稅法基本知識(shí)有哪些

時(shí)間：2017-02-18 14:30:34 謝君787由分享

　　稅法是國家制定的用以調(diào)整國家與納稅人之間在納稅方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。稅法是稅收制度的法律表現(xiàn)形式。以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于稅法知識(shí)的內(nèi)容，希望大家喜歡!

　　稅法的分類

　　稅法體系中按稅法的功能作用、權(quán)限劃分、法律級(jí)次的不同，可分為不同類型的稅法。

　　1、按照稅法的職能作用的不同，可分為稅收實(shí)體法和稅收程序法。稅收實(shí)體法主要是指確定稅種立法，具體規(guī)定各稅種的征收對(duì)象、征收范圍、稅目、稅率、納稅地點(diǎn)等。稅收程序法是指稅務(wù)管理方面的法律，主要包括稅收管理法、納稅程序法、發(fā)票管理法、稅務(wù)機(jī)關(guān)組織法、稅務(wù)爭議處理法等。

　　2、按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同，可分為國內(nèi)稅法、國際稅法、外國稅法等。

　　3、按照稅收立法權(quán)限或者法律效力的不同，可以劃分為稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章和稅收規(guī)范性文件等。

　　稅法的關(guān)系

　　稅法與其他部門法的關(guān)系

　　(一)稅法與憲法的關(guān)系

　　憲法是一個(gè)國家的根本大法。稅法屬于部門法，其位階低于憲法，依據(jù)憲法制定，這種依從包括直接依據(jù)憲法的條款制定和依據(jù)憲法的原則精神制定兩個(gè)層面。

　　(二)稅法與民法的關(guān)系

　　民法作為最基本的法律形式之一，形成時(shí)間較早。稅法作為新興部門法與民法的密切聯(lián)系主要表現(xiàn)在大量借用了民法的概念、規(guī)則和原則。但是稅法與民法分別屬于公法和私法體系，其調(diào)整對(duì)象不同、法律關(guān)系建立及調(diào)整適用的原則不同、調(diào)整的程序和手段不同。

　　(三)稅法與行政法的關(guān)系

　　1、稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系。這種聯(lián)系主要表現(xiàn)在稅法具有行政法的一般特征：

　　(1)調(diào)整國家機(jī)關(guān)之間、國家機(jī)關(guān)與法人或自然人之間的法律關(guān)系;

　　(2)法律關(guān)系中居于領(lǐng)導(dǎo)地位的一方總是國家;

　　(3)體現(xiàn)國家單方面的意志，不需要雙方意思表示一致;

　　(4)解決法律關(guān)系中的爭議，一般都按照行政復(fù)議程序和行政訴訟程序進(jìn)行。

　　2、稅法雖然與行政法聯(lián)系密切，但又與一般行政法有所不同：

　　(1)稅法具有經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì)，并且是經(jīng)濟(jì)利益由納稅人向國家的無償單向轉(zhuǎn)移，這是一般行政法所不具備的;

　　(2)稅法與社會(huì)再生產(chǎn)，特別是物質(zhì)資料再生產(chǎn)的全過程密切相連，不論是生產(chǎn)、交換、分配，還是消費(fèi)，都有稅法參與調(diào)節(jié)，其聯(lián)系的深度和廣度是一般行政法所無法相比的;

　　(3)稅法是一種義務(wù)性法規(guī)，并且是以貨幣收益轉(zhuǎn)移的數(shù)額作為納稅人所盡義務(wù)的基本度量，而行政法大多為授權(quán)性法規(guī)，少數(shù)義務(wù)性法規(guī)也不涉及貨幣收益的轉(zhuǎn)移。

　　(四)稅法與經(jīng)濟(jì)法的關(guān)系

　　1、稅法與經(jīng)濟(jì)法有著十分密切的關(guān)系，表現(xiàn)在：

　　(1)稅法具有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)屬性，即在稅法運(yùn)行過程中，始終伴隨著經(jīng)濟(jì)分配的進(jìn)行;

　　(2)經(jīng)濟(jì)法中的許多法律、法規(guī)是制定稅法的重要依據(jù);

　　(3)經(jīng)濟(jì)法中的一些概念、規(guī)則、原則也在稅法中大量應(yīng)用。

　　2、稅法與經(jīng)濟(jì)法之間也有差別：

　　(1)從調(diào)整對(duì)象來看，經(jīng)濟(jì)法調(diào)整的是經(jīng)濟(jì)管理關(guān)系，而稅法調(diào)整對(duì)象則含有較多的稅務(wù)行政管理的性質(zhì);

　　(2)稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，而經(jīng)濟(jì)法基本上屬于授權(quán)性法規(guī);

　　(3)稅法解決爭議的程序適用行政復(fù)議、行政訴訟等行政法程序，而不適用經(jīng)濟(jì)法中的普遍采用的協(xié)商、調(diào)解、仲裁、民事訴訟程序。

　　(五)稅法與刑法的關(guān)系

　　刑法是國家法律的基本組成部分。稅法與刑法是從不同角度規(guī)范人們的社會(huì)行為。刑法是實(shí)現(xiàn)稅法強(qiáng)制性最有力的保證。二者調(diào)整對(duì)象不同、性質(zhì)不同、法律追究形式不同。

　　(六)稅法與國際法的關(guān)系

　　被一個(gè)國家承認(rèn)的國際稅法，也應(yīng)該是這個(gè)國家稅法的組成部分。各國立法時(shí)會(huì)吸取國際法中合理的理論、原則及有關(guān)法律規(guī)范;國際法高于國內(nèi)法的原則，使國際法對(duì)國內(nèi)法的立法產(chǎn)生較大的影響和制約作用。

　　稅法與國際法的關(guān)系：兩者是相互影響、相互補(bǔ)充、相互配合的。