現(xiàn)金日記賬由誰登記
現(xiàn)金日記賬要按現(xiàn)金收支活動(dòng)發(fā)生時(shí)間和經(jīng)濟(jì)內(nèi)容順序、逐日、逐筆進(jìn)行登記,并做到按月按日結(jié)算余額、清點(diǎn)核對賬款。接下來請欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的現(xiàn)金日記賬由誰登記。
現(xiàn)金日記賬由誰登記
現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記帳通常都是由企業(yè)的出納人員進(jìn)行登記入帳的。
一、現(xiàn)金和銀行存款都是企業(yè)的貨幣資金，是貨幣形態(tài)表現(xiàn)的資金，是企業(yè)中最活躍的資金，流動(dòng)性強(qiáng)，是企業(yè)的重要支付手段和流通手段，這些資金都是要經(jīng)過出納人員的手中進(jìn)行收付和結(jié)算的。
二、出納人員的工作內(nèi)容主要包括：
1、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。
2、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。
3、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。
4、負(fù)責(zé)報(bào)銷差旅費(fèi)的工作。
5、員工工資的發(fā)放。
三、按照我國相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定：
1、企業(yè)必須設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時(shí)登記。每日終了，應(yīng)根據(jù)登記的“現(xiàn)金日記賬”結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)進(jìn)行核對，做到賬款相符。月份終了，“現(xiàn)金日記賬”的余額必須與“現(xiàn)金”總賬科目的余額核對相符。
2、企業(yè)必須設(shè)置“銀行存款日記賬”每日終了應(yīng)結(jié)出余額。“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對，月份終了，“銀行存款日記賬”的余額必須與“銀行存款”總賬科目的余額核對相符。
現(xiàn)金日記賬的登記方法
首先，現(xiàn)金和銀行存款日記帳是國家對外提供的帳薄中最重要的兩本帳薄，你想不重要為何所有帳薄中只有總分類帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳為訂本式的，其他全為活頁式的呢，這就是為了防止人為拆本使用了。
二、現(xiàn)金及銀行日記帳不是按發(fā)票呀什么登記的，我不知道你們是怎么管理的，一般應(yīng)該是會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制“現(xiàn)金付出(收入)單或銀行存款付出(收入)單”，出納人員根據(jù)付出單才付款，并據(jù)付款業(yè)務(wù)順序逐筆登記現(xiàn)金或銀行存款日記帳，完畢后，應(yīng)在該單上加蓋現(xiàn)金(銀行)付訖或收收訖章，一聯(lián)由出納保管，一聯(lián)交由會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理。
三、帳薄上面所指的編號(hào)就是付款單或收款單上面的編號(hào)，這種收付款單一般全是編號(hào)的;對方科目也應(yīng)該是寫在收付款單上面的，只要是填寫規(guī)范，就什么也有。
四、現(xiàn)金(銀行存款)日記帳應(yīng)該做到日清月結(jié)，余額一般應(yīng)該每一筆業(yè)務(wù)都算出余額來，這樣做是為了能及時(shí)了解實(shí)有庫存現(xiàn)金及銀行存款余額數(shù)，免得開出空頭支票等。
五、現(xiàn)金(銀行存款)日記帳為企業(yè)資產(chǎn)類帳戶，余額應(yīng)該在借方，其實(shí)這兩個(gè)也是會(huì)計(jì)科目，看帳戶到底應(yīng)該登記在借方或貸方主要是看科目屬于那一類，資產(chǎn)類帳戶借方登記增加，貸方登記減少，負(fù)債和所有者權(quán)益類帳戶正好和這個(gè)相反，是貸方登記增加，借方登記減少。
六、登記帳戶要逐行、逐頁進(jìn)行登記，不允許有隔頁、空行出現(xiàn)，一但發(fā)生了，應(yīng)劃線注銷，不允許撕掉，每頁最后一行就在摘要欄寫明“過次頁”字樣，并結(jié)出本頁借、貸方發(fā)生額及余額，轉(zhuǎn)入下一頁，并在下一頁第一行寫明“承前頁”字樣。
七、月份終了，應(yīng)結(jié)出本月借、貸方發(fā)生額及余額，在摘要欄寫明“本月合計(jì)”
下一行還要結(jié)出各方的累計(jì)及余額，并寫明“累計(jì)”字樣。
現(xiàn)金日記賬的本月合計(jì)
現(xiàn)金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿。由出納人員根據(jù)與現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證，如現(xiàn)金收款、現(xiàn)金付款、銀行付款(提現(xiàn)業(yè)務(wù))憑證，逐日逐筆進(jìn)行登記，并隨時(shí)結(jié)記余額。
現(xiàn)金日記賬不需要每天都寫“本日合計(jì)”和“累計(jì)”的所謂日清月結(jié)是指每日要結(jié)出余額，每月要結(jié)出合計(jì)，所以現(xiàn)金日記賬只需要每月結(jié)一次“本月合計(jì)”和“累計(jì)”，就可以了“過次頁”，應(yīng)填從本月到本頁止發(fā)生額的總數(shù)，這樣做是為了減輕月底的工作量
1、按照要求，現(xiàn)金日記賬要日清月結(jié)，即每日終了結(jié)出本日借貸方發(fā)生額及余額，在摘要欄內(nèi)注明“本日合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線。但在實(shí)際工作中，每天登帳完畢，可以不要“本日合計(jì)”，在余額欄中直接寫出余額數(shù)就可以了。每天不寫“累計(jì)”，月末結(jié)賬時(shí)需要累計(jì)。
2、每一帳頁登記完畢，結(jié)轉(zhuǎn)下頁時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計(jì)數(shù)及余額寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣，也可以將本頁合計(jì)數(shù)及金額只寫在下一頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄注明“承前頁”字樣。
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