縣交通運(yùn)輸局財(cái)務(wù)管理制度
縣交通運(yùn)輸局財(cái)務(wù)管理制度
為了進(jìn)一步規(guī)范單位財(cái)務(wù)行為，促進(jìn)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制建設(shè)，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督，完善財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，縣交通運(yùn)輸局制定了相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度。下面學(xué)習(xí)啦小編帶你具體了解縣交通運(yùn)輸局財(cái)務(wù)管理制度的內(nèi)容。
縣交通運(yùn)輸局財(cái)務(wù)管理制度：第一章 總則
第一條 為了加強(qiáng)交通運(yùn)輸局的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范單位的財(cái)務(wù)行為，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》和有關(guān)規(guī)定，結(jié)合交通運(yùn)輸局的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，特制定本制度。
第二條 本制度適用于長(zhǎng)沙縣交通運(yùn)輸局機(jī)關(guān)以及下屬各二級(jí)機(jī)構(gòu)和局工會(huì)聯(lián)合會(huì)。(以下簡(jiǎn)稱(chēng)單位)
第三條 基本原則：執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;完善單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，堅(jiān)持勤儉節(jié)約的方針，量入為出，確保交通部門(mén)工作正常運(yùn)行，提高資金使用效率和確保國(guó)有資產(chǎn)的安全完整。
第四條 基本任務(wù)：
(一)合理編制部門(mén)預(yù)算，統(tǒng)籌安排，節(jié)約使用各項(xiàng)資金，保障交通運(yùn)輸局正常運(yùn)作的資金需要;
(二)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，如實(shí)反映本局的財(cái)務(wù)收支情況，進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)分析;
(三)建立、健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)交通部門(mén)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督;
(四)加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。
第五條 基本收付制度：實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付制度，各項(xiàng)財(cái)政資金實(shí)行集中收繳和支付，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)對(duì)資金進(jìn)行集中管理。
第六條 財(cái)務(wù)管理體制制度：按照局黨組對(duì)班子成員分工，實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中核算、分級(jí)管理”的財(cái)務(wù)管理體制。局黨組是全局財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)集體，對(duì)全局財(cái)務(wù)工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。局內(nèi)部設(shè)置計(jì)財(cái)科，在局黨組的領(lǐng)導(dǎo)下，管理和監(jiān)督全局的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支工作。財(cái)務(wù)工作實(shí)行局長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，局長(zhǎng)對(duì)單位財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)全面責(zé)任。與財(cái)務(wù)工作有關(guān)的重大問(wèn)題由局黨組集體研究決定。
第七條 財(cái)務(wù)核算組織與管理：為進(jìn)一步理順內(nèi)部科室財(cái)務(wù)管理及加強(qiáng)局屬二級(jí)會(huì)計(jì)單位核算組織與管理，建立健全財(cái)務(wù)核算及管理制度，全面實(shí)行會(huì)計(jì)電算化，提高會(huì)計(jì)管理工作效率，局計(jì)財(cái)科負(fù)責(zé)全局范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)核算、管理、監(jiān)督，并組織實(shí)施管理。
第八條 各單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，由局計(jì)財(cái)科統(tǒng)籌指導(dǎo)、管理和監(jiān)督。各單位應(yīng)當(dāng)配備兼職報(bào)賬員。
縣交通運(yùn)輸局財(cái)務(wù)管理制度：第二章 預(yù)算管理
第七條 單位預(yù)算實(shí)行“收支兩條線，統(tǒng)收統(tǒng)支”的綜合財(cái)政管理辦法。單位的應(yīng)繳收費(fèi)收入全額上繳財(cái)政，支出由財(cái)政統(tǒng)籌安排。
第八條 單位預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。單位根據(jù)財(cái)政局的統(tǒng)一部署，根據(jù)職責(zé)和工作任務(wù)按一定的程序編制財(cái)務(wù)收支預(yù)算。
第九條 單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的部門(mén)預(yù)算，按照收支平衡的原則，合理安排各項(xiàng)資金，原則上不得超出預(yù)算安排支出。
縣交通運(yùn)輸局財(cái)務(wù)管理制度：第三章 會(huì)計(jì)核算
第五條 按照國(guó)家和省有關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)立會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作應(yīng)符合《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求。
第六條 發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)須在會(huì)計(jì)賬簿上統(tǒng)一登記、核算。
第七條 定期將會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料相互核對(duì)。
縣交通運(yùn)輸局財(cái)務(wù)管理制度：第四章 收入管理
第八條 收入是指各項(xiàng)財(cái)政撥款和上級(jí)撥款及其他收入，包括財(cái)政撥款收入、預(yù)算外資金收入以及其他合法收入。
第九條 各項(xiàng)收入的取得及時(shí)入賬，并按財(cái)務(wù)管理要求分項(xiàng)如實(shí)填報(bào)各項(xiàng)收入作相應(yīng)賬務(wù)處理，屬于應(yīng)上解的收入或代收入，必須及時(shí)足額上繳。
縣交通運(yùn)輸局財(cái)務(wù)管理制度：第五章 資金支出管理
第十條 各項(xiàng)支出由計(jì)財(cái)科按照批準(zhǔn)的預(yù)算和有關(guān)規(guī)定審核辦理，防止多頭審批和無(wú)計(jì)劃開(kāi)支。重大支出項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)集體討論決定。
第十一條 基本支出必須堅(jiān)持節(jié)約的原則，嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。
第十二條 專(zhuān)項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)按照計(jì)劃或預(yù)算批準(zhǔn)的項(xiàng)目和用途使用。
第十三條 撥付上級(jí)補(bǔ)助資金和財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助資金，由業(yè)務(wù)管理科室會(huì)同計(jì)財(cái)科根據(jù)計(jì)劃、項(xiàng)目進(jìn)度和資金到位情況辦理用(撥)款，并按有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。
第十四條 預(yù)算外和計(jì)劃外開(kāi)支，如未列入年度預(yù)算范圍的固定資產(chǎn)購(gòu)置、基建項(xiàng)目和專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)支出等，要堅(jiān)持勤儉節(jié)約、量力而為的原則，嚴(yán)格執(zhí)行政府和財(cái)政部門(mén)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍。
第十五條 預(yù)算外和計(jì)劃外開(kāi)支在實(shí)施前，經(jīng)辦部門(mén)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)工作實(shí)際和相關(guān)要求擬出方案，計(jì)財(cái)科和有關(guān)科室提出意見(jiàn)報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方可實(shí)施。
縣交通運(yùn)輸局財(cái)務(wù)管理制度：第六章 借取款項(xiàng)的管理
第十六條 如果因業(yè)務(wù)需要，單位有大額的開(kāi)支需在報(bào)賬前支付，單位或個(gè)人不足以墊付時(shí)，可向計(jì)財(cái)科借取一定的款項(xiàng)，待業(yè)務(wù)結(jié)束后，向計(jì)財(cái)科辦理結(jié)算或歸還。
第十七條 單位借款時(shí)，須由單位的報(bào)賬員填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)單位主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理借用手續(xù)。借款必須有明確的用途和預(yù)計(jì)金額。
第十八條 單位應(yīng)按指定用途使用借款，不能轉(zhuǎn)作他用。每筆借款應(yīng)于開(kāi)支結(jié)束之后五個(gè)工作日內(nèi)憑合法的單據(jù)到計(jì)財(cái)科辦理結(jié)算或借款核銷(xiāo)手續(xù)。
縣交通運(yùn)輸局財(cái)務(wù)管理制度：第七章 資金管理
第十九條 單位的各項(xiàng)收費(fèi)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得挪用、截留或坐支;有應(yīng)稅行為要按稅法規(guī)定及時(shí)上繳各項(xiàng)稅金。
第二十條 單位的各項(xiàng)現(xiàn)金收入，應(yīng)按資金性質(zhì)及時(shí)繳入單位財(cái)政資金往來(lái)清算專(zhuān)戶(hù)。
第二十一條 單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款、應(yīng)收賬款等往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行管理，及時(shí)清理、結(jié)算。
第二十二條 銀行印鑒章必須由出納和會(huì)計(jì)人員分開(kāi)保管，不得由一人保管全部印鑒章。
縣交通運(yùn)輸局財(cái)務(wù)管理制度：第八章 票據(jù)管理
第二十三條 票據(jù)的購(gòu)置。 局計(jì)財(cái)科票據(jù)專(zhuān)管員統(tǒng)一到財(cái)政非稅局購(gòu)領(lǐng)，單位報(bào)賬員到計(jì)財(cái)科領(lǐng)用，實(shí)行“限量發(fā)放、核舊領(lǐng)新”的管理辦法，針對(duì)收入未及時(shí)足額繳銀行，未按要求開(kāi)具票據(jù)，私自轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)、銷(xiāo)毀行為將停止供票，并追究責(zé)任。
第二十四條 票據(jù)的領(lǐng)用。單位領(lǐng)用票據(jù)后，報(bào)賬員應(yīng)驗(yàn)收入庫(kù)，并登記收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)用日期、名稱(chēng)、起止號(hào)碼、數(shù)量等。收費(fèi)員到報(bào)賬員處領(lǐng)取票據(jù)時(shí)要詳細(xì)登記，并在票據(jù)登記簿上簽字。
第二十五條 票據(jù)的作廢。作廢票據(jù)要求一式幾聯(lián)均齊全，并且在票據(jù)上注明此票作廢。對(duì)發(fā)生退費(fèi)、作廢、重制票據(jù)等情況，報(bào)賬員要逐張審查、核對(duì)。
第二十六條 票據(jù)的核銷(xiāo)。票據(jù)專(zhuān)管員與報(bào)賬員定期辦理票據(jù)核銷(xiāo)，報(bào)賬員與收費(fèi)員及時(shí)核銷(xiāo)，銷(xiāo)號(hào)時(shí)保證票據(jù)區(qū)間號(hào)碼與收入核對(duì)一致，并完善核銷(xiāo)簽字手續(xù)。
縣交通運(yùn)輸局財(cái)務(wù)管理制度：第九章 固定資產(chǎn)管理
第二十七條 單位的固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在1000元以上(其中：專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上)，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)核算和管理。
固定資產(chǎn)一般分為六類(lèi)：房屋及構(gòu)筑物;專(zhuān)用設(shè)備;通用設(shè)備;文物和陳列品;圖書(shū)、檔案;家具、用具、裝具及動(dòng)植物。具體分類(lèi)按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
第二十八條 單位負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物形態(tài)的管理，并配備一名兼職實(shí)物管理員。
第二十九條 單位必須制定內(nèi)部的固定資產(chǎn)管理辦法，編制固定資產(chǎn)目錄，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)，設(shè)置固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行管理。
第三十條 按規(guī)定程序?qū)徟?，單位可根?jù)年初預(yù)算安排的項(xiàng)目購(gòu)入、建造和改造固定資產(chǎn)。購(gòu)入固定資產(chǎn)時(shí)，嚴(yán)格按照政府采購(gòu)的程序，憑發(fā)票和《政府采購(gòu)合同》《驗(yàn)收單》等到計(jì)財(cái)科辦理報(bào)銷(xiāo)及增加固定資產(chǎn)手續(xù);建造和改造的固定資產(chǎn)時(shí)，按合同等有關(guān)規(guī)定辦理?yè)芨哆M(jìn)度款，在辦理竣工決算后，持有關(guān)批復(fù)辦理固定資產(chǎn)交付使用及支付工程尾數(shù)的手續(xù)。
第三十一條 單位閑置固定資產(chǎn)，經(jīng)財(cái)政局批準(zhǔn)可以轉(zhuǎn)讓、出租、變賣(mài)，其所得收入全額上繳財(cái)政。當(dāng)轉(zhuǎn)出、變賣(mài)固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)持有關(guān)原始憑據(jù)和財(cái)政局調(diào)撥或處置批復(fù)到計(jì)財(cái)科辦理核減固定資產(chǎn)手續(xù)。
第三十二條 固定資產(chǎn)使用期滿(mǎn)或其他原因需要報(bào)廢的，持有關(guān)原始憑據(jù)和財(cái)政局調(diào)撥或處置批復(fù)到計(jì)財(cái)科辦理核減固定資產(chǎn)手續(xù)。
第三十三條 年終前，單位應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清理盤(pán)點(diǎn)，與計(jì)財(cái)科提供的固定資產(chǎn)分類(lèi)明細(xì)賬及單位固定資產(chǎn)卡片登記簿進(jìn)行核對(duì)，發(fā)生盤(pán)盈、盤(pán)虧的，要及時(shí)查明原因，按規(guī)定報(bào)財(cái)政局審批，憑有關(guān)批復(fù)到計(jì)財(cái)科辦理固定資產(chǎn)賬務(wù)調(diào)整，做到賬實(shí)相符、賬賬相符。
縣交通運(yùn)輸局財(cái)務(wù)管理制度：第十章 會(huì)計(jì)監(jiān)督
第三十四條 根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，建立、健全內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離，相互制約。
第三十五條 財(cái)務(wù)管理要自覺(jué)接受上級(jí)主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)的檢查和監(jiān)督。
第三十六條 財(cái)務(wù)人員必須依法行政，照章辦事。對(duì)違反本局內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)制止和糾正，并向局領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。
縣交通運(yùn)輸局財(cái)務(wù)管理制度：第十一章 審核權(quán)根
第三十七條 單位所有支出均由各單位負(fù)責(zé)人對(duì)其真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，并在原始憑證上簽署審核意見(jiàn)。
第三十八條 單位報(bào)賬員對(duì)單位各項(xiàng)收支具有監(jiān)督權(quán)力，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證予以退還，對(duì)手續(xù)不完整的原始憑證更正補(bǔ)充。
注意：
(一)檢查票據(jù)是否合法真實(shí)(防假票、過(guò)期票)
(二)票據(jù)是否填寫(xiě)齊全;
(三)每張票上是否有經(jīng)手人、證明人、單位負(fù)責(zé)人等3人以上的簽字。
(四)事由是否清楚
(五)1000元以上的票據(jù)是否附件清楚。
第三十九條 單位支出均由單位經(jīng)辦會(huì)計(jì)進(jìn)行復(fù)審，并簽署意見(jiàn)。
第四十條 單項(xiàng)支出5000元(不含)以下的票據(jù)，由計(jì)財(cái)科科長(zhǎng)復(fù)審后報(bào)局機(jī)關(guān)分管財(cái)經(jīng)的領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后予以報(bào)賬支出;非生產(chǎn)性開(kāi)支，凡事項(xiàng)一次在10000元以上和單項(xiàng)在5000元(含)以上的須主管領(lǐng)導(dǎo)和局長(zhǎng)審核。
第四十一條 下列事項(xiàng)計(jì)財(cái)科拒絕受理：
(一)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)金額涂改或大小寫(xiě)金額不符，白條充抵發(fā)票;
(二)原始憑證或資料不全，未填寫(xiě)報(bào)賬憑證，報(bào)銷(xiāo)、審批手續(xù)不全;
(三)收款人與合同、發(fā)票上的戶(hù)名、收款人賬號(hào)不符;
(四)購(gòu)置政府采購(gòu)所列項(xiàng)目而未經(jīng)政府采購(gòu)辦批準(zhǔn);
(五)基礎(chǔ)、維修改造、大型購(gòu)建等工程付款沒(méi)有按合同條款執(zhí)行，工程竣工驗(yàn)收結(jié)算后，沒(méi)有財(cái)政投資評(píng)審中心的工程決算審查(預(yù)算)定案表和建安發(fā)票等資料。
(六)其他違反財(cái)政制度的情況。
縣交通運(yùn)輸局財(cái)務(wù)管理制度：第十二章 審批程序
第四十二條 單位費(fèi)用開(kāi)支、資金撥付等的審批必須按規(guī)定的程序進(jìn)行：
(一)原始票據(jù)審核：?jiǎn)挝回?cái)務(wù)報(bào)賬員預(yù)審，整理粘貼原始憑證并確認(rèn)原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性;經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)手人、證明人或驗(yàn)收人簽字，單位負(fù)責(zé)人簽字同意后填制相應(yīng)報(bào)賬審批單。
(二)報(bào)賬審批單審核：?jiǎn)挝唤?jīng)辦會(huì)計(jì)先預(yù)審，提出審核意見(jiàn)并簽字，再按相應(yīng)審批權(quán)限逐級(jí)審核。
第四十三條 財(cái)務(wù)付款條件
(一)開(kāi)支已按規(guī)定的程序?qū)徟?/p>
(二)經(jīng)辦人員應(yīng)將不同內(nèi)容、不同業(yè)務(wù)的費(fèi)用分開(kāi)。
(三)開(kāi)支的證明齊全，報(bào)銷(xiāo)的單據(jù)是財(cái)政部門(mén)或稅務(wù)部門(mén)監(jiān)制的收據(jù)或發(fā)票，經(jīng)辦人、驗(yàn)收人或證明人已注明用途并簽名。
縣交通運(yùn)輸局財(cái)務(wù)管理制度：第十三章 合同管理
第四十四條 對(duì)外簽訂經(jīng)濟(jì)合同、合約，牽涉到經(jīng)濟(jì)條款的合同、合約簽訂后經(jīng)辦單位須備份給計(jì)財(cái)科和有關(guān)部門(mén)，正本由辦公室存檔。
縣交通運(yùn)輸局財(cái)務(wù)管理制度：第十四章 會(huì)計(jì)檔案管理
第四十五條 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)材料，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。
第四十六條 根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，建立和健全會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷(xiāo)毀等管理制度。
縣交通運(yùn)輸局財(cái)務(wù)管理制度：第十五章 附則
第四十七條 本制度由交通運(yùn)輸局計(jì)財(cái)科負(fù)責(zé)解釋。
第四十八條 本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行。
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