2017年最新企業(yè)所得稅計(jì)算

2017年最新企業(yè)所得稅計(jì)算

　　企業(yè)所得稅相信大家都有聽(tīng)說(shuō)過(guò)了，2017年的企業(yè)所得稅是怎么計(jì)算的？企業(yè)所得稅的計(jì)算方法有哪些？跟著小編，一起來(lái)看看企業(yè)所得稅的計(jì)算方法吧！

　　2017年如何計(jì)算企業(yè)所得稅

　　計(jì)算企業(yè)所得稅方法/步驟

　　企業(yè)所得稅預(yù)繳的計(jì)算方法有兩種，因?yàn)橐郧拔覈?guó)的企業(yè)和外國(guó)的企業(yè)有稅收的不同，但是現(xiàn)在這點(diǎn)已經(jīng)沒(méi)有了?，F(xiàn)在的兩種辦法是第一、按本年一個(gè)月或一個(gè)季度實(shí)際的應(yīng)納稅所得額實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)算繳納。

　　第二、以上一年度應(yīng)納稅所得額按月或按季的平均計(jì)算繳納。按照我們國(guó)家目前出臺(tái)的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率為25% ，符合條件的小型微利企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，企業(yè)所得稅稅率減按20%。這是為了促進(jìn)小型微利企業(yè)的發(fā)展，平衡經(jīng)濟(jì)發(fā)展而規(guī)定的政策。

　　我們現(xiàn)在說(shuō)說(shuō)具體的兩類稅收方式的計(jì)算辦法，第一類辦法是應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*適用稅率計(jì)算繳納，應(yīng)納稅所得額=收入-成本(費(fèi)用)-稅金+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出+(-)納稅調(diào)整額，這樣就可以計(jì)算出稅收問(wèn)題了。

　　第二類的辦法是按月(季)預(yù)繳時(shí)的征收，計(jì)算的辦法是，應(yīng)交企業(yè)所得稅=利潤(rùn)總額*適用稅率，這樣的計(jì)算方法和前面的基本一致，只是計(jì)算的時(shí)間有一定的區(qū)別，整體計(jì)算沒(méi)有什么大的差別，大家可以參考一下。

　　我們需要說(shuō)明的是，前面的兩種辦法是查賬征收兩個(gè)計(jì)算，還有一種國(guó)家的征稅方法是核定征收的，具體的情況是，應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)稅收入額*所得率*適用稅率。這個(gè)也是我國(guó)現(xiàn)在使用比較多的方法之一。

　　2017年最新個(gè)人所得稅計(jì)算方法

　　新的個(gè)人所得稅計(jì)算方法具體如下：

　?、儆?jì)算應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額=稅前薪資總額 - 社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金的個(gè)人繳納部分 - 費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)(3,500元，外籍(含港澳臺(tái))4,800元)。

　?、诟鶕?jù)應(yīng)納稅所得額對(duì)應(yīng)以下稅率及速算扣除數(shù)：

　?、蹅€(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)

　　舉例說(shuō)明：

　　某員工(非外籍)9月稅前收入6500元，社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金的個(gè)人繳納部分合計(jì)1000元，則應(yīng)納稅所得額=6500元-1000元-3500 元=2000元，對(duì)應(yīng)的稅率為10%，速算扣除數(shù)105，該員工9月份個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=2000元*10%-105元=95元，因此，該員工9月凈收入=6500元-1000元-95=5405元。

　　企業(yè)所得稅

　　企業(yè)所得稅是指對(duì)取得應(yīng)稅所得、實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的境內(nèi)企業(yè)或者組織，就其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的純收益、所得額和其他所得額征收的一種稅。

　　(一)企業(yè)所得稅的納稅人

　　企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人應(yīng)同時(shí)具備以下三個(gè)條件：

　　1.在銀行開(kāi)設(shè)結(jié)算賬戶;

　　2.獨(dú)立建立賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表;

　　3.獨(dú)立計(jì)算盈虧。

　　(二)企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象

　　是納稅人每一納稅年度內(nèi)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得。

　　(三)企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。

　　應(yīng)納稅所得額=年收入總額-準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目

　　(四)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額

　　1.收入總額。

　　(1)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)收入：

　　(2)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入：

　　(3)利息收入：

　　(4)租賃收入;

　　(5)特許權(quán)使用費(fèi)收入：

　　(6)股息收入：

　　(7)其他收入：包括固定資產(chǎn)盤盈收入，罰款收入，因債權(quán)人緣故確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，物資及現(xiàn)金的溢余收入，教育費(fèi)附加返還款，逾期沒(méi)收包裝物押金收入以及其他收入。

　　2、納入收入總額的其他幾項(xiàng)收入。

　　(1)企事業(yè)單位技術(shù)性收入減免稅均以主管稅務(wù)部門批準(zhǔn)的“技術(shù)性收入免稅申請(qǐng)表”為依據(jù)，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的所有收入，一律按非技術(shù)性收入照章征收企業(yè)所得稅。

　　(2)企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入，應(yīng)并入收入總額予以征稅，而不能直接沖減在建工程成本。

　　(3)對(duì)機(jī)構(gòu)(企事業(yè)單位)從事證券交易取得的收入，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益，按規(guī)定征收企業(yè)所得稅。不允許將從事證券交易的所得置于賬外隱瞞不報(bào)。

　　(4)外貿(mào)企業(yè)由于實(shí)施新的外匯管理體制后因匯率并軌、匯率變動(dòng)發(fā)生匯兌損益，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)進(jìn)行調(diào)整，按照直線法在5年內(nèi)轉(zhuǎn)入應(yīng)納稅所得額。

　　(5)納稅人享受減免或返還的流轉(zhuǎn)稅，以及取得的國(guó)家財(cái)政性補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼收入，除國(guó)家另有文件指定專門用途的，都應(yīng)并入企業(yè)所得，計(jì)算繳納所得稅。

　　(6)企業(yè)在基本建設(shè)、專項(xiàng)工程及職工福利等方面使用本企業(yè)的商品、產(chǎn)品的，均應(yīng)作為收入處理;企業(yè)對(duì)外進(jìn)行來(lái)料加工裝配業(yè)務(wù)節(jié)省的材料，如按合同規(guī)定留歸企業(yè)所有，也應(yīng)作為收入處理。

　　(7)企業(yè)取得的收入為非貨幣資產(chǎn)或者權(quán)益的，其收入額應(yīng)參照當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算或估定。

　　(8)企業(yè)依法清算時(shí)，其清算終了后的清算所得，應(yīng)當(dāng)依照稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅

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