銀行存款日記賬登記依據是什么
利用現金、銀行存款日記賬和其他貨幣資金明細賬編制的簡便方法,適合小企業(yè)在手工記賬的條件下應用。接下來請欣賞學習啦小編給大家網絡收集整理的銀行存款日記賬登記依據是什么。
銀行存款日記賬登記依據是什么
出納依據會計憑證登記“現金日記賬”和“銀行存款日記賬”，凡是與現金和銀行存款相關的收入或支出記賬，其他的不記。
舉例說明：9月20日提取現金100(借：庫存現金100，貸：銀行存款100);9月25日銷售收到現金500(借：庫存現金500，貸：主營業(yè)務收入500);9月30日結轉成本(借：主營業(yè)務成本，貸：庫存商品)。
現 金 日 記 賬
月 日 憑證 對方科目 摘要 收入 付出 余額
種類號數
9 20 收款 01 銀行存款 提取現金 100
9 25 收款 02 主營業(yè)務收入 收到貨款 500
9月30日結轉成本與現金無關，不登記“現金日記賬”。
銀行存款日記賬
月 日 憑證號 摘要 對方科目 借方 貸方 方向 余額
9 20 提取現金 庫存現金 100 貸
其他與銀行存款無關的不登銀行存款日記賬。
注意事項：
1、按時間順序逐筆登賬，做到日清月結，經常核對，賬錢相符。
2、定期(每月至少一次)與會計核對現金。
3、定期到銀行拿對賬單，做“銀行存款余額調節(jié)表”，將未達賬項調出，與銀行存款對賬。
4、對每筆報銷款項核對發(fā)票金額和發(fā)票真?zhèn)?，避免錯賬和假票。
5、如果日記賬登錯了，用紅筆在手工賬錯誤的一行劃紅線，等于取消了這個記錄，再把正確的用藍筆登記在后面或本行上面空白處。金額不允許涂改。
銀行存款日記賬的填寫方法
"日期"欄中填入的應為據以登記賬簿的會計憑證上的日期，現金日記賬一般依據記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經濟業(yè)務的日期，也不是實際登記該賬簿的日期。
2.憑證編號
"憑證字號"欄中應填入據以登賬的會計憑證類型及編號。如，企業(yè)采用通用憑證格式，根據記賬憑證登記現金日記賬時，填入"記×號";企業(yè)采用專用憑證格式，根據現金收款憑證登記現金日記賬時，填入"收×號"。
3.摘要
"摘要"欄簡要說明入賬的經濟業(yè)務的內容，力求簡明扼要。
4.對應科目
"對應科目"欄應填入會計分錄中"庫存現金"科目的對應科目，用以反映庫存現金增減變化的來龍去脈。在填寫對應科目時，應注意以下三點:
第一，對應科目只填總賬科目，不需填明細科目;
第二，當對應科目有多個時，應填入主要對應科目，如銷售產品收到現金，則"庫存現金"的對應科目有"主營業(yè)務收入"和"應交稅費"，此時可在對應科目欄中填入"主營業(yè)務收入"，在借方金額欄中填入取得的現金總額，而不能將一筆現金增加業(yè)務拆分成兩個對應科目金額填入兩行;
第三，當對應科目有多個且不能從科目上劃分出主次時，可在對應科目欄中填入其中金額較大的科目，并在其后加上"等"字。如用現金800元購買零星辦公用品，其中300元由車間負擔，500元由行政管理部門負擔，則在現金日記賬"對應科目"欄中填入"管理費用等"，在貸方金額欄中填入支付的現金總額800元。
5.借方、貸方
"借方金額"欄、"貸方金額"欄應根據相關憑證中記錄的"庫存現金"科目的借貸方向及金額記入。
6.余額
"余額"欄應根據"本行余額=上行余額+本行借方-本行貸方"公式計算填入。
正常情況下庫存現金不允許出現貸方余額，因此，現金日記賬余額欄前未印有借貸方向，其余額方向默認為借方。若在登記現金日記賬過程中，由于登賬順序等特殊原因出現了貸方余額，則在余額欄用紅字登記，表示貸方余額。
銀行存款日記賬的開戶條件
銀行賬戶是各單位為辦理結算和申請貸款而在銀 行開立的賬戶，銀行賬戶是各單位通過銀行辦理轉賬、結算信貸以及現金收支業(yè)務的 主要工具。具有反映和監(jiān)督國民經濟各部門經濟活動的作用。凡新辦的企業(yè)或公司在 取得工商行政管理部門頒發(fā)的法人營業(yè)執(zhí)照后，可選擇離辦公地點附近的銀行申請開 設自己的結算賬戶。
根據《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，銀行賬戶應分為基本存款賬戶，一般存款賬 戶，臨時存款賬戶和專用存款賬戶四種。
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