什么情況下需要補稅

年度個稅匯算開始了，大家知道補稅要怎么辦理了么，操作流程熟悉了嗎?那么需要補稅的有時間限制嗎?下面是小編為大家搜集整理的關(guān)于什么情況下需要補稅，供大家參考，快來一起看看吧!

什么情況下需要補稅

綜合所得年收入超過12萬元且年度匯算補稅金額在400元以上的納稅人，才需要辦理年度匯算并補稅。

未按期辦理年度匯算需要承擔什么責任：

——退稅可以放棄

國家稅務(wù)總局表示，如果你是屬于需要退稅的，是否辦理年度匯算申請退稅是你的權(quán)利，無需承擔任何責任。

——補稅必須辦

如果你是屬于應(yīng)當補稅的，辦理年度匯算是你的義務(wù)。

根據(jù)稅收征管法第六十二條，納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處2000元以下的罰款;

情節(jié)嚴重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款，并追繳稅款、加征滯納金。

滯納金則從超過繳納期限之日起，按日加收滯納稅款萬分之五。

對于年度匯算需補稅的納稅人，如在年度匯算期結(jié)束后未申報并補繳稅款，稅務(wù)部門將依法加收滯納金，并在其《個人所得稅納稅記錄》中予以標注。對于涉稅金額較大的，稅務(wù)部門將進行提示提醒，對提醒后未改正或者改正不到位的進行督促整改，對仍不改正或者改正不到位的進行約談警示，約談警示后仍不配合整改的依法立案稽查，對立案案件選擇部分情節(jié)嚴重、影響惡劣的進行公開曝光。

需要辦理年度匯算補稅的情形

1.在兩個以上單位任職受雇并領(lǐng)取工資薪金，預(yù)繳稅款時重復(fù)扣除了基本減除費用(5000元/月)，或者全年工資薪金合并后，適用稅率上升;

2.除工資薪金外，納稅人還有勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費，各項綜合所得的收入加總后，適用綜合所得年稅率高于預(yù)扣率;

3.預(yù)扣預(yù)繳時扣除了不該扣除的項目，或者減少了專項附加扣除等扣除項目，或者扣除金額超過規(guī)定標準，年度合并計稅時因調(diào)減扣除額導致應(yīng)納稅所得額增加;

4.納稅人取得綜合所得，因扣繳義務(wù)人未依法申報收入并預(yù)扣預(yù)繳稅款，需補充申報收入等。

年度中間更換單位如何進行年度匯算

2021年A公司共為小丁累計預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅4580元(已達10%稅率)。來到B公司后，B公司并沒有小丁此前的工資信息，累計應(yīng)納稅所得額從頭開始計算，重新適用3%預(yù)扣率計稅，B公司共為小丁累計預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅540元。兩家公司合計預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅5120元。

年度匯算時，將兩家公司的收入和各項扣除合并計算后，全年應(yīng)適用10%稅率，年度匯算應(yīng)繳納個人所得稅6280元，因此小丁需要補稅6280-5020=1260元。

可以看出，納稅人年度中間換新單位，新單位在預(yù)扣預(yù)繳時適用較低稅率。年度綜合所得合并計算后，導致綜合所得稅率高于新單位預(yù)扣預(yù)繳稅率，所以需要補稅。

換個思路

若是小丁不跳槽，11、12月份仍然在A公司任職，B公司的兩個月收入累加在原10個月的收入上，那小丁應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅如下圖。請關(guān)注11、12月份A單位的扣繳申報數(shù)據(jù)，累計收入、扣除完全實現(xiàn)了累計，使用稅率是10%，但是對應(yīng)月份預(yù)繳的稅款均為900元，與實際的270元存在差異，差額合計數(shù)1260元，也是小丁年度匯算補繳的稅款。也就是說，因為稅制原因，新單位B單位實際預(yù)繳的稅款相對于全年是少了的。