng)與庫存現(xiàn)金實際收付日期一致;
(2)憑證欄：登記入賬的收付款憑證的種類和編號;
(3)摘要欄：登記入賬的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容，文字需簡練，但要能說明問題;
(4)對方科目欄：登記庫存現(xiàn)金收入的來源科目或支出的用途科目;
(5)借方、貸方欄：登記庫存現(xiàn)金實際收付的金額。每日終了，應(yīng)分別計算庫存現(xiàn)金收入和付出的合計數(shù)，結(jié)出余額，同時將余額與出納員的庫存現(xiàn)金核對，即通常說的“日清”。如賬款不符應(yīng)查明原因，并記錄備案。月終同樣要計算現(xiàn)金收、付和結(jié)存的合計數(shù)，通常稱為“月結(jié)”。
現(xiàn)金日記賬由誰登記
現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記帳通常都是由企業(yè)的出納人員進行登記入帳的。
一、現(xiàn)金和銀行存款都是企業(yè)的貨幣資金，是貨幣形態(tài)表現(xiàn)的資金，是企業(yè)中最活躍的資金，流動性強，是企業(yè)的重要支付手段和流通手段，這些資金都是要經(jīng)過出納人員的手中進行收付和結(jié)算的。
二、出納人員的工作內(nèi)容主要包括：
1、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。
2、負責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。
3、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負責(zé)保管財務(wù)章。
4、負責(zé)報銷差旅費的工作。
5、員工工資的發(fā)放。
三、按照我國相關(guān)會計制度的規(guī)定：
1、企業(yè)必須設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時登記。每日終了，應(yīng)根據(jù)登記的“現(xiàn)金日記賬”結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)進行核對，做到賬款相符。月份終了，“現(xiàn)金日記賬”的余額必須與“現(xiàn)金”總賬科目的余額核對相符。
2、企業(yè)必須設(shè)置“銀行存款日記賬”每日終了應(yīng)結(jié)出余額。“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對，月份終了，“銀行存款日記賬”的余額必須與“銀行存款”總賬科目的余額核對相符。
現(xiàn)金日記賬的填寫方法
首先，現(xiàn)金和銀行存款日記帳是國家對外提供的帳薄中最重要的兩本帳薄，你想不重要為何所有帳薄中只有總分類帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳為訂本式的，其他全為活頁式的呢，這就是為了防止人為拆本使用了。
二、現(xiàn)金及銀行日記帳不是按發(fā)票呀什么登記的，我不知道你們是怎么管理的，一般應(yīng)該是會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制“現(xiàn)金付出(收入)單或銀行存款付出(收入)單”，出納人員根據(jù)付出單才付款，并據(jù)付款業(yè)務(wù)順序逐筆登記現(xiàn)金或銀行存款日記帳，完畢后，應(yīng)在該單上加蓋現(xiàn)金(銀行)付訖或收收訖章，一聯(lián)由出納保管，一聯(lián)交由會計進行帳務(wù)處理。
三、帳薄上面所指的編號就是付款單或收款單上面的編號，這種收付款單一般全是編號的;對方科目也應(yīng)該是寫在收付款單上面的，只要是填寫規(guī)范，就什么也有。
四、現(xiàn)金(銀行存款)日記帳應(yīng)該做到日清月結(jié)，余額一般應(yīng)該每一筆業(yè)務(wù)都算出余額來，這樣做是為了能及時了解實有庫存現(xiàn)金及銀行存款余額數(shù)，免得開出空頭支票等。
五、現(xiàn)金(銀行存款)日記帳為企業(yè)資產(chǎn)類帳戶，余額應(yīng)該在借方，其實這兩個也是會計科目，看帳戶到底應(yīng)該登記在借方或貸方主要是看科目屬于那一類，資產(chǎn)類帳戶借方登記增加，貸方登記減少，負債和所有者權(quán)益類帳戶正好和這個相反，是貸方登記增加，借方登記減少。
六、登記帳戶要逐行、逐頁進行登記，不允許有隔頁、空行出現(xiàn)，一但發(fā)生了，應(yīng)劃線注銷，不允許撕掉，每頁最后一行就在摘要欄寫明“過次頁”字樣，并結(jié)出本頁借、貸方發(fā)生額及余額，轉(zhuǎn)入下一頁，并在下一頁第一行寫明“承前頁”字樣。
七、月份終了，應(yīng)結(jié)出本月借、貸方發(fā)生額及余額，在摘要欄寫明“本月合計”
下一行還要結(jié)出各方的累計及余額，并寫明“累計”字樣。
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