每個月計提的工資金額怎么算的
每個月計提的工資金額怎么算的
計提工資本身就是有點差異的。所以缺勤這一塊其實我們可以忽略不計的。下面學(xué)習(xí)啦小編來告訴你計提工資的金額怎么算，希望能幫到你。
計提工資的金額怎么算
你做的第一筆是付工資的分錄，第二筆就是計提的分錄。
每個月都會用excel表格編制工資，管理人員的工資計入管理費用，直接生產(chǎn)人員的工資計入生產(chǎn)成本，財務(wù)人員的工資計入財務(wù)費用，銷售人員的工資計入銷售費用。按照人事部門定的標(biāo)準(zhǔn)基本崗位工資加上一些崗位補(bǔ)助、交通補(bǔ)助、通訊補(bǔ)助等等(這就是當(dāng)月的應(yīng)付工資數(shù)額)，扣除公司代繳的個稅、醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險、失業(yè)保險、養(yǎng)老保險、住房公積金等等，剩下最后得到的數(shù)額就是當(dāng)月應(yīng)該發(fā)放給職工的工資了(實際發(fā)放)。
中間的那些保險、個稅什么的通過其他應(yīng)收款核算，這個是針對企業(yè)代扣的部分。
計提工資會計核算方面的區(qū)別
在會計核算方面的最大區(qū)別在于現(xiàn)有會計制度規(guī)定，已經(jīng)計提減值損失的資產(chǎn)，如果資產(chǎn)價值恢復(fù)，則資產(chǎn)減值損失可以轉(zhuǎn)回。新準(zhǔn)則規(guī)定，大多數(shù)資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回。這條規(guī)定將對上市公司經(jīng)營業(yè)績有重大影響，尤其是對暫停上市的公司及ST公司。目前，很多暫停上市的公司得以恢復(fù)上市，就是采用“巨額計提，大額轉(zhuǎn)回”的方法以實現(xiàn)扭虧為盈的。因此，本準(zhǔn)則實施后將有效地遏止利用減值準(zhǔn)備調(diào)節(jié)利潤。暫停上市公司恢復(fù)上市的難度將加大。具體到各種資產(chǎn)的減值損失核算在新舊準(zhǔn)則下其核算有以下的不同點：
(一)存貨跌價準(zhǔn)備及壞帳準(zhǔn)備
新舊準(zhǔn)則下，核算的不同點在于按舊準(zhǔn)則計提存貨跌價準(zhǔn)備和應(yīng)收賬款計提壞帳準(zhǔn)備時記入“管理費用”科目，按新準(zhǔn)則記入“資產(chǎn)減值損失”科目，資產(chǎn)負(fù)債表日通過計算若需在計提的“存貨跌價準(zhǔn)備”或“壞賬準(zhǔn)備”金額范圍內(nèi)調(diào)整時，舊準(zhǔn)則應(yīng)為借記“存貨跌價準(zhǔn)備”或“壞賬準(zhǔn)備”，貸記“管理費用”，新準(zhǔn)則應(yīng)為借記“存貨跌價準(zhǔn)備”或“壞賬準(zhǔn)備”，貸記“資產(chǎn)減值損失”，另新準(zhǔn)則明確說明領(lǐng)用存貨時，應(yīng)一并結(jié)轉(zhuǎn)領(lǐng)用材料應(yīng)負(fù)擔(dān)已計提的存貨跌價準(zhǔn)備。
(二)持有至到期投資減值準(zhǔn)備
該科目是新準(zhǔn)則新增的會計科目，其核算方法為：資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)金融工具確認(rèn)和計量準(zhǔn)則確定持有至到期投資發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“持有至到期投資減值準(zhǔn)備”科目。 已計提減值準(zhǔn)備的持有至到期投資價值以后又得以恢復(fù)，應(yīng)在原已計提的減值準(zhǔn)備金額內(nèi)，按恢復(fù)增加的金額，借記“持有至到期投資減值準(zhǔn)備”科目，貸記“資產(chǎn)減值損失”科目。
(三)長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備
資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)資產(chǎn)減值或金融工具確認(rèn)和計量準(zhǔn)則確定長期股權(quán)投資發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”科目。 處置長期股權(quán)投資時,應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)已計提的長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備。長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備一經(jīng)計提，在以后的會計期間不得轉(zhuǎn)回。
(四)無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
舊準(zhǔn)則計提減值準(zhǔn)備時借記“營業(yè)外支出”貸記“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”，而且，若減值的跡象消失可在原計提的范圍內(nèi)恢復(fù);新準(zhǔn)則規(guī)定資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)資產(chǎn)減值準(zhǔn)則確定無形資產(chǎn)發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目。 處置無形資產(chǎn)時，應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)已計提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一經(jīng)計提，在以后的會計期間不得轉(zhuǎn)回。
(五)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
舊準(zhǔn)則計提減值準(zhǔn)備時借記“營業(yè)外支出”貸記“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”，而且，若減值的跡象消失可在原計提的范圍內(nèi)恢復(fù);新準(zhǔn)則規(guī)定資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)資產(chǎn)減值準(zhǔn)則確定固定資產(chǎn)發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目。 處置固定資產(chǎn)時，應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)已計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一經(jīng)計提，在以后的會計期間不得轉(zhuǎn)回。
(六)在建工程減值準(zhǔn)備
舊準(zhǔn)則計提減值準(zhǔn)備時借記“營業(yè)外支出”貸記“ 在建工程減值準(zhǔn)備”，而且，若減值的跡象消失可在原計提的范圍內(nèi)恢復(fù);新準(zhǔn)則規(guī)定資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)資產(chǎn)減值準(zhǔn)則確定在建工程發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“在建工程—— 減值準(zhǔn)備”科目。在建工程減值準(zhǔn)備一經(jīng)計提，在以后的會計期間不得轉(zhuǎn)回。
(七)商譽(yù)減值準(zhǔn)備
該科目是新準(zhǔn)則新增的會計科目，其核算方法為：資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)資產(chǎn)減值準(zhǔn)則確定商譽(yù)發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“商譽(yù)——減值準(zhǔn)備”科目
四項計提的內(nèi)容
按照會計核算一般原則中的謹(jǐn)慎性原則和真實性原則，財政部[1999]35號文增加了計提短期投資跌價準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備、長期投資減值準(zhǔn)備，加上計提應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備，統(tǒng)稱四項計提。
計提短期投資跌價準(zhǔn)備
是指中期期末或年度終了，應(yīng)將股票、債券等短期投資，按成本與市價孰低計價，短期投資的市價低于成本的差額，計提短期投資跌價準(zhǔn)備，并計入當(dāng)期損益 。
計提存貨跌價準(zhǔn)備
是指在中期期末或年度終了，如由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因，使存貨成本不可以收回的部分，應(yīng)按單個存貨項目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取，并計入存貨跌價損失。 簡單的說就是由于存貨的可變現(xiàn)價值低于原成本，而對降低部分所作的一種穩(wěn)健處理。
計提長期投資的減值準(zhǔn)備
是指在中期期末或年度終了，如果由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因，導(dǎo)致其可收回金額低于賬面價值，并且這種降低的價值在可預(yù)計的未來期間內(nèi)不可能恢復(fù)，將可收回金額低于長期投資賬面價值的差額作為長期投資的減值準(zhǔn)備，并沖抵投資收益。
計提應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備
是指在中期期末或年度終了，估計壞帳損失，形成壞帳準(zhǔn)備，記入管理費用。待實際發(fā)生壞帳時沖銷壞帳準(zhǔn)備和應(yīng)收帳款金額，使資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)收帳款反映扣減壞帳后的凈值。
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