ERP環(huán)境下財(cái)務(wù)內(nèi)控體系

ERP環(huán)境下財(cái)務(wù)內(nèi)控體系

　　ERP給財(cái)務(wù)管理帶來全新技術(shù)和管理環(huán)境以及適應(yīng)數(shù)據(jù)集成、縱橫貫通的新信息化平臺，下面學(xué)習(xí)啦小編要介紹的是erp環(huán)境下財(cái)務(wù)的內(nèi)控體系。

　　ERP環(huán)境下財(cái)務(wù)內(nèi)控體系：安全控制有力

　　數(shù)據(jù)安全控制。關(guān)鍵控制點(diǎn)包括：數(shù)據(jù)存儲和訪問時(shí)可能出現(xiàn)被盜風(fēng)險(xiǎn);數(shù)據(jù)訪問未實(shí)現(xiàn)分級權(quán)限控制。主要控制方法包括：嚴(yán)格執(zhí)行數(shù)據(jù)保護(hù)措施;建立分級訪問制度。

　　資金安全控制。關(guān)鍵控制點(diǎn)包括：銀行賬戶線外管理，易形成資金體外循環(huán);線內(nèi)控制流程不嚴(yán)，易產(chǎn)生舞弊;資金調(diào)度異動、流量控制不細(xì)，易產(chǎn)生資金沉淀和現(xiàn)金流斷鏈。主要控制方法包括：源頭管控銀行賬戶，確保各單位銀行賬戶全部納入“一本賬”控制范圍;過程把控資金流出，統(tǒng)一梳理、配置了全省113家資金支付審批流程及崗位設(shè)置;在線監(jiān)控資金變動;實(shí)時(shí)調(diào)控現(xiàn)金流量。

　　票據(jù)安全控制。關(guān)鍵控制點(diǎn)包括：空白票據(jù)申購與領(lǐng)用程序控制不嚴(yán)，銀行預(yù)留印鑒保管不善，易發(fā)生資金挪用與盜竊現(xiàn)象;銀行承兌匯票處置隨意，賬務(wù)處理不及時(shí)。主要控制方法包括：全過程跟蹤票據(jù)變動;實(shí)時(shí)掌握銀行承兌匯票狀態(tài)。

　　ERP環(huán)境下財(cái)務(wù)內(nèi)控體系：執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)控制嚴(yán)格

　　會計(jì)基礎(chǔ)信息控制。關(guān)鍵控制點(diǎn)包括：對賬、證、表的控制，確保會計(jì)信息完整、準(zhǔn)確、及時(shí);對會計(jì)信息鏈控制，實(shí)現(xiàn)證、賬、表實(shí)時(shí)一體化，防止信息失真。主要控制方法包括：統(tǒng)一“一套證”，規(guī)范憑證要素，提高了會計(jì)憑證檢索效率和規(guī)范化程度;建立“自動賬”，實(shí)施集中月結(jié);優(yōu)化“實(shí)時(shí)表”，支撐在線管控，構(gòu)建了集團(tuán)統(tǒng)一的報(bào)表體系，實(shí)時(shí)讀取賬務(wù)數(shù)據(jù)，實(shí)時(shí)生成財(cái)務(wù)報(bào)表，自動生成集團(tuán)合并報(bào)表。

　　項(xiàng)目款支付控制。關(guān)鍵控制點(diǎn)包括：工程項(xiàng)目多，易產(chǎn)生項(xiàng)目資金混用、挪用現(xiàn)象;業(yè)務(wù)前端審核不嚴(yán)密，易產(chǎn)生差錯(cuò)、違規(guī)現(xiàn)象。主要控制方法包括：細(xì)化項(xiàng)目款支付管理維度，通過管控平臺，形成明細(xì)項(xiàng)目月度資金支付計(jì)劃;固化項(xiàng)目款支付前端控制流程，進(jìn)行概算控制和“三單”匹配，然后進(jìn)行支付申請和款項(xiàng)支付。

　　預(yù)算管理控制。關(guān)鍵控制點(diǎn)包括：手工預(yù)算編制脫離業(yè)務(wù)基礎(chǔ);預(yù)算分析滯后，偏差處理難度增大;考核指標(biāo)完成進(jìn)度難以監(jiān)控，預(yù)算外、超預(yù)算缺乏控制措施。主要控制方法包括：統(tǒng)一預(yù)算編制平臺，將預(yù)算科目、編制維度、預(yù)算表單、預(yù)算報(bào)表、工作任務(wù)間嚴(yán)密的邏輯關(guān)系予以固化;實(shí)時(shí)跟蹤重點(diǎn)科目，確保重點(diǎn)科目預(yù)算進(jìn)度在既定軌道內(nèi)運(yùn)轉(zhuǎn);考核指標(biāo)電子預(yù)警，及時(shí)監(jiān)控、排查影響年度業(yè)績考核指標(biāo)任務(wù)完成的主要因素。

　　成本管理控制。關(guān)鍵控制點(diǎn)包括：項(xiàng)目打包，控制顆粒度大;流程模糊、職責(zé)不清;手段落后，控制剛性不強(qiáng)。主要控制方法包括：實(shí)施最小顆粒作業(yè)控制，以作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為成本計(jì)量最小顆粒單元，套用適合的作業(yè)編碼和成本系數(shù)，自動形成項(xiàng)目預(yù)算;統(tǒng)一線內(nèi)流程，明確全過程職責(zé)，將成本管理與項(xiàng)目管理流程進(jìn)行結(jié)合，將流水線作業(yè)予以標(biāo)準(zhǔn)化管理;以系統(tǒng)平臺落實(shí)剛性管理要求，將關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的用戶、權(quán)限、流程、基礎(chǔ)信息等配置在系統(tǒng)內(nèi)予以固化。

　　工程決算質(zhì)量控制。關(guān)鍵控制點(diǎn)包括：轉(zhuǎn)資差異大、工程結(jié)算慢、竣工決算不及時(shí)。主要控制方法包括：統(tǒng)一財(cái)務(wù)—— —業(yè)務(wù)信息質(zhì)量，在信息系統(tǒng)中將項(xiàng)目WBS(項(xiàng)目管理架構(gòu))搭建到六級，從源頭提升財(cái)務(wù)核算、決算數(shù)據(jù)源深度、細(xì)度要求;利用系統(tǒng)進(jìn)行項(xiàng)目跟蹤，著力解決轉(zhuǎn)資難、結(jié)算難、決算難問題;“自動”生成竣工決算報(bào)表，提高決算編制的及時(shí)性。

　　固定資產(chǎn)管理控制。關(guān)鍵控制點(diǎn)包括：賬、卡、物難以對應(yīng);資產(chǎn)運(yùn)維費(fèi)用與單項(xiàng)固定資產(chǎn)難以對應(yīng);資產(chǎn)變更管理粗放。主要控制方法包括：推進(jìn)設(shè)備、資產(chǎn)聯(lián)動，建立設(shè)備、資產(chǎn)集成聯(lián)動標(biāo)準(zhǔn)、傳遞方式、聯(lián)動規(guī)則;深化運(yùn)維工單管理，通過檢修工單建立實(shí)物與檢修成本之間的關(guān)聯(lián);在線審批資產(chǎn)變更，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)全方位、全過程在線管控，確保設(shè)備資產(chǎn)的動態(tài)統(tǒng)一、聯(lián)動。

　　財(cái)務(wù)日常監(jiān)督管理。關(guān)鍵控制點(diǎn)包括：人工財(cái)務(wù)監(jiān)督時(shí)間滯后、覆蓋面難以提高、效率較低。主要控制方法包括：梳理統(tǒng)一稽核規(guī)則，將各種日常監(jiān)督要點(diǎn)，梳理形成17類917條財(cái)務(wù)監(jiān)督稽核規(guī)則庫;建立統(tǒng)一稽核平臺，將線外監(jiān)督規(guī)則轉(zhuǎn)化為系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)檢查判斷標(biāo)準(zhǔn);定制監(jiān)督檢查方案