什么是保險(xiǎn)準(zhǔn)備金介紹
為了保證保險(xiǎn)公司的正常經(jīng)營,保護(hù)被保險(xiǎn)人的利益,各國一般都以保險(xiǎn)立法的形式規(guī)定保險(xiǎn)公司應(yīng)提存保險(xiǎn)準(zhǔn)備金,以確保保險(xiǎn)公司具備與其保險(xiǎn)業(yè)務(wù)規(guī)模相應(yīng)的償付能力。以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于什么是保險(xiǎn)準(zhǔn)備金的內(nèi)容,希望大家喜歡!
什么是保險(xiǎn)準(zhǔn)備金
保險(xiǎn)準(zhǔn)備金是指保險(xiǎn)人為保證其如約履行保險(xiǎn)賠償或給付義務(wù),根據(jù)政府有關(guān)法律規(guī)定或業(yè)務(wù)特定需要,從保費(fèi)收入或盈余中提取的與其所承擔(dān)的保險(xiǎn)責(zé)任相對應(yīng)的一定數(shù)量的基金。為了保證保險(xiǎn)公司的正常經(jīng)營,保護(hù)被保險(xiǎn)人的利益,各國一般都以保險(xiǎn)立法的形式規(guī)定保險(xiǎn)公司應(yīng)提存保險(xiǎn)準(zhǔn)備金,以確保保險(xiǎn)公司具備與其保險(xiǎn)業(yè)務(wù)規(guī)模相應(yīng)的償付能力。
保險(xiǎn)準(zhǔn)備金分類
保險(xiǎn)準(zhǔn)備金主要有以下幾種:總準(zhǔn)備金、未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、未決賠款準(zhǔn)備金、再保險(xiǎn)準(zhǔn)備金等。為了保證保險(xiǎn)公司的正常經(jīng)營,保護(hù)被保險(xiǎn)人的利益,各國一般都以保險(xiǎn)立法的形式規(guī)定保險(xiǎn)公司應(yīng)提存保險(xiǎn)準(zhǔn)備金,以確保保險(xiǎn)公司具備與其保險(xiǎn)業(yè)務(wù)規(guī)模相應(yīng)的償付能力。
總準(zhǔn)備金
總準(zhǔn)備金或稱自由準(zhǔn)備金是用來滿足風(fēng)險(xiǎn)損失超過損失期望以上部分的責(zé)任準(zhǔn)備金。它是從保險(xiǎn)公司的稅后利潤中提取的。[1] 總準(zhǔn)備金是保險(xiǎn)人從決算后的利潤中按一定比例提取并逐年積累,用以應(yīng)付巨大賠款時(shí)彌補(bǔ)虧損的資金。
設(shè)置總準(zhǔn)備金,既是保持保 險(xiǎn)人業(yè)務(wù)經(jīng)營穩(wěn)定和組織經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)男枰?,也是巨型?zāi)害和特大事故的發(fā)生在年度間不平衡的必然結(jié)果。
提取總準(zhǔn)備金的計(jì)算方法是:總準(zhǔn)備金=當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤-當(dāng)年所得稅-調(diào)節(jié)稅-利潤留成
未到期責(zé)任準(zhǔn)備金
未到期責(zé)任準(zhǔn)備金是指在會計(jì)年度決算時(shí),對未到期保險(xiǎn)單提存的一種準(zhǔn)備金制度。之所以規(guī)定這種資金準(zhǔn)備,是因?yàn)楸kU(xiǎn)業(yè)務(wù)年度與會計(jì)年度是不一致的。比如投保人于2009年10月1日繳付一年的保險(xiǎn)費(fèi),其中的3個(gè)月屬于2009年會計(jì)年度,余下的9個(gè)月屬于下一個(gè)會計(jì)年度。這一保險(xiǎn)單在下一會計(jì)年度的前九個(gè)月是繼續(xù)有效的。因此,要在當(dāng)年收入的保險(xiǎn)費(fèi)中提存相應(yīng)的部分作為下一年度的保險(xiǎn)費(fèi)收入,作為對該保險(xiǎn)單的賠付資金來源。按照我國保險(xiǎn)精算規(guī)定:會計(jì)年度末未到期責(zé)任準(zhǔn)備金按照本會計(jì)年度自留毛保費(fèi)的50%提取。未到期責(zé)任準(zhǔn)備金應(yīng)在會計(jì)年度決算時(shí)一次計(jì)算提取,提取的計(jì)算方法有年平均估算法、季平均估算法和月平均估算法。
未決賠款準(zhǔn)備金
未決賠款準(zhǔn)備金也稱賠款準(zhǔn)備金,是在會計(jì)年度決算以前發(fā)生保險(xiǎn)事故但尚未決定賠付或應(yīng)付而未付賠款,而從當(dāng)年的保險(xiǎn)費(fèi)收入中提存的準(zhǔn)備金。它是保險(xiǎn)人在會計(jì)年度決算時(shí),為該會計(jì)年度已發(fā)生保險(xiǎn)事故應(yīng)付而未付賠款所提存的一種資金準(zhǔn)備。之所以提取未決賠款準(zhǔn)備金,是因?yàn)橘r案的發(fā)生、報(bào)案、結(jié)案之間存在著時(shí)間延遲,有時(shí)該延遲會長達(dá)幾個(gè)年。按照權(quán)責(zé)發(fā)生制和成本與收入配比的原則,保險(xiǎn)公司必須預(yù)先估計(jì)各會計(jì)期間已發(fā)生賠案的情況,并提取未決賠款準(zhǔn)備金。未決賠款準(zhǔn)備金包括已發(fā)生已報(bào)案賠款準(zhǔn)備金,已發(fā)生未報(bào)案賠款準(zhǔn)備金和理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金。
已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金,是指保險(xiǎn)人為非壽險(xiǎn)保險(xiǎn)事故已發(fā)生并已向保險(xiǎn)人提出索賠、尚未結(jié)案的賠案提取的準(zhǔn)備金。已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)主要來源于理賠部門,應(yīng)當(dāng)反映理賠部門對于理賠模式、賠付支出變化、零賠案、大賠案等問的經(jīng)驗(yàn)和判斷。
已發(fā)生未報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金,是指保險(xiǎn)人為非壽險(xiǎn)保險(xiǎn)事故已發(fā)生、尚未向保險(xiǎn)人提出索賠的賠案提取的準(zhǔn)備金。
理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金,是指保險(xiǎn)人為非壽險(xiǎn)保險(xiǎn)事故已發(fā)生尚未結(jié)案的賠案可能發(fā)生的律師費(fèi)、訴訟費(fèi)、損失檢驗(yàn)費(fèi)、相關(guān)理賠人員薪酬等理賠查勘費(fèi)用提取的準(zhǔn)備金。
再保險(xiǎn)準(zhǔn)備金
保險(xiǎn)準(zhǔn)備金是保險(xiǎn)公司為承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任或備付未來賠款的一項(xiàng)基金。其基金從保費(fèi)收入或資產(chǎn)中按期提存。雖然保險(xiǎn)準(zhǔn)備金的來源是保費(fèi)收入,但這種從保險(xiǎn)費(fèi)中提取的基金不是保險(xiǎn)公司的資產(chǎn),而是負(fù)債。在這種負(fù)債背后,必須有等值的資產(chǎn)作為后盾。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和責(zé)任保險(xiǎn)的準(zhǔn)備金,按提存的方式分為法定準(zhǔn)備金和任意準(zhǔn)備金兩種。其中,法定準(zhǔn)備金可分為未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和未決賠款準(zhǔn)備金。人身保險(xiǎn)準(zhǔn)備金的主要形式是責(zé)任準(zhǔn)備金。人身保險(xiǎn)準(zhǔn)備金必須單獨(dú)提存,以保證保險(xiǎn)公司有足夠償付能力來履行賠償和給付責(zé)任。再保險(xiǎn)準(zhǔn)備金實(shí)際上是保證金。分出公司為備付再保險(xiǎn)接受人在再保險(xiǎn)合同下應(yīng)負(fù)責(zé)的賠款,從應(yīng)付的再保險(xiǎn)費(fèi)中扣存的一項(xiàng)基金,稱為再保險(xiǎn)準(zhǔn)備金。
保險(xiǎn)準(zhǔn)備金提存
保險(xiǎn)準(zhǔn)備金的提取原則
保險(xiǎn)人提取保險(xiǎn)準(zhǔn)備金,應(yīng)當(dāng)充分考慮以下幾項(xiàng)原則:
第一,保障被保險(xiǎn)人利益的原則。被保險(xiǎn)人作為保險(xiǎn)活動當(dāng)事人的重要一方,保障其合法利益是無可爭議的。而保障被保險(xiǎn)人的利益,最終要體現(xiàn)在保險(xiǎn)公司及時(shí)、準(zhǔn)備地履行其賠付責(zé)任。如果保險(xiǎn)公司置被保險(xiǎn)人的利益不顧,片面強(qiáng)調(diào)公司業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)大,不真實(shí)、足額地提取各項(xiàng)責(zé)任準(zhǔn)備金,一旦發(fā)生賠付責(zé)任,保險(xiǎn)公司將陷于被動,甚至出現(xiàn)無法履行保險(xiǎn)合同的局面,對被保險(xiǎn)人的利益將是極大的損害。從另一個(gè)角度來看,保險(xiǎn)公司要求得發(fā)展,必須以被保險(xiǎn)人的信任為基礎(chǔ),爭取足夠多的投保人,為此保險(xiǎn)公司就要有良好的信譽(yù),切實(shí)起到減少被保險(xiǎn)人面臨的風(fēng)險(xiǎn)損失的作用,如果保險(xiǎn)公司沒有充足的各項(xiàng)責(zé)任準(zhǔn)備金作為后盾,就很難以及時(shí)對被保險(xiǎn)人的損失進(jìn)行賠付。因此,保險(xiǎn)公司必須以保障被保險(xiǎn)人利益為原則,提取各項(xiàng)責(zé)任準(zhǔn)備金。
第二,保證償付能力的原則。從實(shí)質(zhì)上來講,這一原則的最終目的也是為了切實(shí)保障被保險(xiǎn)人的利益。因?yàn)橐氡U媳槐kU(xiǎn)人的利益,保險(xiǎn)公司必須要有基本的償付能力,而保險(xiǎn)公司要擁有一定的償付能力,就必須提取各項(xiàng)責(zé)任準(zhǔn)備金,以備不時(shí)之需,否則保障被保險(xiǎn)人的利益也就無從談起了。
根據(jù)我國《保險(xiǎn)法》第93條規(guī)定,“除人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)外,經(jīng)營其他保險(xiǎn)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)從當(dāng)年自留保險(xiǎn)費(fèi)中提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金;提取和結(jié)轉(zhuǎn)的數(shù)額,應(yīng)當(dāng)相當(dāng)于當(dāng)年自留保險(xiǎn)費(fèi)的百分之五十。經(jīng)營有人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司,應(yīng)當(dāng)按照有效的人壽保險(xiǎn)單的全部凈值提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。”在保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營中,由于壽險(xiǎn)與非壽險(xiǎn)在經(jīng)營核算上存在差異,其準(zhǔn)備金的提留方式也就不盡一致。非壽險(xiǎn)準(zhǔn)備金有法定準(zhǔn)備金、任意準(zhǔn)備金等區(qū)分。壽險(xiǎn)準(zhǔn)備金有理論準(zhǔn)備金與實(shí)際準(zhǔn)備金的區(qū)分。