財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的定義和程序

　　財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)分支，是一種特殊的管理功能，那么財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要如何定義呢?它有什么程序?下面學(xué)習(xí)啦小編和你一起了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的定義和程序。

　　財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的定義

　　風(fēng)險(xiǎn)管理的定義和風(fēng)險(xiǎn)的定義一樣，國(guó)內(nèi)外學(xué)術(shù)界存有不同的觀點(diǎn)。傳統(tǒng)的觀點(diǎn)認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)六大管理功能之一。這種觀點(diǎn)來(lái)自著名的法國(guó)管理理論學(xué)家亨利·費(fèi)堯(Henri Fayol)。費(fèi)堯在其1949年發(fā)表的著作《一般與工業(yè)革命》中認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)(也就是他書中所指的“安全活動(dòng)”)是企業(yè)的基本活動(dòng)之一。只不過(guò)，費(fèi)堯書中的“安全活動(dòng)”所指的范圍遠(yuǎn)比現(xiàn)在“風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)”所指的范圍要小。

　　美國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理學(xué)家格理森(J T Gleason)在其所著的《財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理》一書中，強(qiáng)調(diào)了風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)這一組織的重要性并將風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容概括為以下三個(gè)方而：(1)對(duì)企業(yè)所面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)做出準(zhǔn)確和及時(shí)的測(cè)量;(2)建立一種過(guò)程用以分析企業(yè)總風(fēng)險(xiǎn)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)如何進(jìn)行評(píng)估;(3)在企業(yè)內(nèi)部建立專門負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理的部門，以控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和處理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生所帶來(lái)的損失。

　　1964年，美國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理專家威廉姆斯(Wiliams)和漢斯(Hans)在其合著的《風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)》一書中，明確提出了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的五個(gè)要素。并認(rèn)為，盡管不同企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理在操作上可能存在較大的差別，但都有著相同的確定要素。這些共同的風(fēng)險(xiǎn)管理要素是：(1)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)的確定;(2)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和不確定性的評(píng)價(jià);(3)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制;(4)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)融資;(5)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息反饋。

　　著名的風(fēng)險(xiǎn)管理顧問(wèn)費(fèi)力克斯·克洛曼(H Felix Kloman)和約維·海門斯(Yacov Y Haimes)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的要素也提出了自己的解釋。他們認(rèn)為，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理要素的觀點(diǎn)是基于企業(yè)作為“系統(tǒng)”這一結(jié)構(gòu)的。該觀點(diǎn)認(rèn)為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程可以被看作是一種信息系統(tǒng)，該觀點(diǎn)是將系統(tǒng)論、控制論和信息技術(shù)等現(xiàn)代科學(xué)理論技術(shù)運(yùn)用于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的重要理論基礎(chǔ)。我國(guó)理論界的普遍認(rèn)識(shí)是將公司風(fēng)險(xiǎn)管理看作為各經(jīng)濟(jì)主體通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量、分析，并在此基礎(chǔ)上采取適宜的措施防范控制風(fēng)險(xiǎn)，用合理經(jīng)濟(jì)的手段綜合處理風(fēng)險(xiǎn)，以最大限度實(shí)現(xiàn)保障的科學(xué)管理過(guò)程。

　　財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)分支，是一種特殊的管理功能，是在前人的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)和近現(xiàn)代科技成就的基礎(chǔ)之上發(fā)展起來(lái)的一門新的管理科學(xué)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是指經(jīng)營(yíng)主體對(duì)其理財(cái)過(guò)程中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、度量和分析評(píng)價(jià)，并適時(shí)采取及時(shí)有效的方法進(jìn)行防范和控制，以經(jīng)濟(jì)合理可行的方法進(jìn)行處理，以保障理財(cái)活動(dòng)安全正常開展，保證其經(jīng)濟(jì)利益免受損失的管理過(guò)程。

　　綜上所述，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是由風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)度量和風(fēng)險(xiǎn)控制等環(huán)節(jié)組成的，其中核心是風(fēng)險(xiǎn)的度量問(wèn)題。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，減少風(fēng)險(xiǎn)損失。因此，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理決策時(shí)要處理好成本和效率的關(guān)系，應(yīng)該從最經(jīng)濟(jì)合理的角度來(lái)處置風(fēng)險(xiǎn)，制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略。風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)性決定了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程。由于企業(yè)內(nèi)外環(huán)境不斷變化，因此，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)該根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)的變化，及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方案，對(duì)偏離財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的行為進(jìn)行修正。

　　財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的程序

　　1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

　　風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指在風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生之前，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)所作的定性判?，F(xiàn)實(shí)社會(huì)中的風(fēng)險(xiǎn)并不都是顯露在外的，未加識(shí)別或錯(cuò)誤識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)通常不僅是難以優(yōu)化管理的風(fēng)險(xiǎn)，而且還會(huì)造成意料之外的損失 所以在這一階段，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的手段，相關(guān)信息的收集、辨別，風(fēng)險(xiǎn)的匯總、分類，風(fēng)險(xiǎn)走勢(shì)的監(jiān)測(cè)都是必要的。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理程序的基礎(chǔ)。

　　2.風(fēng)險(xiǎn)度量

　　風(fēng)險(xiǎn)度量是指在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上，運(yùn)用各種方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的大小進(jìn)行計(jì)量的過(guò)程。在不同的時(shí)間、不同的發(fā)生地點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)及發(fā)生損失的程度是有差別的。相應(yīng)地，在是否要管理、如何管理等方面，準(zhǔn)確地度量風(fēng)險(xiǎn)程度與差別就成為提高風(fēng)險(xiǎn)管理效率、質(zhì)量的關(guān)鍵性因素。

　　風(fēng)險(xiǎn)度量是風(fēng)險(xiǎn)管理程序最重要的環(huán)節(jié)，它直接決定了企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度和決策結(jié)果。風(fēng)險(xiǎn)衡量的方法有很多種。按其是否可計(jì)量，分為可計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)和不可計(jì)量分險(xiǎn)。可計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)是指可以運(yùn)用數(shù)學(xué)方法進(jìn)行計(jì)算，并通過(guò)相關(guān)指標(biāo)的大小判斷風(fēng)險(xiǎn)的大小。常用的計(jì)量方法有：數(shù)理統(tǒng)計(jì)法、杠桿分析法和資本資產(chǎn)定價(jià)模型。這三種方法在使用范圍上各有不同，又有各自的優(yōu)缺點(diǎn)，在理論和實(shí)務(wù)界也存在頗多爭(zhēng)議。數(shù)理統(tǒng)計(jì)法的優(yōu)點(diǎn)是科學(xué)嚴(yán)密，邏輯性強(qiáng);缺點(diǎn)是樣本地選擇和概率的估計(jì)要求太高，計(jì)算過(guò)程復(fù)雜繁瑣。杠桿分析法直接利用財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，計(jì)算簡(jiǎn)單，容易理解和掌握，但杠桿系數(shù)與風(fēng)險(xiǎn)大小的邏輯關(guān)系不清，有時(shí)會(huì)出現(xiàn)背離的現(xiàn)象。資本資產(chǎn)定價(jià)模型法(CAP 在具體對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行度量時(shí)，貝塔系數(shù)的計(jì)算麻煩，需要較強(qiáng)的專業(yè)理論知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)判斷，需要較準(zhǔn)確的數(shù)理統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。所以，此方法適用于統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)好，統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)較準(zhǔn)確，信譽(yù)度較高的大規(guī)模企業(yè)集團(tuán)。

　　3.風(fēng)險(xiǎn)控制

　　在完成了以上步驟之后就要對(duì)是否實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制、如何實(shí)施進(jìn)行決策。風(fēng)險(xiǎn)控制的方法分為兩類：制度控制和技術(shù)控制。制度控制基本上屬于管理的范疇，包括與風(fēng)險(xiǎn)事件相關(guān)的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備，制度設(shè)計(jì)，無(wú)一不與風(fēng)險(xiǎn)控制有著千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系，都是風(fēng)險(xiǎn)控制的制度體現(xiàn)。技術(shù)控制的方法主要有分散法、轉(zhuǎn)移法、和回避法。

　　需要注意的是，風(fēng)險(xiǎn)管理的程序在理論上似乎是按順序進(jìn)行的。但在實(shí)際工作中，由于風(fēng)險(xiǎn)會(huì)隨著環(huán)境和事件的進(jìn)展不斷發(fā)生變化。因此，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)度量和風(fēng)險(xiǎn)控制也要不斷調(diào)整，并不拘泥于固定的程序。

　　綜上所述，風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)管理的始終，可以這么說(shuō)，企業(yè)管理的過(guò)程，就是風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程。在新的形勢(shì)下，正確地認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，把握風(fēng)險(xiǎn)的特征，洞悉風(fēng)險(xiǎn)與環(huán)境變化的辯證關(guān)系，掌握風(fēng)險(xiǎn)管理的方法，是事關(guān)企業(yè)生死存亡的大事，不可不察。

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