出納登記日記賬流程
出納登記日記賬流程
日記賬:是按照經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生或完成時間的先后順序逐日逐筆登記的賬簿。學習啦小編整理了一些出納登記日記賬流程，有興趣的親可以來閱讀一下!
出納登記日記賬流程
一、付款：
1、付款之前先看票據(jù)上是不是有相關領導和審核人員簽字(按照公司內(nèi)控制度一般付款要先報賬，就是找老板、會計主管等簽字。1、錢是老板的肯定要老板簽字同意付了才付;2、相關會計人員簽字主要是審核票據(jù)是否合法，手續(xù)是否齊全。)
2、付款，(你可以做一張表什么時間付給什么人什么款項，便于以后查賬。這個看你自己，只是短款找不到原因就只有自己賠了。這是個人建議，不是必須的)
3、記賬，出納的現(xiàn)金和銀行存款日記賬叫流水賬，你什么時候收、付就什么時候記賬。(一般月底要做現(xiàn)金銀行存款盤點，就是出納的流水賬(你說的現(xiàn)金銀行存款日記賬)和會計的現(xiàn)金銀行存款日記賬對余額，對得起就萬事大吉;對不起就只有查賬了。(所以我才建議你自己做一張表，好查賬……)
4、交單，就是把你收到的付款單和收款單交給會計做賬，(最好做個交接手續(xù)，免得單據(jù)丟失。這個比你丟錢麻煩多了。)
二、收款
1、收銀行存款很簡單，別人通知你款轉(zhuǎn)到了，你就去銀行拿回單?；蛘吣弥比マD(zhuǎn)進你們公司賬戶就行了。
2、收現(xiàn)金的時候大額一般都是到銀行取現(xiàn)。這個你即要登記現(xiàn)金日記賬增加還要登記銀行存款日記賬減少。
3、現(xiàn)金繳存銀行的時候也是，即要登記現(xiàn)金日記賬減少還要登記銀行存款日記賬增加。
4、其他的和付款后的程序一樣，記賬、交單。
“現(xiàn)金收/付訖”“銀行收付訖”章都是蓋在發(fā)票或者費用報銷單上的，這個章是方便會計做賬是好分，是現(xiàn)金收付還是銀行收付的。
出納登記日記賬的要求
1、出納賬必須根據(jù)審核無誤的會計憑證登記。登賬時，應將會計憑證的日期、種類和編號、業(yè)務的內(nèi)容摘要、金額等逐項記入賬內(nèi)，同時要在會計憑證上注明賬簿的頁數(shù)，或劃“√”符號，表示已經(jīng)登記入賬，防止漏記、重記和錯記情況發(fā)生。出納人員對認為有問題的會計憑證，應提交會計主管人員進一步審核，在審核結(jié)果未出來前，出納人員可以拒絕入賬。
2、各種賬簿都必須逐頁、逐行順序連續(xù)登記，不得隔頁、跳行，若出現(xiàn)空行或隔頁應用紅線對角劃掉，并由記賬人員蓋章。
3、出納人員應每天逐筆登記已發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，且按日記出余額。在“借或貸”欄內(nèi)寫明“借”或“平”字。現(xiàn)金日記賬余額每天還要與庫存現(xiàn)金進行核對。
4、賬簿中書寫的文字和數(shù)據(jù)適當留空，不要寫滿格。書寫文字應緊靠左線，書寫數(shù)據(jù)應緊靠底線，一般應占格距的1/2. 5、登記日記賬要用藍、黑墨水書寫，紅色墨水筆只能在結(jié)賬、劃線和沖賬時使用。同時為了使賬簿記錄保持清晰，字跡必須要工整。
6、每登記滿一張賬頁結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，需要最后一行結(jié)出本頁發(fā)生總額，然后，將總額和余額轉(zhuǎn)抄下頁，在本頁的摘要欄內(nèi)寫明“過次頁”和“承前頁”。在登賬過程中出現(xiàn)錯誤，采用正確的方法予以更正，不得刮、擦、挖、補。|
(二)銀行存款日記帳
銀行存款日記帳，應按各種存款分別設置。銀行存款日記帳通常也是由出納員根據(jù)審核后的有關銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆順序登記的。對于現(xiàn)金存入銀行的業(yè)務，存款的收入數(shù)，應根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記。每日終了，應分別計算銀行存款收入、付出的合計數(shù)和本日余額，以便于檢查監(jiān)督各項收支款項，并便于定期同銀行對帳單逐筆核對。銀行存款日記賬的格式也分為三欄式和多欄式兩種，其基本結(jié)構與現(xiàn)金日記賬類同。
1.三欄式銀行存款日記賬的登記方法：
三欄式銀行存款日記賬的登記方法與現(xiàn)金日記賬的登記方法基本相同，但需要將結(jié)算憑證的種類、編號填寫到“結(jié)算憑證”欄。另外對于將現(xiàn)金存入銀行的業(yè)務，由于填制的是現(xiàn)金付款日記賬，因此銀行存款的收入數(shù)是根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記的。每日終了時要結(jié)出余額，做到日清，以便檢查監(jiān)督各項收支款項，避免出現(xiàn)透支現(xiàn)象。
2.多欄式銀行存款日記賬的登記方法：
多欄式銀行存款日記賬是分別按銀行存款收入和支出的對于科目設置若干專欄，以便詳細反映銀行存款收入來源和支出去向。多欄式銀行存款日記賬與多欄式現(xiàn)金日記賬的登記方法基本相同，也是逐日逐筆登記銀行存款的收入數(shù)和支出數(shù)，以及其對應科目的金額，月末，會計人員根據(jù)多欄式銀行存款日記賬的各個專欄本月合計數(shù)登記有關總賬。
出納登記日記賬的注意事項
企業(yè)必須設置“現(xiàn)金日記賬”，按照現(xiàn)金業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆序時登記。每日終了，應根據(jù)登記的“現(xiàn)金日記賬”結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)進行核對，做到賬實相符。月份終了，“現(xiàn)金日記賬”的余額必須與“庫存現(xiàn)金”總賬科目的余額核對相符。有外幣現(xiàn)金收支業(yè)務的企業(yè)，應當按照人民幣現(xiàn)金、外幣現(xiàn)金的幣種設置現(xiàn)金賬戶進行明細核算。
企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)適用備用金的，可以單獨設置“備用金”科目，單獨設置“備用金”科目的企業(yè)，由企業(yè)財務部門單獨撥給企業(yè)內(nèi)部各單位周轉(zhuǎn)使用的備用金，借記“備用金”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目或“銀行存款”科目。自備用金中支付零星支出，應根據(jù)有關的支付憑單，定期編制備用金報銷清單，財務部門根據(jù)內(nèi)部各單位提供的備用金報銷清單，定期補足備用金，借記“管理費用”等科目，貸記“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目。除了增加或減少撥入的備用金外，使用或報銷有關備用金支付時不再通過“備用金”科目核算。
企業(yè)應當設置“銀行存款日記賬”，按照銀行存款收付業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆序時登記，每日終了應結(jié)出余額。“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。企業(yè)賬面結(jié)余與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。月份終了，“銀行存款日記賬”的余額必須與“銀行存款”總賬科目的余額核對相符。
千萬要記住，支出時一定要入賬，當日發(fā)生當日入賬，要不就不能稱為日記賬了;每日的錢必須與賬相符，何時支出的錢何時入賬，如果不記清，到最后你自己都搞不清;支出時如果沒有票據(jù)，可先記入其他應收，票據(jù)回來再沖帳，這樣的話，發(fā)生日期就不是問題了,只要分清票據(jù)發(fā)生的業(yè)務分別計入各自科目。
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5.出納怎樣記日記賬