日記賬記賬格式
日記賬記賬格式
為了使現(xiàn)金日記賬的賬面記錄完整與準(zhǔn)確,與有關(guān)的賬目、款項(xiàng)相符,出納人員在收、付現(xiàn)金以后,要及時記賬,并且要按照一定的程序進(jìn)行對賬。下面學(xué)習(xí)啦小編就為大家解開日記賬記賬格式，希望能幫到你。
日記賬記賬格式
現(xiàn)金日記賬是一種順時賬，只要有現(xiàn)金的納入或支出就必須按照業(yè)務(wù)發(fā)生的時間進(jìn)行順時登記賬簿(根據(jù)收入或支出憑證登記)，只要有現(xiàn)金流動，就要記賬，以保證庫存現(xiàn)金和賬簿相符，是現(xiàn)金管理的手段之一。每天不僅要記賬，還要結(jié)賬，還要對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確實(shí)保證賬實(shí)相符。
登記現(xiàn)金日記賬一定要細(xì)心，嚴(yán)謹(jǐn)。要用定頁賬。登記時要按照業(yè)務(wù)發(fā)生的時間順序，逐筆進(jìn)行登記，不得跳行、隔頁。每日要結(jié)出余額，每頁要在末行結(jié)出余額和合計(jì)數(shù)(最好還應(yīng)結(jié)出累計(jì)數(shù))并將余額轉(zhuǎn)次頁。下一頁開始登記時在第一行寫上上頁轉(zhuǎn)入，然后把上頁余額轉(zhuǎn)過來，接著登記以后的業(yè)務(wù)就可以了。
要是每頁還要做累計(jì)數(shù)就要把上頁的合計(jì)數(shù)和余額同時轉(zhuǎn)過來，和本頁的合計(jì)數(shù)相加寫在本頁最末一行，然后結(jié)轉(zhuǎn)下頁，以此類推，這樣就行了。
銀行存款日記賬的具體要求是：
(1)根據(jù)復(fù)核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿?！ ?2)所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容必須同記賬憑證相一致，不得隨便增減。
(3)要按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記賬簿。
(4)必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁。
(5)文字和數(shù)字必須整潔清晰，準(zhǔn)確無誤。
(6)使用鋼筆，以藍(lán)、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆(銀行復(fù)寫賬簿除外)或鉛筆書寫。
(7)每一賬頁記完后，必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁。方法同現(xiàn)金日記賬?！?8)每月月末必須按規(guī)定結(jié)賬。
日記賬的對賬技巧
一、對賬的技巧
在對賬前，財(cái)務(wù)部門會計(jì)對供應(yīng)商提供的對賬資料應(yīng)進(jìn)行初步審核，不滿足條件的對賬資料應(yīng)要求供應(yīng)商補(bǔ)充完善。首先審核對賬手續(xù)，是否經(jīng)過有權(quán)人士的簽批，其次審核如下內(nèi)容：
1.對于只提供余額無明細(xì)賬目的對賬資料，不予對賬。
供應(yīng)商必須提供最后一次對賬以來的全部賬目資料;以前從未進(jìn)行過對賬的，必須提供自雙方開始業(yè)務(wù)往來以后的所有賬目資料。對于對方因財(cái)務(wù)決算審計(jì)發(fā)函要求核對賬面余額的，同樣應(yīng)按照上述原則辦理。
2.對于供應(yīng)商直接依據(jù)其銷售部門往來資料而非財(cái)務(wù)部門賬目提供對賬資料的，不予對賬。
雙方核對的賬目主要應(yīng)是財(cái)務(wù)賬目，供應(yīng)商銷售部門賬目可能與其財(cái)務(wù)部門賬目不符，對賬基數(shù)存在問題，會給以后的雙方清算帶來不必要的麻煩，因?yàn)樽詈笄逅阋噪p方財(cái)務(wù)賬目為準(zhǔn)。
3.對于多年無業(yè)務(wù)往來的供應(yīng)商前來對賬，即使經(jīng)過企業(yè)有權(quán)人士簽批，供應(yīng)商的對賬資料也必須加蓋供應(yīng)商公章(或財(cái)務(wù)專用章)，或者提供加蓋公章的介紹信，否則不予對賬。
因?yàn)槎嗄隉o業(yè)務(wù)往來的供應(yīng)商，我們不太了解其近年來的情況，可能原有企業(yè)已解體、改制，現(xiàn)在對賬及以后催款都可能系個人行為，并不代表原企業(yè)，可能對賬人并不具有索償權(quán)利。
4.對于對賬手續(xù)和賬目資料齊全的供應(yīng)商，應(yīng)及時對賬并出具對賬單。
5.有些供應(yīng)商屬于小企業(yè)或個體工商戶，賬目資料并不齊全，很可能缺失以前年度的賬目資料，這種情況如何處理呢?
如果今后雙方繼續(xù)合作，那么應(yīng)就現(xiàn)有資料出具“有保留意見的對賬單”，至少對賬目齊全的年度不拖拉造成歷史遺留問題。什么是“有保留意見的對賬單”呢?就是在對賬單上加一個說明段，說明雙方對賬由于供應(yīng)商提供賬目不全的原因，只就某年某月以來的賬目資料進(jìn)行對賬，以前年度的賬目并未核對，暫時以某余額為準(zhǔn)出具對賬單，采購企業(yè)保留根據(jù)證據(jù)進(jìn)一步調(diào)整賬目的權(quán)利。
如果供應(yīng)商賬目不全而雙方余額又不符的，這時供應(yīng)商通常會同意暫時以雙方較小的余額為準(zhǔn)出具對賬單，如果采購企業(yè)余額較小，就不必調(diào)整應(yīng)付賬款賬面余額;如果供應(yīng)商余額較小，采購企業(yè)就要調(diào)低應(yīng)付賬款賬面余額，憑對賬單確認(rèn)(債務(wù)重組)收益，這時必須由供應(yīng)商在對賬單上簽字并同時加蓋公章。
6.對于發(fā)票丟失又無法確認(rèn)是采購企業(yè)責(zé)任的，采購企業(yè)不能在對賬單上確認(rèn)該項(xiàng)債務(wù)，應(yīng)要求供應(yīng)商調(diào)減該債權(quán)。
7.采購企業(yè)財(cái)務(wù)部門如果采用手工賬記賬的，最難查找的就是串戶錯誤。對方入賬，我方賬面上沒有入賬，很可能是下錯戶，但是從手工賬上查串戶，非常困難，而使用財(cái)務(wù)軟件的，在財(cái)務(wù)軟件上查找串戶就非常容易，主要是查有無該金額的發(fā)生額。
8.為方便對賬，應(yīng)要求供應(yīng)商下次對賬時攜帶本次的對賬單或其復(fù)印件。
二、調(diào)整賬目
1.對賬后必須及時調(diào)整賬目。如果對賬形成的未達(dá)賬項(xiàng)在對賬單上長期掛賬，以后再想調(diào)賬還需要重新核實(shí)，否則會不知道如何進(jìn)行賬務(wù)處理;另外，不調(diào)整賬目會影響企業(yè)應(yīng)付賬款的真實(shí)余額。
調(diào)整賬目需要供應(yīng)商提供復(fù)印件的，應(yīng)要求供應(yīng)商配合;對于金額較小的未達(dá)賬項(xiàng)，可以簡化處理，憑對賬單和企業(yè)自制說明作為記賬憑證附件進(jìn)行賬務(wù)處理。
2.需要供應(yīng)商調(diào)賬的，采購企業(yè)還要督促、協(xié)助供應(yīng)商及時調(diào)賬。因?yàn)槿绻?yīng)商不及時調(diào)賬，也會影響其應(yīng)收債權(quán)的真實(shí)余額。
三、保管對賬單
1.每年根據(jù)對賬次序?qū)~單裝訂成冊，供應(yīng)商提供的對賬資料作為對賬單的附件與對賬單一并裝訂保存，前面要加上對賬清單目錄(包括供應(yīng)商所屬地區(qū)、供應(yīng)商名稱、對賬日期等信息)并注明對賬單所屬年度、裝訂會計(jì)姓名;裝訂成冊的對賬單應(yīng)按照會計(jì)檔案的保管規(guī)定進(jìn)行管理。
2.應(yīng)付賬款會計(jì)崗位發(fā)生變動時，其手頭的對賬單也要做好移交工作，在會計(jì)崗位移交清單上應(yīng)特別注明。
日記賬的保管期限
1.總帳(含日記總帳)：15年
2.明細(xì)帳：15年
3.現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳：25年
4.其他日記帳：15年
5.固定資產(chǎn)卡片：固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后5年
6.輔助帳簿：15年
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