企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度主要內(nèi)容是什么(2)
企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度主要內(nèi)容是什么
固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。
十二、購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。
十三、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。
1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳，原價(jià)累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。
2、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。
3、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入(減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。
4、公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。
資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理
十四、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。
十五、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。
十六、銀行帳戶的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。
十七、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。
十八、銀行帳戶往來(lái)應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記帳。按月與銀行對(duì)帳單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。
十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位(人)。
二十、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫(kù)存現(xiàn)金的帳面余款與實(shí)際庫(kù)存額相符，銀行存款余款與銀行對(duì)帳單相符，現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。
二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。
二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。
二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。
二十四、正常的辦公費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。
二十五、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個(gè)人擔(dān)保貸款。 二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。
辦公用具、用品購(gòu)置與管理
二十七、所有辦公用具、用品的購(gòu)置統(tǒng)一由辦公室造計(jì)劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。
二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號(hào)，經(jīng)常檢查核對(duì)。
二十九、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償。
其它事項(xiàng)
三十、按照上級(jí)主管部門的要求，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料。
三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活動(dòng)，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達(dá)到最優(yōu)化。
三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目工程的竣工、財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。
三十三、自覺接受上級(jí)主管、財(cái)政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度3：
一·總則
第一條、為了建立和健全現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，簡(jiǎn)明賬目環(huán)節(jié)，規(guī)范工作流程，嚴(yán)格內(nèi)部考核制度，實(shí)行統(tǒng)一核算制度，從而為決策層提供及時(shí)、準(zhǔn)確、務(wù)實(shí)的財(cái)務(wù)分析，達(dá)到 依法自主理財(cái)、約束企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為、管理企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的目的，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)和提高效益的作用，特制定本管理制度。
第二條、公司財(cái)務(wù)部門的職能
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅務(wù)制度。
2、建立、健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃和公司、店組核算，通過指標(biāo)分析，完善庫(kù)存結(jié)構(gòu)，加快商品周轉(zhuǎn)，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。
3、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過財(cái)務(wù)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
4、認(rèn)真進(jìn)行各店核算，合理安排和處理各店的核算，滿足匯總繳納企業(yè)(公司、店)所得稅、增值稅及其他各種稅賦和稅票的領(lǐng)取相關(guān)要求，由公司統(tǒng)一計(jì)算，稅、票分支就地預(yù)繳，年終由公司進(jìn)行匯算清繳。
5、積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行、醫(yī)保等部門溝通，及時(shí)掌握國(guó)家政策、相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。
6、完成公司交給的其他臨時(shí)性工作。
二·公司財(cái)務(wù)由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)人員組成，崗位職責(zé)另行規(guī)定。
第三條、公司各部門和職員辦理財(cái)稅事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。
三·財(cái)務(wù)管理具體要求
第四條、會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第五條、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
第六條、財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第七條、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)同總經(jīng)理指定人員定期進(jìn)行財(cái)務(wù)請(qǐng)查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
第八條、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。
會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。
第九條、財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)支出實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正，補(bǔ)充。
第十條、財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。
第十一條、財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。 出納人員不得監(jiān)管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入，費(fèi)用，績(jī)權(quán)和績(jī)務(wù)賬目的登記工作。
第十二條、銀行帳戶必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。 第十三條、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人員臨時(shí)出差由其委托人保管。
第十四條、財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并作出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。
第十五條、財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由主管領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。
三·網(wǎng)銀、發(fā)票管理
第十六條、網(wǎng)銀U盾由出納員或經(jīng)理指定專人保管。網(wǎng)銀使用時(shí)須有采購(gòu)經(jīng)理和主管經(jīng)理填寫購(gòu)買產(chǎn)品申請(qǐng)表，總經(jīng)理審批后，方可匯款，主管網(wǎng)銀人員，待打款后打印出電子回單，并通知采購(gòu)部門、采購(gòu)部門核對(duì)對(duì)方是否收到匯款，待核對(duì)無(wú)誤后，將電子回單和購(gòu)買產(chǎn)品申請(qǐng)表，一并交給出納人員，出納員統(tǒng)一編制，憑證號(hào)，用途，日期，匯款人簽字備查。
第十七條、對(duì)匯出款項(xiàng)與到貨產(chǎn)品金額不符，短缺的金額，由匯款人和采購(gòu)人員辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。如匯款和到貨產(chǎn)品，發(fā)票相符，按規(guī)定登記匯款賬號(hào)，原匯款登記簿上注銷。
凡一周內(nèi)支出款項(xiàng)累計(jì)超過5萬(wàn)元或現(xiàn)金支出超過1萬(wàn)元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告總經(jīng)理。
第十八條、凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理。
第十九條、公司財(cái)務(wù)人員支付每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)同總經(jīng)理聯(lián)合簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員沒法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé)人代簽，同意后可先付款后補(bǔ)簽。
第二十條、總部負(fù)責(zé)購(gòu)買發(fā)票，并分發(fā)到各店，各店店長(zhǎng)每月1日向總部匯報(bào)上月發(fā)票使用情況，開票金額等(每店發(fā)票不能超過定額，如有特殊情況超出定額要及時(shí)與主管人員溝通)。由財(cái)務(wù)核對(duì)其各店的開票情況。
四·現(xiàn)金管理
第二十一條：公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
職工工資，津貼，獎(jiǎng)金;
個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;
出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);
結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;
總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。
借款結(jié)算起點(diǎn)為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。 第二十二條：財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以網(wǎng)銀支付，確需金額支付現(xiàn)金的，經(jīng)主管財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
第二十三條：日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為1萬(wàn)元，超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十四條：財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付。
因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第二十五條：財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金支付款單》并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)主管和總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
第二十六條：公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，交財(cái)務(wù)主管、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款審批程序執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。
第二十七條：符合公司范圍內(nèi)使用現(xiàn)金、憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)及各種補(bǔ)貼單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)主管、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第二十八條：工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)各門店每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管經(jīng)理審核，主管財(cái)務(wù)、總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。 第二十九條：無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。
第三十條：庫(kù)存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫(kù)存現(xiàn)金、帳面余額與實(shí)際庫(kù)存額相符，銀行存款余額與銀行對(duì)帳單相符，現(xiàn)金、銀行日記帳款額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。
第三十一條：未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人擔(dān)保貸款。 第三十二條：嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。
第三十三條：財(cái)務(wù)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)帳。
五·會(huì)計(jì)檔案管理
第三十四條：會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第三十五條：會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)，按時(shí)歸檔，有財(cái)務(wù)經(jīng)理制定專人保管，并分類填制目錄。
第三十六條：會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。
六·處罰辦法
第三十七條：出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍
1、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的。
2、用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證，頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的。
3、未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金或支付款項(xiàng)的。
4、利用賬戶替他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的。
5、未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的。
6、保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的。
7、違反本規(guī)定條款認(rèn)定予處罰的。
第三十八條：出現(xiàn)下列情況之一的;財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。
1、違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的。
2、拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的。
3、偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的。
4、利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)、冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)務(wù)的。
5、弄虛作假、營(yíng)私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的。
6、在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的。
7、有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
七·附則
第三十九條：本制度 全通過
第四十條： 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋
第四十一條：本制度 年 月 日開始執(zhí)行
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