財(cái)務(wù)管理制度如何擬定
財(cái)務(wù)管理制度是對公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)范，那么財(cái)務(wù)管理制度如何擬定呢?下面學(xué)習(xí)啦小編告訴你。
財(cái)務(wù)管理制度的擬定
擬訂小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法，要以政府監(jiān)管社會經(jīng)濟(jì)組織的相關(guān)法規(guī)，作為基本依據(jù)。主要包括：會計(jì)準(zhǔn)則中關(guān)于會計(jì)政策選擇的規(guī)定;《公司法》中關(guān)于企業(yè)設(shè)立及利潤分配的財(cái)務(wù)規(guī)定;稅法中關(guān)于收入的確認(rèn)和成本費(fèi)用列支及計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定;《小企業(yè)會計(jì)制度》中關(guān)于會計(jì)要素的確認(rèn)計(jì)量、會計(jì)業(yè)務(wù)處理的原則與配套核算方法;《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》中關(guān)于會計(jì)核算和會計(jì)管理服務(wù)等基礎(chǔ)性工作的規(guī)定。
財(cái)務(wù)管理辦法的基本內(nèi)容：
1.總則。這部分囊括的內(nèi)容較多，應(yīng)注意原則性和實(shí)用性，避免繁瑣。
2.資產(chǎn)。擬寫時(shí)應(yīng)注意把國家賦予企業(yè)的各項(xiàng)理財(cái)自主權(quán)落實(shí)到實(shí)處。?1 應(yīng)規(guī)定貨幣資金和往來賬戶的結(jié)算與管理制度，特別是現(xiàn)金管理制度和銀行存款結(jié)算紀(jì)律，包括支票的登記、簽發(fā)、報(bào)賬、核對等程序的管理。(2)規(guī)定財(cái)產(chǎn)物資的購入、轉(zhuǎn)移、收發(fā)領(lǐng)退、盤盈盤虧、毀損報(bào)廢的相關(guān)手續(xù)及管理制度。特別是會計(jì)制度中對壞賬處理、存貨計(jì)價(jià)、低值易耗品攤銷、固定資產(chǎn)折舊等規(guī)定了多種核算方法，要注意選擇適當(dāng)?shù)暮怂惴椒ǎ纫獓?yán)格遵守財(cái)會制度，又要考慮到小企業(yè)自身的承受能力。
3.收入、成本、費(fèi)用。擬寫時(shí)應(yīng)注意小企業(yè)的特點(diǎn)，可省略的核算步驟盡量省略，復(fù)雜的交易事項(xiàng)會計(jì)處理盡量簡化，特別是成本費(fèi)用項(xiàng)目的設(shè)置，無須面面俱到，對業(yè)務(wù)量發(fā)生較少的成本費(fèi)用項(xiàng)目可減少或合并。應(yīng)建立日常銷售管理制度，明確收入的結(jié)算程序、銷售退回及銷售折讓折扣的管理權(quán)限、需要完備的各項(xiàng)手續(xù)。根據(jù)企業(yè)內(nèi)部組織形式和核算體制，確定成本費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目及其具體的開支范圍，選擇適合本企業(yè)的成本核算方法，制定成本管理責(zé)任和費(fèi)用控制措施;對重點(diǎn)控制的成本費(fèi)用應(yīng)有具體詳細(xì)的管理辦法，如差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、福利費(fèi)、設(shè)備維修費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、車輛管理費(fèi)等。
4.資本及利潤。
(1)資本。小型企業(yè)雖然不進(jìn)行對外投資，但也應(yīng)按現(xiàn)代企業(yè)制度的要求建立資本金制度，做到產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確。要按投資主體劃分界定清楚國家資本、法人資本、個(gè)人資本、外商資本，健全實(shí)收資本驗(yàn)收入賬的各項(xiàng)程序和資本保全制度。
(2)利潤。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，明確利潤總額的構(gòu)成及核算辦法和利潤分配程序，確保小企業(yè)正確核算和反映生產(chǎn)經(jīng)營成果。要建立嚴(yán)格的利潤分配制度，嚴(yán)格依法納稅。對盈余公積金、公益金的提取比例和用途，應(yīng)按財(cái)務(wù)制度和公司章程作出詳細(xì)的規(guī)定。
超市財(cái)務(wù)管理制度參考
第一條
為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)超市經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)管理法規(guī)制度和超市的章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合超市實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條
超市會計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條
財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)及方法：
(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高超市經(jīng)濟(jì)效益。
(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、控制、核算和考核工作。
(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
(四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購買、保管和使用，配合倉管物流部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。
第四條
財(cái)務(wù)管理是超市經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面，超市財(cái)務(wù)部對財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有責(zé)任、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
二、財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條
加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是超市發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會計(jì)記錄的主要依據(jù)。
第六條
超市應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名和蓋章。
第七條
健全會計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定和會計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計(jì)賬簿。會計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行，保證開機(jī)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計(jì)處理方法前后一致。
第八條
做好會計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計(jì)憑證、報(bào)表應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條
會計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。
第十條
建立會計(jì)檔案，包括對會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。
第十一條
會計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所管理的會計(jì)工作全部移交給接替人員。會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。
第十二條
加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付賬款的管理，及時(shí)核對余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)超市董事長批準(zhǔn)處理。
第十三條
現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十四條
嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)主管及總經(jīng)理一起對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全與完整。超市的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第十五條
銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行賬戶及其他賬戶的保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶卡號和密碼分管，不到一人統(tǒng)一保管使用。
第十六條
應(yīng)收賬款的管理：對應(yīng)收賬款，每月末做一次核算和分析，并與學(xué)校食堂領(lǐng)會的金額相對比。如果不一致及時(shí)查找原因。
第十七條
其他應(yīng)收款得管理：應(yīng)按戶分頁記賬，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程序，借款的審核程序是：借款人部門負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。
第十八條
固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：1.使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;2.不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的。
第十九條
固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，倉儲物流部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。
第二十條
固定資產(chǎn)的購入和調(diào)入均按實(shí)際成本入賬，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提，分類折舊年限為：
1.房屋、建筑物，為20年;
2.與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的器具、工具、家具等，為5年;
3.電子設(shè)備，為3年。
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